Kbk TVA pentru persoane juridice. KBK penalități de TVA pentru persoane juridice

Codurile de clasificare bugetară sunt utilizate pentru structurarea veniturilor bugetare. Fiecare cod conține un accesoriu criptat care corespunde unui anumit tip de impozit sau penalizare.

Codul de clasificare bugetară este un detaliu obligatoriu al ordinului de plată pentru plata către buget. Lista și procedura de aplicare a penalităților de TVA de către KBK a fost aprobată prin Ordinul nr. 65n din 1 iulie 2013. „Procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse.”

KBK este un cod criptat format din 20 de cifre. Fiecare grup de cifre din acest cod este un purtător specific de informații relevante care vă permite să determinați administrarea plății, afilierea „fiscală” etc.

Codificarea codului începe de la stânga la dreapta:

1) Primele trei cifre vă permit să stabiliți cui se raportează exact contribuabilul la un moment dat, adică cine este administratorul plăților.

Administratori de plată a impozitelor:

Serviciul Federal de Taxe - KBK 182;
Serviciul Vamal Federal - KBK 153;

2) Următoarele cifre BCC conțin informații despre tipul de chitanțe:

Plata impozitului – numărul 1;
Chitanțe gratuite – numărul 2.

3) Următoarele două numere indică ce tip de venit raportează contribuabilul:

Impozitul pe venit – 01;
TVA la produsele vândute în Rusia – 03;
TVA la bunurile care au fost importate din alte țări – 04;
Taxa pe proprietate – 06;
Datorie - 08 și așa mai departe.

4) Următoarele cinci cifre indică clasificarea veniturilor care vor fi plătite la buget pentru plata TVA este 01000;

5) Următoarele două cifre ale codului KBK indică nivelul bugetului:

Bugetul federal – 01;
Bugetul tarii – 02;
Bugetul local – 03.

6) Următoarele patru cifre determină tipul de plată:

Impozite și taxe – 1000;
Penalități acumulate – 2100;
Amenzi acumulate – 3000.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

7) Ultimele trei cifre ale codului KBK determină tipul de activitate economică pentru care se percepe impozitul:

Venitul din impozite – 110;
Contribuții pentru nevoi sociale – 160.

KBK pentru plata penalităților și a amenzilor cu TVA - tabel

Astfel, la întocmirea unui ordin de plată pentru transferul TVA de către persoane juridice, este necesar să se indice următoarele coduri BCC:

Taxa pe valoare adaugata	Codul de clasificare bugetară (BCC)
Taxa pe valoare adaugata	Plata taxelor	Penya	Amenda
Pentru bunuri, lucrări, servicii care sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse (administrator - Serviciul Fiscal Federal)	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Pentru bunuri importate din Belarus și Kazahstan (administrator – Serviciul Federal de Taxe)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Pentru bunuri importate din alte țări (administrator – FCS)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Acumularea și plata ulterioară a penalităților sunt prevăzute la articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse dacă contribuabilul întârzie plata impozitului. Puteți calcula singur penalitatea, utilizând serviciul auxiliar Calculator de penalități sau așteptați cererea de impozitare de la Serviciul Fiscal Federal.

Acumularea penalităților implică neplata sau plata incompletă a impozitului în temeiul articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă contribuabilul indică în mod incorect codul BCC, atunci articolele 78 și 79 din Codul fiscal al Federației Ruse prevăd restituirea sumei plătite incorect sau compensarea cu alte plăți fiscale, dar cu condiția ca acestea să aibă restanțe.

Procedura de completare a unui ordin de plata la plata penalitatilor si amenzilor TVA

Completarea unui ordin de plată începe cu indicarea stării plătitorului - câmpul 101:

Plătitor persoană juridică – 01;
Plătitorul este antreprenor individual - 09, urmat de TIN-ul său;
Plata TVA la importul mărfurilor importate – 06;
Agent fiscal pentru TVA – 02.

În câmp este indicată ordinea de plată - numărul 5.

Câmpul 22 indică 0. Câmpul 110 „Tip de plată” nu este completat, deoarece această funcție este îndeplinită de codul KBK, repartizarea plății impozitului.

În câmpul 104 „Destinatar” este indicat codul KBK necesar.

Scopul plății indică perioada fiscală pentru care se efectuează plata:

Dacă codul KBK pentru TVA este indicat incorect

Dacă banii au fost primiți în mod eronat în contul Trezoreriei Federale, atunci contribuabilul are posibilitatea de a clarifica această plată, care este prevăzută la articolul 45, alineatul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru a corecta această eroare, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal cu o aplicație pentru a clarifica detaliile de plată. Pe baza acestui document, fiscul acceptă impozit pentru credit începând cu ziua plății, și nu la data depunerii cererii. Astfel, se poate evita acumularea de penalități și amenzi.

În cazul în care această cerere nu este depusă, nu se va putea evita acumularea de penalități și amenzi, întrucât se consideră că contribuabilul nu și-a îndeplinit obligația față de buget. Vă rugăm să rețineți că această decizie este posibilă, dar numai în instanță!

Important! Există două tipuri de erori pentru care vor fi încă evaluate penalități și dobânzi: numărul de cont al Trezoreriei Federale este indicat incorect și banca destinatară este indicată incorect.

Dacă în sistemul băncii contribuabilului apare o disfuncționalitate, se poate evita și acumularea de penalități și amenzi, dar pentru aceasta este necesară depunerea unei cereri corespunzătoare la serviciul fiscal, în baza căreia se face o cerere. către instituția bancară pentru a primi o copie pe hârtie a acestui bon de plată.

Deci, codul KBK este unul dintre cele mai importante detalii ale unei plăți fiscale. Pentru a utiliza corect codul KBK, îl puteți clarifica oricând în „Procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse”, înregistrată sub nr. 65n din 1 iulie 2013.

Imaginea de mai jos prezintă cazuri în care este necesară depunerea unui decont de TVA, precum și efectuarea unui virament la buget. Plățile trebuie să indice TVA-ul KBK 2017. direct pentru persoane juridice

23.09.2016

Cu CCA stabilit pentru TVA în 2017. pot fi găsite în tabelul de mai jos.

KBK pentru TVA în 2017 (masa)

Când ar trebui să plătească simplificatorii TVA?

Dacă o companie/organizație operează în cadrul sistemului fiscal simplificat, aceasta nu este plătitoare de TVA în conformitate cu articolul nr. 346.11, paragraful 2.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Din acest motiv, TVA-ul ar trebui plătit numai în anumite situații, cum ar fi:

În cazul în care compania/organizația a emis o factură către cumpărător/client, inclusiv TVA (acest lucru este stipulat în articolul nr. 173, alineatul 5, subparagraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă societatea/organizația a îndeplinit atribuțiile unui agent fiscal (de exemplu, înregistrarea închirierii/cumpărării de proprietăți proprietate municipală/federală, vânzarea proprietății confiscate, achiziționarea de bunuri/lucrări/servicii de la persoane străine neînregistrate fiscal). în Federația Rusă, medierea cu astfel de persoane). Acest alineat este aprobat prin articolul nr. 161 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă compania/organizația a desfășurat afaceri în conformitate cu un acord de parteneriat simplu/de investiții (în baza articolului nr. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă compania/organizația a desfășurat afaceri generale ca concesionar în conformitate cu acordul de concesiune (în baza articolului nr. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care compania/organizația și-a îndeplinit atribuții în calitate de mandatar în temeiul unui acord de administrare a încrederii pentru una sau alta proprietate (în baza articolului nr. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În toate situațiile descrise mai sus, societatea/organizația este obligată să depună un decont de TVA, precum și să vireze impozitul la buget. Plățile trebuie să indice direct TVA-ul KBK 2017 pentru persoanele juridice. Printre altele, compania/organizația trebuie să plătească TVA atunci când importă mărfuri (în baza articolului nr. 346.11, paragraful 2.3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formularul de plată trebuie să indice KBK TVA 2017 (în câmpul 104).

Către CCA ar trebui să fie virat TVA în 2017? (exemplu)

SRL „Melnița” aplică sistemul fiscal simplificat. În octombrie 2016 Compania, la cererea proprie, a emis o factură către potențial cumpărător în valoare de 118 mii de ruble. inclusiv TVA de 18 mii de ruble. Experții propun să analizeze în detaliu ce consecințe pot apărea pentru Melnitsa LLC.

Datorită faptului că această companie a emis o factură cu TVA, trebuie să depună o declarație de TVA pentru trimestrul IV 2016. Declarația trebuie să indice codul de TVA KBK pentru trimestrul 4 din 2017, care este următoarea combinație de numere: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Acest document trebuie depus cel târziu la termenul limită, și anume înainte de 25.01.2017. (conform articolului 174, paragraful 5, paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Aici ar trebui să acordați atenție faptului că declarația SRL „Melnița” trebuie depusă electronic. De asemenea, societatea va trebui să vireze la buget TVA-ul care era indicat în factură până la data de 25 ianuarie 2017. (acest lucru este indicat în articolul nr. 174, alineatul 4 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar în talonul de plată indicați TVA-ul KBK 2017. Un fragment al plății poate fi găsit mai jos.

Experții recomandă să acordați atenție următorului punct. Dacă o anumită companie/organizație trebuie să transfere TVA, dar nu a reușit să o facă la timp, atunci va trebui să plătească fonduri suplimentare sub forma unei taxe de întârziere (conform articolului nr. 75 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). În acest caz, ordinul de plată trebuie să indice penalitatea KBK pentru TVA 2017.

Plata penalității trebuie efectuată conform eșantionului prezentat mai jos:

Câmpul 104 este completat de KBK pentru penalități de TVA. Rubrica 105 din borderoul de plată se completează cu „AP” dacă penalitatea este plătită în conformitate cu actul sau cu „AR” dacă penalitatea se transferă conform titlului executoriu. Câmpul 107 este completat cu simbolul „0”, câmpul 108 - cu numărul documentului pentru cuantumul penalității. Rubrica 109 trebuie să conțină data documentului în curs de întocmire.

În sfârșit, este de remarcat faptul că de la 01/01/2016. Banca Rusiei a luat o decizie cu privire la ecuația ratei de refinanțare cu rata cheie (în baza Directivei nr. 3894-U a Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 decembrie 2015). Și din 14 iunie 2016 Rata cheie este de 10,5%.

). În tabelele noastre veți găsi toate codurile de clasificare bugetară necesare pentru completarea corectă a bonurilor de plată în anul 2017. Codurile care s-au schimbat față de 2016, precum și noul KBK-2017, sunt scrise cu caractere cursive și marcate cu un asterisc.

KBK-2017 pentru plata impozitelor pentru organizații și antreprenori individuali pe OSN KBK-2017 pentru plata impozitelor pentru organizații și antreprenori individuali în moduri speciale

Organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să acorde atenție faptului că a fost desființată o CCA separată pentru transferul impozitului minim. Din 2017, impozitul minim este creditat la același cod de clasificare bugetară ca și sistemul de impozitare simplificat plătit în mod obișnuit. Citiți despre consecințele indicarii vechiului KBK în bonul de plată la plata impozitului minim din Codul civil, 2017, nr. 1, p. 63.

KBK: prime de asigurare 2017

CCA pentru toate contribuțiile controlate de Serviciul Fiscal Federal din 2017 a devenit nou.

Vă rugăm să rețineți că pentru contribuțiile pentru perioadele expirate înainte de 2017 va exista un CCA, iar pentru contribuțiile pentru perioadele care încep din 2017 va exista un altul. Adică, dacă, de exemplu, transferați contribuții pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017, atunci acestea sunt plătite către KBK destinate contribuțiilor pentru perioadele expirate înainte de 2017.

CCA pentru contribuții pentru perioade expirate înainte de 01.01.2017 Tipul primei de asigurare KBK (câmpul 104 al bonului de plată)

	182 1 02 02010 06 1000 160*
	182 1 02 02090 07 1000 160*
	182 1 02 02101 08 1011 160*
	182 1 02 02140 06 1100 160*
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie în sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal (contribuții de 1%)	182 1 02 02140 06 1200 160*
	182 1 02 02103 08 1011 160*

Nr. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1010 160*
- pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții de muncă periculoase (clauza 1, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160*
Nr. 400-FZ) (tariful suplimentar nu depinde de rezultatele evaluării speciale)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții dificile de muncă (clauzele 2-18, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) (tarif suplimentar depinde de rezultatele evaluării speciale)	182 1 02 02132 06 1020 160*
	393 1 02 02050 07 1000 160

CCA pentru contributii pentru perioade incepand de la 01.01.2017 Tipul primei de asigurare KBK (câmpul 104 al bonului de plată)

Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite Serviciului Federal de Taxe	182 1 02 02010 06 1010 160*
Prime de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, plătite Serviciului Federal de Impozite	182 1 02 02090 07 1010 160*
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie plătite Serviciului Fiscal Federal	182 1 02 02101 08 1013 160*
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie într-o sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal	182 1 02 02140 06 1110 160*
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie într-o sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal	182 1 02 02103 08 1013 160*
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru angajații care lucrează în condiții care dau dreptul la pensionare anticipată, inclusiv (plătite Serviciului Fiscal Federal):
- pentru cei angajați în muncă cu condiții de muncă periculoase (clauza 1, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) (tariful suplimentar nu depinde de rezultatele evaluării speciale)	182 1 02 02131 06 1010 160*
- pentru cei angajați în muncă cu condiții de muncă periculoase (clauza 1, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) (tarif suplimentar depinde de rezultatele evaluării speciale)	182 1 02 02131 06 1020 160*
- pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții dificile de muncă (clauzele 2-18, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) (tariful suplimentar nu depinde de rezultatele evaluării speciale )	182 1 02 02132 06 1010 160*
- pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții dificile de muncă (clauzele 2-18, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) (tarif suplimentar depinde de rezultatele evaluării speciale)	182 1 02 02132 06 1020 160*
Prime de asigurare pentru vătămări plătite la Fondul de asigurări sociale	393 1 02 02050 07 1000 160

KBK-2017 pentru plata altor taxe pentru toate organizațiile și antreprenorii individuali Denumirea taxei, taxei, KBK de plată (câmpul 104 al bonului de plată)

Impozitul pe venitul personal asupra veniturilor a căror sursă este un agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
TVA (ca agent fiscal)	182 1 03 01000 01 1000 110
TVA la importurile din țările UEE	182 1 04 01000 01 1000 110
Impozitul pe venit la plata dividendelor:
— organizații rusești	182 1 01 01040 01 1000 110
- organizatii straine	182 1 01 01050 01 1000 110
Impozitul pe venit la plata veniturilor către organizații străine (cu excepția dividendelor și a dobânzilor la titlurile de stat și municipale)	182 1 01 01030 01 1000 110
Impozitul pe venitul din titluri de stat și municipale	182 1 01 01070 01 1000 110
Impozitul pe venitul dividendelor primite de la organizații străine	182 1 01 01060 01 1000 110
Taxa de transport	182 1 06 04011 02 1000 110
Taxa pe teren	182 1 06 0603x xx 1000 110 unde xxx depinde de amplasarea terenului
Taxa pentru utilizarea resurselor biologice acvatice:
— pentru corpurile de apă interioară	182 1 07 04030 01 1000 110
— pentru alte corpuri de apă	182 1 07 04020 01 1000 110
Taxa pe apa	182 1 07 03000 01 1000 110
Plata pentru impactul negativ asupra mediului	048 1 12 010х0 01 6000 120 unde x depinde de tipul de poluare a mediului
Plăți regulate pentru utilizarea subsolului, care sunt utilizate:
- pe teritoriul Federației Ruse	182 1 12 02030 01 1000 120
— pe platoul continental al Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse și în afara Federației Ruse în teritoriile aflate sub jurisdicția Federației Ruse	182 1 12 02080 01 1000 120
ÎNTÂLNIT	182 1 07 010хх 01 1000 110 unde xx depinde de tipul de mineral extras
Impozitul pe profit pe veniturile sub formă de profituri ale companiilor străine controlate	182 1 01 01080 01 1000 110*

Instruirea KBK la plata penalităților și a amenzilor

Ca regulă generală, la plata unei amenzi din categoriile 14-17, CCA ia valoarea „2100”, iar la plata unei amenzi - „3000”. Cu toate acestea, atunci când se transferă penalități și amenzi pentru anumite tipuri de prime de asigurare, această regulă nu funcționează:

Tipul primei de asigurare KBK la plata unei penalități KBK la plata unei amenzi

Pentru contribuții pentru perioade expirate înainte de 01.01.2017
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie plătite Serviciului Fiscal Federal	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
Pentru contributii pentru perioade incepand de la 01.01.2017
Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite Serviciului Federal de Taxe	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Prime de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, plătite Serviciului Federal de Impozite	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie plătite Serviciului Fiscal Federal	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie într-o sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă, plătite de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși către Serviciul Fiscal Federal	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

La transferul TVA la buget, plătitorii trebuie să indice în câmpul 104 al ordinului de plată (Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei 19.06.2012 N 383-P) CCA corespunzătoare acestui impozit. Toate codurile de clasificare bugetară necesare sunt date în Ordinul Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2013 N 65n.

KBK TVA-2018 pentru persoane juridice

Atunci când completează un ordin de plată pentru a plăti taxa în sine, plătitorul de TVA trebuie să reflecte KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

Penalități KBK pentru TVA 2018

CCA pentru plata penalităților la TVA diferă de CCA pentru impozitul propriu-zis din categoriile a 14-a și a 15-a. Pentru a obține CCA pentru plata penalităților, este suficient să înlocuiți categoria a 14-a de la „1” la „2”, iar a 15-a - de la „0” la „1”. Adică, penalitățile de TVA trebuie transferate către KBK 182 1 03 01000 01 2100 110

Penalizare TVA: KBK

La plata unei amenzi de TVA, cea de-a 14-a categorie KBK pentru impozit se modifică de la „1” la „3”. CCA pentru o amendă cu TVA arată astfel: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK TVA pentru antreprenorii individuali

Nu există CCA separate pentru TVA pentru întreprinzătorii individuali - aceștia folosesc aceleași coduri de clasificare bugetară ca și persoanele juridice.

KBK TVA: agent fiscal

La transferul TVA în calitate de agent fiscal pentru o organizație sau întreprinzător individual, trebuie să indicați în ordinul de plată același CCA ca și pentru un simplu plătitor de TVA - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Agentul fiscal reflectă CCA obișnuit pentru TVA în bonul de plată și la plata penalităților sau a amenzilor (182 1 03 01000 01 2100 110 sau, respectiv, 182 1 03 01000 01 3000 110).

Vă rugăm să rețineți că, deși atât plătitorii de TVA, cât și agenții fiscali utilizează același KBK, statutul din bonul de plată (câmpul 101) este setat diferit: agenții fiscali trebuie să indice starea „02” (Anexa nr. 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor). al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n) .

KBK TVA: importuri din țările UE

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care importă mărfuri din țările UEE, la plata TVA la import, precum și a penalităților și amenzilor aferente acestuia, trebuie să indice în câmpul 104 din ordinul de plată una dintre următoarele CCA:

La importul de mărfuri din alte țări decât UEE, TVA-ul nu se plătește Serviciului Federal de Taxe, ci vamal. În consecință, în categoriile 1 - 3 ale KBK, în loc de 182, este indicat codul FCS ca administrator de plăți. Acesta este codul 153. Prin urmare, de exemplu, atunci când plătiți o amendă pentru TVA vamal KBK, trebuie să indicați următoarele: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Eroare în KBK TVA

Dacă faceți brusc o greșeală când completați formularul de plată și indicați BCC greșit, este în regulă - banii vor merge în continuare la buget. Și puteți corecta această eroare scriind o scrisoare către Serviciul Fiscal Federal despre.

Taxa pe valoarea adăugată este una dintre cele mai populare taxe, permițându-vă să reumpleți în mod regulat trezoreria statului, transferându-i o parte din suma din bunurile (lucrări sau servicii) vândute. Pentru a transfera TVA, trebuie să completați corect ordinul de plată și să introduceți codul de clasificare bugetară actuală.

În acest articol, vom reaminti cititorilor care sunt plătitori de TVA și la ce rate se plătește impozitul, vom furniza CCA pentru TVA pentru persoane juridice în 2017, precum și CCA pentru penalități și amenzi.

Plătitori, rata și perioada de impozitare pentru TVA în 2017

TVA se referă la impozitele indirecte. Este inclus în costul unui serviciu sau al unui produs. Contribuabilii finali sunt cetățeni ai Federației Ruse. În plus, plătitorii de TVA sunt:

organizații;

Organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de la plata:

taxa pe valoare adaugata;
impozitul pe profit.
Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de la plata:
impozitul pe proprietate;
impozitul pe venitul personal (NDFL).

Persoanele juridice (organizațiile) și întreprinzătorii individuali (PI) care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt plătitori obligatorii de TVA în următoarele situații:

Când se emite o factură de către contribuabil, care indică TVA.

La importul de mărfuri pe teritoriul Rusiei.

Când efectuați operațiuni folosind unul dintre următoarele documente:

în temeiul unui acord de administrare în încredere a proprietății pe teritoriul Federației Ruse;
în baza unui acord de activitate comună.

În cazurile de mai sus, nu trebuie doar să plătiți taxa pe valoarea adăugată, ci și să depuneți o declarație de TVA.

În plus, există contribuabili care operează în regimuri fiscale speciale, prestând anumite tipuri de servicii care nu sunt supuse TVA, de exemplu:

Furnizare de servicii religioase;
Furnizare de servicii funerare;
Servicii bancare.

Cota de impozitare poate varia:

18% - cel mai frecvent;
10% - se aplică unor bunuri esențiale;
0% - pentru mărfurile exportate din Federația Rusă.

Perioada fiscală pentru TVA este de trei luni. Contribuabilul, la sfârșitul a trei luni (trimestru), trebuie să completeze formularul de declarație și apoi să îl depună.

Ordinele de plată TVA completate incorect pot duce la penalități și dobânzi.

Termenele limită de plată a TVA în 2017

Ca regulă generală, TVA-ul trebuie plătit cel târziu în data de 25 a fiecărei luni în rate egale.

În anul 2017, termenele de plată a TVA sunt următoarele:

Prima oră de plată pentru 4 mp. 2016 - 25.01.2017
A 2-a oră de plată pentru T4 2016 - 27.02.2017
A 3-a oră de plată pentru 4 mp. 2016 - 27.03.2017
Prima oră de plată pentru 1 mp. 2017 - 25.04.2017
A 2-a oră de plată pentru 1 mp. 2017 - 25.05.2017
A 3-a oră de plată pentru 1 mp. 2017 - 26.06.2017
Prima oră de plată pentru T2 2017 - 25.07.2017
A 2-a oră de plată pentru 2 mp. 2017 - 25.08.2017
A 3-a oră de plată pentru 2 mp. 2017 - 25.09.2017
Prima oră de plată pentru 3 mp. 2017 - 25.10.2017
A 2-a oră de plată pentru T3 2017 - 27.11.2017
A 3-a oră de plată pentru 3 mp. 2017 - 25.12.2017

Dacă a 25-a cade într-o zi nelucrătoare, atunci taxa pe valoarea adăugată trebuie plătită cel târziu în prima zi lucrătoare după ziua nelucrătoare. Acest lucru este menționat în Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 7, articolul 6.1).

Ce este KBK și ce înseamnă numerele din el?

Codul de clasificare bugetară sau CCA este unul dintre detaliile obligatorii care sunt introduse de către plătitorii care efectuează plăți la bugetul de stat. BCC este indicat în ordinul de plată (câmpul 104).

Sistemul KBK este aprobat de legislația rusă în scopul efectuării plăților în trezoreria statului. Numerele din codurile de clasificare bugetară ajută casierii băncilor și altor instituții să crediteze plățile în conturile acelor organizații specificate în ordinul de plată.

Datorită acestor numere, casierii transferă bani către organizația ale cărei detalii sunt indicate în documentele de plată. BCC-urile au următorul format: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX. Codurile de clasificare bugetară conțin 20 de cifre.

Să dăm în tabel un exemplu de decodare a CCA pentru TVA la importuri pentru Belarus și Kazahstan - 182 1 04 01000 01 1000 110

Numărul de cifre KBK în ordine	Sens	Exemple de numere
1 - 3	numele organizației care primește plata	1 8 2
	codul plătitorului de taxa pe valoarea adăugată
5 - 6	Codul fiscal	0 4
7 - 11	furnizează informații despre impozitul și tipul de activitate al contribuabilului	0 1 0 0 0
12 - 13	indicați nivelul bugetar la care va fi transferată plata	0 1
14 - 17	tipul plății efectuate - amendă, penalitate sau taxă	1 0 0 0
18 - 20	tip de venit	1 1 0

Completarea unui ordin de plată TVA ar trebui luată în serios. Toată responsabilitatea pentru completarea corectă a formularului de plată revine în întregime contribuabilului.

Dacă BCC este completat incorect în ordinul de plată, banii nu vor fi creditați în contul destinatarului. Ei pot fi blocați cu plăți incerte, iar acest lucru, la rândul său, amenință cu amenzi și penalități.

Tabelul CCA-urilor actuale pentru TVA pentru 2017

Tabelul prezintă codurile de clasificare bugetară pentru TVA (pentru plata impozitelor, amenzilor, penalităților)

Scop	KBK pentru plata TVA	KBC pentru transferul de amenzi	KBK pentru transferul penalităților
la importul mărfurilor (la vamă)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 3000 110	153 1 04 01000 01 2100 110
din vânzări în Federația Rusă	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 3000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
la importul de mărfuri din țările membre CU (prin serviciul fiscal)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 3000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

Completarea unui ordin de plată pentru plata TVA în 2017

Când completați un ordin de plată pentru transferul TVA, trebuie să întocmiți documentul în conformitate cu:

Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n (în special, cu Anexele 1 și 2).

Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Dacă contribuabilul nu plătește deloc, plătește taxa pe valoarea adăugată mai târziu decât termenul stabilit de legislația rusă actuală sau nu în totalitate, atunci va suporta următoarea răspundere prevăzută în articolele Codurilor fiscale și administrative ale Rusiei Federaţie:

în cazul încălcării termenelor de plată a TVA de către persoanele juridice, se percep penalități (art. 75 din Codul fiscal);
neplata sau plata parțială este dezvăluită printr-un audit - persoanele juridice pot fi deținute atât în mod administrativ (articolul 15.11 din Codul administrativ), cât și pe obligații fiscale (articolul 122 din Codul fiscal).

CCA pentru TVA pentru plata penalităților și amenzilor în 2017 se regăsește în tabelul de mai sus.

Acum să vedem cum să completați corect un ordin de plată a TVA în 2017.

În câmpul 101 (Starea plătitorului) indicați următoarele numere:

persoane juridice - 01;
agenti fiscali - 02;
antreprenori individuali - 09.

În câmpul 18 (Tipul tranzacțiilor), toți plătitorii trebuie să introducă 01.

În câmpul 21 trebuie să indicați comanda și să puneți 5.

În câmpul 22 pune 0.

În câmpul 106 indicați perioada fiscală și:

TP - dacă plățile sunt pentru anul curent.

TR - dacă rambursarea datoriilor are loc la solicitarea serviciului fiscal.

ZD - dacă rambursarea datoriilor pentru perioadele fiscale expirate este voluntară și nu există nicio cerință de plată.

În câmpul 108 (Numărul documentului) introduceți 0 (Pentru TP și ZD).

Câmpul 110 (Tip de plată) poate fi lăsat necompletat.

Instrucțiuni KBK pentru TVA:

dacă vânzări în Federația Rusă - 182 1 03 01000 01 1000 110;
dacă importuri pentru Belarus și Kazahstan - 182 1 04 01000 01 1000 110;
daca importuri din alte tari - 153 1 04 01000 01 1000 110.

Nu uitați să indicați data curentă la care a fost completat documentul.

Categorii

Popular