КБК НДС для юридичних осіб. КБК пені з ПДВ для юридичних осіб
Коди бюджетної класифікації використовуються для структуризації доходних надходжень до бюджету. У кожному коді зашифровано належність, яка відповідає тому чи іншому виду податку, пені штрафів.
Код бюджетної класифікації – це обов'язковий реквізит платіжного доручення платежу бюджету. Перелік та порядок застосування КБК пені з ПДВ затверджено наказом № 65н від 01.07.2013р. "Порядок застосування бюджетної класифікації РФ".
КБК – це код, який складається з 20 цифр. Кожна група цифр цього коду – це певний носій відповідної інформації, які дозволяють визначити адміністрування платежу, «податкову» належність та інше.
Кодування коду починається зліва направо:
1) Перші три цифри дозволяють визначити перед ким саме звітує платник податків у момент часу, тобто, хто є адміністратором платежу.
Адміністратори податкових платежів:
- Федеральна податкова служба - КБК 182;
- Федеральна митна служба - КБК 153;
2) Наступна цифра КБК містить інформацію про вид надходжень:
- Податковий платіж – цифра 1;
- Безоплатні надходження – цифра 2.
3) Наступні дві цифри позначають, за яким саме видом доходів звітує платник податків:
- Прибутковий податок – 01;
- ПДВ із продукції, що продається біля Росії – 03;
- ПДВ із товарів, що були імпортовані з інших країн – 04;
- Майновий податок – 06;
- Мито – 08 тощо.
4) Наступні п'ять цифр позначають класифікацію доходу, який буде сплачено до бюджету, для ПДВ платежу – це 01000.
5) Наступні дві цифри коду КПК позначають рівень бюджету:
- Федеральний бюджет - 01;
- Бюджет країни – 02;
- Місцевий бюджет – 03.
6) Наступні чотири цифри визначають тип платежу:
- Податки та збори – 1000;
- Нараховані пені – 2100;
- Нараховані штрафи – 3000.
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
7) Останні три цифри коду КПК визначають вид економічної діяльності, щодо якої стягується податок:
- Податковий прибуток – 110;
- Відрахування на соціальні потреби – 160.
Таким чином, під час підготовки платіжного доручення для перерахування ПДВ юридичними особами необхідно вказати такі коди КБК:
| Податок на додану вартість | Код бюджетної класифікації (КБК) | ||
| Податковий платіж | Пеня | Штраф | |
| На товари, роботи, послуги, що продаються біля РФ (адміністратор – ФНС) | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| На товари, що імпортуються з Білорусії та Казахстану (адміністратор – ФНП) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| На товари, що ввозяться з інших країн (адміністратор – ФМС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Нарахування та наступна сплата пені передбачено у статті 75 НК РФ, якщо платник податків прострочив сплату податку. Розрахунок пені можна здійснити самостійно, за допомогою допоміжного сервісу Калькулятор пені або дочекатися податкової вимоги від ФНС.
Нарахування штрафних санкцій передбачає несплату або неповну сплату податку виходячи з статті 122 НК РФ.
Якщо платник податків неправильно вкаже код КБК, то статтями 78 і 79 НК РФ передбачено повернення некоректно сплаченої суми чи твір взаємозаліку коїться з іншими податковими платежами, але за умови, що є недоїмка по них.
Порядок заповнення платіжного доручення при сплаті пені з ПДВ та штрафівЗаповнення платіжного доручення починається із зазначення статусу платника - поле 101:
- Платник юридичної особи – 01;
- Платник фізична особа-підприємець – 09, з наступним зазначенням її ІПН;
- Сплата ПДВ за ввезення імпортних товарів – 06;
- Податковий агент із ПДВ – 02.
У полі черговість платежу вказується цифра 5.
У полі 22 вказується 0. Поле 110 Тип платежу не заповнюється, оскільки цю функцію виконує код КБК, розподіл податкового платежу.
У полі 104 «Одержувач» зазначається необхідний код КПК.
У призначенні платежу зазначається податковий період, за який здійснюється оплата:
Якщо помилково вказано код КПК з ПДВЯкщо гроші помилково надійшли з цього приводу Федерального казначейства, то платник податків може уточнити цей платіж, що передбачено статтею 45 пункт 7 НК РФ.
Для виправлення цієї помилки Вам необхідно звернутися до ФНП із заявою про уточнення реквізитів платежу. На підставі цього документа податкова інспекція приймає податок для зарахування станом на день сплати, а не на дату подання заяви. Таким чином, нарахування пені та штрафів можна буде уникнути.
У разі ненадання цієї заяви уникнути нарахування пені та штрафів не вдасться, оскільки вважається, що платник податків не виконали свій обов'язок перед бюджетом. Зверніть увагу, що оскаржити це рішення можливо, але тільки в судовому порядку!
Важливо! Існує два типи помилок, за які все ж таки будуть нараховані штрафні санкції та пені: невірно вказано номер рахунку Федерального казначейства і невірно вказано банк-отримувача.
У разі виникнення збою в системі роботи банку платника податків також можна уникнути нарахування пені та штрафів, але для цього необхідно надати відповідну заяву до податкової служби, на підставі якої робиться запит до установи банку на отримання паперової копії даної платіжки.
Отже, код КПК – це один із найважливіших реквізитів податкового платежу. Для коректного використання коду КБК ви можете його уточнити у «Порядку застосування бюджетної класифікації РФ», зареєстрованому під № 65н від 01.07.2013г.
На малюнку нижче представлені випадки, за яких необхідно подавати декларацію з ПДВ, а також здійснювати перерахування до бюджету. У платіжках слід зазначати КБК ПДВ 2017р. безпосередньо для юридичних осіб
23.09.2016Зі встановленими КБК з ПДВ у 2017р. можна ознайомитись у таблиці, представленій нижче.
КБК з ПДВ у 2017р. (Таблиця)
Коли спрощенцям слід сплачувати ПДВ?
Якщо фірма/організація працює на умовах УСН, вона не є платником ПДВ згідно зі статтею №346.11 пункту 2,3 ПК РФ. З цієї причини робити сплату ПДВ слід лише у певних ситуаціях, таких як:
Якщо фірмою/організацією було виставлено покупцю/замовнику рахунок-фактура з урахуванням ПДВ (це обумовлено у статті №173 пункті 5 підпункті 1 НК РФ).
Якщо фірма/організація виконувала обов'язки податкового агента (наприклад, оформлення оренди/купівлі майна, що знаходиться в муніципальній/федеральній власності, реалізація конфіскованого майна, купівля товарів/робіт/послуг у іноземних осіб, які не перебувають на податковому обліку в РФ, посередництво з такими особами ). Цей пункт затверджено статтею №161 НК РФ.
Якщо фірма/організація вела справи згідно з договором простого/інвестиційного товариства (виходячи з статті №174.1 НК РФ).
Якщо фірма/організація вела спільні справи, як концесіонер згідно з концесійною угодою (на підставі статті №174.1 НК РФ).
Якщо фірма/організація виконувала обов'язки як довірчого керуючого згідно з договором довірчого управління тим чи іншим майном (на підставі статті №174.1 НК РФ).
У всіх ситуаціях, прописаних вище, фірма/організація має подавати декларацію з ПДВ, і навіть здійснювати перерахування податку бюджет. У платіжках слід зазначати КБК ПДВ 2017 року безпосередньо для юридичних осіб. До того ж, фірмі/організації необхідно зробити сплату ПДВ під час імпорту товарів (виходячи з статті №346.11 пункту 2,3 НК РФ). У платіжці необхідно вказувати КБК ПДВ 2017 року (у полі 104).
На який КБК слід перераховувати ПДВ у 2017р. (Приклад)
ТОВ «Млин» застосовує УСН. У жовтні 2016р. Фірма за власним бажанням виставила потенційному покупцю рахунок-фактуру у сумі 118 тыс.руб. з урахуванням ПДВ завбільшки 18 тис.руб. Експерти пропонують детально розглянути, які можуть виникнути наслідки у ТОВ «Млин».
З тієї причини, що дана фірма виставила рахунок-фактуру з урахуванням ПДВ, їй необхідно подати декларацію з ПДВ за четвертий квартал 2016р. У декларації слід зазначити код КБК ПДВ за 4 квартал 2017р., який є наступною комбінацією цифр: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Подати цей документ слід не пізніше за встановлений термін, а саме до 25.01.2017р. (згідно зі статтею №174 пункту 5 абзацу 1 НК РФ).
Тут слід звернути увагу на те, що декларацію ТОВ «Млин» має подавати в електронному варіанті. Також той ПДВ, який було вказано у рахунок-фактурі, фірмі потрібно буде перерахувати до бюджету не пізніше 25.01.2017р. (це зазначено у статті №174 пункті 4 НК РФ), а в платіжці вказати на ПДВ КБК 2017р. З фрагментом платіжки можна ознайомитись нижче.
Експерти рекомендують звернути увагу наступного моменту. Якщо тій чи іншій фірмі/організації необхідно здійснити перерахування ПДВ, але вона не встигла зробити це вчасно, тоді доведеться сплатити додаткові кошти у вигляді пені за прострочення (згідно зі статтею №75 НК РФ). У даному випадку у платіжному дорученні необхідно зазначати КБК пені з ПДВ 2017р.
Платіжку на пеню необхідно оформляти відповідно до зразка, наведеного нижче:
Поле 104 заповнюється КБК для пені з ПДВ. Поле 105 платіжки заповнюється «АП», якщо провадиться сплата пені згідно з актом, або «АР», якщо провадиться перерахування пені згідно з виконавчим документом. Поле 107 заповнюється символом "0", поле 108 - номером документа на суму пені. Поле 109 повинно містити дату документа, що складається.
Насамкінець варто відзначити, що з 01.01.2016р. Банком Росії було ухвалено рішення щодо рівняння ставки рефінансування до ключової ставки (на підставі Вказівки №3894-У ЦБ РФ від 11.12.2015р.). А з 14.06.2016р. Розмір ключової ставки дорівнює 10.5%.
). У наших таблицях ви знайдете всі коди бюджетної класифікації, необхідні для правильного заповнення платіжок у 2017 році. Коди, що змінилися в порівнянні з 2016 р., а також нові КБК-2017 виділені курсивом і відзначені зірочкою.
КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на ОСН КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на спецрежимахОрганізаціям та ІП на УСН слід звернути увагу на те, що скасовано окремий КБК для перерахування мінімального податку. З 2017 року мінімальний податок зараховується на той же код бюджетної класифікації, що й УСН-податок, який сплачується у звичайному порядку. Про наслідки вказівки у платіжці старого КБК при сплаті мінімального податку читайте у ЦК, 2017 № 1, с.63.
КБК: страхові внески-2017КБК для всіх внесків, що контролюються з 2017 року ФНП, стали новими.
Звертаємо вашу увагу, що для внесків за періоди, що минули до 2017 р., будуть одні КБК, а для внесків за періоди починаючи з 2017 р. – інші. Тобто, якщо, наприклад, внески за грудень 2016 р. ви перераховуватимете в січні 2017 р., то вони сплачуються на КБК, призначені для внесків за періоди, що минули до 2017 року.
КБК для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС (1%-ві внески) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| №400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Страхові внески на ОПС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Додаткові страхові внески на ОПС за працівників, які працюють в умовах, що дають право на дострокову пенсію, у тому числі (сплачуються до ІФНС): | |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Страхові внески «на травматизм», що сплачуються у ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| ПДВ (як податковий агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| ПДВ з імпорту з країн ЄАЕС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті дивідендів: | |
| - Російським організаціям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - іноземним організаціям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті доходів іноземним організаціям (крім дивідендів та відсотків за державними та муніципальними цінними паперами) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Податок на прибуток з доходів за державними та муніципальними цінними паперами | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Податок на прибуток за отриманими від іноземних організацій дивідендами | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортний податок | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельний податок | 182 1 06 0603х хх 1000 110 де ххх залежить від місця розташування земельної ділянки |
| Збір за користування водними біоресурсами: | |
| - за внутрішніми водними об'єктами | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - по інших водних об'єктах | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водний податок | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативний вплив на довкілля | 048 1 12 010х0 01 6000 120 де х залежить від виду забруднення навколишнього середовища |
| Регулярні платежі за користування надрами, що використовуються: | |
| - На території РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - На континентальному шельфі РФ, у винятковій економічній зоні РФ і за межами РФ на територіях, що знаходяться під юрисдикцією РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| ПДПД | 182 1 07 010хх 01 1000 110 де хх залежить від виду корисної копалини, що видобувається |
| Податок на прибуток організацій з доходів у вигляді прибутку контрольованих іноземних компаній | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
За загальним правилом при сплаті пені в 14-17-й розряди КБК набувають значення «2100», а при сплаті штрафу – «3000». Однак при перерахуванні пені та штрафів за деякими видами страхових внесків це правило не працює:
| Для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017 | ||
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для внесків за періоди починаючи з 01.01.2017 | ||
| Страхові внески на ОПС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
При перерахуванні ПДВ до бюджету платники повинні вказати у полі 104 платіжного доручення (Додаток 3 до Положення Банку Росії 19.06.2012 N 383-П) КБК, який відповідає цьому податку. Усі необхідні коди бюджетної класифікації наведено у Наказі Мінфіну від 01.07.2013 N 65н.
КБК ПДВ-2018 для юридичних осібПлатнику ПДВ у разі заповнення платіжного доручення на сплату безпосередньо самого податку необхідно відобразити КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
КБК пені з ПДВ-2018КБК для сплати пені з ПДВ відрізняється від КБК для самого податку 14-м та 15-м розрядами. Щоб отримати КБК для сплати пені, достатньо 14-й розряд замінити з «1» на «2», а 15-й – з «0» на «1». Тобто пені з ПДВ потрібно перераховувати на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110
ПДВ-штраф: КБКПри сплаті штрафу з ПДВ 14-й розряд КБК з податку змінюється із «1» на «3». КБК для штрафу з ПДВ має такий вигляд: 182 1 03 01000 01 3000 110.
КБК ПДВ для ІПДля індивідуальних підприємців не передбачено окремих КБК з ПДВ - вони використовують ті ж коди бюджетної класифікації, що й юридичні особи.
КБК ПДВ: податковий агентПри перерахуванні ПДВ як податковий агент організації або ІП потрібно вказати в платіжному дорученні той же КБК, що і простому платнику ПДВ — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Звичайні КБК з ПДВ податковий агент відображає у платіжці та при сплаті пені або штрафу (182 1 03 01000 01 2100 110 або 182 1 03 01000 01 3000 110 відповідно).
Зверніть увагу, що хоч КБК і платники ПДВ, і податкові агенти використовують один, але статус платіжки (поле 101) ставлять різний: податкові агенти повинні вказати статус «02» (Додаток № 5 до Наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н) .
КБК ПДВ: імпорт із країн ЄАЕСОрганізації та ІП, що ввозять товари з країн ЄАЕС, при сплаті імпортного ПДВ, а також пені та штрафів за ним повинні вказати в полі 104 платіжного доручення один із наступних КБК:
При імпорті товарів не з країн, що входять до ЄАЕС, ПДВ сплачується не до ФНП, а на митницю. Відповідно, в 1-му - 3-му розрядах КБК замість 182 вказується код ФМС як адміністратора платежів. Це код 153. Тому, наприклад, при сплаті штрафу з митного ПДВ КБК слід зазначити такий: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Помилка у КБК ПДВЯкщо ви раптом помилитеся при заповненні платіжки та вкажете неправильний КБК, нічого страшного – гроші все одно надійдуть до бюджету. А виправити цю помилку можна, написавши в ІФНС листа про .
Податок на додану вартість відноситься до найпопулярніших податків, що дозволяють регулярно поповнювати скарбницю держави за рахунок передачі в неї частини суми від товарів, що реалізуються (робіт або послуг). Щоб перерахувати ПДВ, слід коректно оформити платіжне доручення та внести актуальний код бюджетної класифікації.
У цій статті ми нагадаємо читачам, хто є платниками ПДВ та за якими ставками сплачується податок, наведемо КБК з ПДВ для юридичних осіб у 2017 році, а також КБК з пені та штрафів.
Платники, ставка та податковий період з ПДВ у 2017 роціПДВ належить до непрямих податків. Він закладений у вартість послуги чи товару. Кінцеві платники податків – це громадяни РФ. Крім того, платниками ПДВ є:
- організації;
Організації, які застосовують спрощену систему оподаткування, звільнено від сплати:
- податку додану вартість;
- податку на прибуток організацій.
- ІП на УСН звільняються від сплати:
- податку майно;
- податку доходи фізичних осіб (ПДФО).
Юридичні особи (організації) та індивідуальні підприємці (ІП), які застосовують спрощену систему оподаткування, обов'язково є платниками ПДВ у таких ситуаціях:
- за договором довірчого управління майном біля РФ;
- за договором про спільну діяльність.
У вищенаведених випадках потрібно не лише сплатити податок на додану вартість, а й надати декларацію з ПДВ.
Крім того, існують платники податків, які працюють на спеціальних режимах оподаткування, надаючи деякі види послуг, які не оподатковуються ПДВ, наприклад:
- надання релігійних послуг;
- надання ритуальних послуг;
- банківські послуги.
Ставка з податку може бути різною:
- 18% - найпоширеніша;
- 10% - застосовується до деяких товарів першої потреби;
- 0% - для товару, що експортується з РФ.
Податковим періодом із ПДВ є три місяці. Платник податків після закінчення трьох місяців (кварталу) має заповнити бланк декларації, а потім подати її.
Неправильно заповнені платіжні доручення з ПДВ можуть спричинити штрафні санкції, а також пені.
Терміни сплати ПДВ у 2017 роціЗа загальним правилом, ПДВ слід сплачувати не пізніше 25 числа кожного місяця рівними частинами.
У 2017 році строки сплати ПДВ є наступними:
1-ша ч. оплати за 4 кв. 2016 р. – 25.01.2017
2-а ч. оплати за 4 кв.2016 р. - 27.02.2017
3-та ч. оплати за 4 кв. 2016 р. – 27.03.2017
1-а ч. сплати за 1 кв. 2017 р. - 25.04.2017
2-а ч. сплати за 1 кв. 2017 р. - 25.05.2017
3-та ч. оплати за 1 кв. 2017 р. – 26.06.2017
1-а ч. оплати за 2 кв.2017 р. - 25.07.2017
2-а ч. оплати за 2 кв. 2017 р. – 25.08.2017
3-та ч. оплати за 2 кв. 2017 р. - 25.09.2017
1-ша ч. оплати за 3 кв. 2017 р. - 25.10.2017
2-а ч. оплати за 3 кв.2017 р. - 27.11.2017
3-та ч. оплати за 3 кв. 2017 р. - 25.12.2017
Якщо 25 число випадає на неробочий день, то податок на додану вартість слід сплатити не пізніше, ніж у перший робочий день після неробочого дня. Про це йдеться у Податковому кодексі РФ (пункт 7, статті 6.1).
Що таке КБК і що означають цифри у ньому?Код бюджетної класифікації або КБК - один із обов'язкових реквізитів, що вносяться платниками, які роблять платежі до державного бюджету. КБК зазначають у платіжному дорученні (поле 104).
Система КБК затверджено російським законодавством з метою ведення платежів у державній скарбниці. Цифри в кодах бюджетної класифікації допомагають операціоністам банків та інших установ зараховувати платежі на рахунки тих організацій, що зазначені у платіжному дорученні.
Завдяки цим цифрам операційісти роблять зарахування грошей щодо тієї організації, реквізити якої вказані у платіжних документах. КБК мають такий формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX . У складі кодів бюджетної класифікації 20 цифр.
Наведемо в таблиці приклад розшифрування КБК з ПДВ з імпорту для Білорусі та Казахстану - 182 1 04 01000 01 1000 110
|
Номер цифри КПК по порядку |
Значення |
Цифри з прикладу |
|
1 - 3 |
найменування організації-одержувача платежу |
1 8 2 |
|
код платника податку на додану вартість |
||
|
5 - 6 |
код податку |
0 4 |
|
7 - 11 |
дають відомості про податок та вид діяльності платника податків |
0 1 0 0 0 |
|
12 - 13 |
вказують на рівень бюджету, до якого буде перераховано платіж |
0 1 |
|
14 - 17 |
вид платежу, що вноситься - штраф, пеня або податок |
1 0 0 0 |
|
18 - 20 |
вид доходу |
1 1 0 |
До заповнення платіжного доручення з ПДВ слід підходити серйозно. Вся відповідальність за коректне заповнення платіжки повністю лежить на платнику податків.
У разі неправильного заповнення КБК у платіжному дорученні гроші не будуть зараховані на рахунок одержувача. Вони можуть повиснути в невизначених платежах, а це, своєю чергою, загрожує штрафами та пенями.
Таблиця актуальних КБК з ПДВ на 2017 рікУ таблиці наведено коди бюджетної класифікації з ПДВ (для сплати податку, штрафів, пені)
|
Призначення |
КБК для сплати ПДВ |
КБК для перерахування штрафів |
КБК для перерахування пені |
|
при імпорті товарів (на митниці) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
|
з реалізації у РФ |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
|
при імпорті товарів із країн - учасниць МС (через податкову службу) |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
При заповненні платіжного доручення з перерахування ПДВ варто оформлювати документ відповідно до:
Якщо платник податків не сплачує взагалі, сплачує податку додану вартість пізніше встановленого чинним законодавством терміну чи над повному обсязі, він нестиме таку відповідальність, передбачену статтями Податкового і Адміністративного кодексів РФ:
- у разі порушення термінів сплати ПДВ юридичними особами - нараховуються пені (стаття 75 ПК);
- несплату або часткову сплату виявлено перевіркою - юридичні особи можуть залучатися як до адміністративної (стаття 15.11 КпАП), так і до податкової відповідальності (стаття 122 ПК).
КБК з ПДВ для сплати пені та штрафів у 2017 році ви можете знайти в таблиці вище.
Тепер розглянемо, як правильно заповнити платіжне доручення з ПДВ у 2017 році.
У полі 101 (Статус платника) вказують такі цифри:
- юридичні особи – 01;
- податкові агенти – 02;
- індивідуальні підприємці – 09.
У полі 18 (вид операцій) всім платникам потрібно поставити 01.
У полі 21 слід зазначити черговість та поставити 5.
У полі 22 ставлять 0.
У полі 106 вказують податковий період та:
ТП – якщо платежі поточного року.
ТР – якщо погашення заборгованості відбувається на вимогу податкової служби.
ЗД - якщо погашення заборгованості за минулими податковими періодами добровільна та вимога про сплату відсутня.
У полі 108 (Номер документа) ставлять 0 (При ТП та ЗД).
Поле 110 (тип платежу) можна не заповнювати.
Вказівка КБК з ПДВ:
якщо реалізація до - 182 1 03 01000 01 1000 110;
якщо імпорт для Білорусі та Казахстану – 182 1 04 01000 01 1000 110;
якщо імпорт з інших країн – 153 1 04 01000 01 1000 110.
Не забудьте вказати поточну дату заповнення документа.