2015 yil uchun QQS deklaratsiyasi shakli, uni to'ldirish tartibi va taqdim etish shakllari 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Sizga qulay bo'lishi uchun biz QQS deklaratsiyasini to'ldirish uchun namuna tayyorladik.

Aytmoqchi

QQS deklaratsiyasining to'g'ri to'ldirilganligini QQS ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlaridan foydalangan holda tekshirishingiz mumkin (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 23 martdagi GD-4-3/4550@-son xati bilan belgilangan).

4-qismni kim to'ldiradi

Ushbu bo'lim, agar ular tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini to'plagan bo'lsa, 0% QQS stavkasini qo'llaydigan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi.

4-bo'limda nimani yoritish kerak

4-bo'limning yuqori qismida TIN, KPP va sahifaning seriya raqami ko'rsatilgan. Kerakli bo'limdagi varaqlar soni to'ldiriladi. QQS deklaratsiyasining 4-bo'limi satrlarida quyidagi ko'rsatkichlar aks ettirilgan:

Chiziq 010 — toʻldirish tartibiga 1-ilovadagi tegishli tranzaksiya kodlari. Keyin, har bir kod uchun quyidagi qatorlarni to'ldiring:

Chiziq 020 — 0% stavka boʻyicha soliq solinadigan soliq bazasi, koʻrsatilgan operatsiya uchun amal qilish muddati hujjatlashtirilgan;

Chiziq 030 — 0% stavkasi tasdiqlangan soliq imtiyozlari, shu jumladan:

• Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mulkiy huquqlarni sotib olishda olinadigan soliq;
• eksport paytida to'langan soliq;
• soliq, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda agent sifatida.

Chiziq 040 — ilgari 0% stavkasini qoʻllashning amal qilish muddati hujjatlashtirilmagan savdo operatsiyalari boʻyicha soliq summasi;

Chiziq 050 - ilgari 0% stavkasini qo'llashning amal qilish muddati hujjatlashtirilmagan, chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq summasi;

String 060 to'ldirishga hojat yo'q. Bu chiziq chiziq bilan to'ldirilgan 070 Va 080 — tovar qaytarilishi munosabati bilan soliq solinadigan bazani va chegirmalarni tuzatish. Tovarlarning bunday deklaratsiyasi tan olingan soliq davri uchun;

• chiziq 100 — tasdiqlangan stavka 0% boʻlgan bitimlar boʻyicha sotish bahosi oshganda;
• chiziq 110 - sotish narxi pasayganda.

Chiziq bo'yicha 120 4-bo'lim bo'yicha kompensatsiya uchun hisoblangan umumiy summa quyidagicha aks ettiriladi - 030-satr + 040-satr - 050-satr - 080-satr, agar (030-satr + 040-satr) > (050-satr + 080-bet).

Chiziq bo'yicha 130 — 4-bo‘lim natijalari bo‘yicha to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi quyidagicha hisoblanadi: 050-satr + 080-satr - 030-satr - 040-satr, agar (030-satr + 040-satr).< (стр. 050 + стр. 080).

QQS deklaratsiyasining 4-bo'limi 0% stavkada soliq solinadigan bazaga kiritilgan aylanmani o'z ichiga oladi. Ko'rsatilgan miqdorlarni to'ldirishda asosiy omil - tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi: schyot-fakturalar, shartnomalar, bojxona organlari uchun arizalar va sertifikatlar.

QQS deklaratsiyasining 6-bo'limi: uni qo'llash xususiyatlari va sabablari

Yuqorida aytib o'tilganidek, QQS deklaratsiyasining 4-bo'limidan foydalanishning o'ta muhim jihati 0% soliqqa tortilishi kerak bo'lgan har bir biznes operatsiyasi uchun barcha zarur qo'shimcha hujjatlar to'plamining mavjudligi. Agar kamida bitta hujjat yo'q bo'lsa, unda bunday summalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 1-bandi) 6-bo'limda aks ettirilishi kerak.

0% stavkaga mos keladigan eksport operatsiyalari bilan bog'liq vaziyat bu borada biroz chalkashroq. Ko'rsatilgan aylanmani deklaratsiyaning 4-bo'limiga kiritish tartibi tasdiqlovchi hujjatlarni yig'ish muddatiga bog'liq. Shunday qilib, agar barcha hujjatlar eksportni ro'yxatdan o'tkazish tartibi boshlangan kundan boshlab 180 kun ichida to'ldirilsa va yig'ilsa, u holda operatsiya deklaratsiyaning 4-bo'limiga to'g'ri keladi. Soliq hisoboti uchun uning tugallangan kuni barcha hujjatlarni yakuniy yig'ish sanasi bo'ladi va bu hisobot davrining oxiriga to'g'ri kelmasligi muhim emas.

Nol foiz QQSni qo'llash soliqni qaytarish uchun ariza taqdim etishni talab qiladi. Biroq, agar ushbu imtiyozdan foydalanishni hujjatlashtirish mumkin bo'lmasa, aylanma summalari bazaga mos ravishda 10 yoki 18% miqdorida kiritiladi, 6-bo'limga kiritiladi, soliq hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Keyingi davrlarda barcha hujjatlar to'plangandan so'ng, byudjetga o'tkazilgan summalarni qoplash uchun qabul qilinishi mumkin.

6-bo'limda ilgari qayd etilgan bitimlar bo'yicha 0% stavkasini qo'llash qonuniyligini tasdiqlaganidan so'ng, kompaniya ularni 4-bo'limga o'tkazish huquqiga ega. Shu bilan birga, joriy davr bazasini ushbu summalar bo'yicha 10 yoki 18% stavkada ilgari to'langan soliq bilan kamaytirishingiz mumkin.

QQS deklaratsiyasining 5-bo'limi: uni qo'llash xususiyatlari va sabablari

Aksincha, 0% stavka uchun hujjatlar to'plami allaqachon mavjud bo'lganda, lekin kompaniya chegirma huquqini keyinroq qo'lga kiritganda mumkin. Bunday hollarda savdo aylanmasi va qoplanishi kerak bo'lgan soliq summasi deklaratsiyaning 5-bo'limida aks ettirilishi kerak. Endi 0% stavkasini qoʻllash qonuniyligini tasdiqlash uchun hujjatlarni qayta yigʻishga hojat yoʻq.

QQS deklaratsiyasining 4-6 qismlarini qanday to'g'ri to'ldirish kerak

Deklaratsiya shakli Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'iga muvofiq yangilangan va to'ldirilgan bo'lsa-da, 4-bo'limda ko'rsatilgan ma'lumotlar tarkibida deyarli sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. –6. O'tgan yillar hisobotidan farq faqat sahifadagi tafsilotlarning joylashuvida.

Hozirgi vaqtda 4-bo'limda har bir operatsiya turi uchun tegishli kodlar va miqdorlar yozilgan alohida katakchalar ajratilgan. Vaziyat qaytarilmagan va ilgari to'langan QQS, shuningdek, joriy davrda qaytarish mumkin bo'lgan QQS bilan o'xshashdir. Ma'lum bo'lishicha, har bir operatsiya kodi uchun yozuvlar uchun 5 ta maydondan iborat guruh yaratilgan.

Innovatsiyalar orasida chiziqlar ko'rinishini ta'kidlash kerak:

• 060–080 - sotilgandan keyin qaytarilgan mahsulotlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish uchun ular operatsiya kodini, soliqqa tortiladigan summani va qaytarilishi kerak bo'lgan soliqni ko'rsatadi.
• 090–110 - tovarlar narxiga tuzatishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni uzatish uchun ishlatiladi, to'ldirish bir xil tartibda amalga oshiriladi: kod, bazani o'zgartirish, soliq o'zgarishi.

Bo'lim oxirida 120 va 130 jamlama maydonlariga ma'lumotlar kiritiladi, ularda mos ravishda qaytarilishi yoki o'tkazilishi kerak bo'lgan summalar ko'rinishi kerak.

5-bo'limga kiritilgan o'zgartirishlar taxminan bir xil xususiyatga ega. Yagona farq shundaki, bu erda ular hujjatlashtirilgan va tasdiqlanmagan bazaning ikkala qismini 0% stavkada kiritadilar.

6-bo'limda hujayralar ulardagi operatsiyalar mazmuniga qarab har biri uchun 010–040 kodlari bo'lgan paketlarga joylashtirilgan va ma'lumotlar standart tartibda kiritiladi: kod, soliq solinadigan summa, soliq summasi. to'lanishi yoki qaytarilishi. Undan keyin ham bazaviy, ham hisoblangan yoki kamaytirilgan soliq (050–060, 070–100, 110–150) boʻyicha jami qatorlar keladi. Oxirida 160-170-maydonlarda to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan soliqning yakuniy summasi ko'rsatilgan.

Natijalar

Deklaratsiyaning 4-6-bo'limlarida QQS solingan aylanmani 0% stavkada aks ettirish tartibi deyarli o'zgarishsiz qoldi. Deklaratsiyaga kiritilgan ma'lumotlarning tarkibi ham bir xil bo'lib qoladi, ma'lumotlar bloklarini qayta tashkil etish tabiatda "kosmetik" bo'lib, buxgalteriya hisobi mutaxassislari uchun tushunishda qiyinchiliklarga olib kelmasligi kerak;

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146, 147, 148 yoki 149-moddalariga muvofiq QQSga tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshirgan soliq to'lovchilar hisobot davri uchun QQS deklaratsiyasiga 7-bo'limni kiritishlari shart soliq organi tushuntirishlar va hujjatlarni talab qilishga haqlidir bunday imtiyozli operatsiyalar uchun. Shu bilan birga, agar siz soliq idorasiga tasdiqlovchi hujjatlar reestri shaklida tushuntirishlar, shuningdek tegishli kodlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda foydalaniladigan standart shartnomalar ro'yxati va shakllarini taqdim etsangiz, hujjatlar soni kamayishi mumkin. 1C: Buxgalteriya 8 versiyasi 3.0 dasturi misolidan foydalanib, 1C mutaxassislari sizga soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha QQSni qanday hisobga olishni, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini va tasdiqlovchi hujjatlar reestrini to'ldirishni aytib beradi.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish tartibi

Tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga muvofiq. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'i bilan (keyingi o'rinlarda Buyurtma deb yuritiladi) 7-bo'lim soliq to'lovchi tegishli soliq davrida soliq deklaratsiyasiga kiritilgan. chiqib:

• soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar (soliq solishdan ozod qilingan) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi);
• soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandi);
• sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147-moddasi va 148-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-bandi). tovarlarni eksport qilish va import qilish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko‘rsatishda bilvosita soliqlarni undirish tartibi va ularning to‘lanishini nazorat qilish mexanizmi (Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi to‘g‘risidagi shartnomaga 2014-yil 29-maydagi 18-ilova); shuningdek
• ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq bo'lgan tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) hisobiga olingan to'lov summalari, qisman to'lovlar (154-moddaning 1-bandi, 167-moddasining 13-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Soliq deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirishda 1-ustunda Tartibga 1-ilovada keltirilgan operatsiya kodlari ko'rsatiladi.

1-ustunda operatsiyalarni aks ettirganda:

• soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan), tegishli bitim kodlari bo'yicha 010-qatorning 2, 3 va 4-ustunlaridagi ko'rsatkichlar to'ldiriladi;
• soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan, shuningdek sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar, soliq to'lovchi 2-ustunda ko'rsatkichlarni to'ldiradi. tegishli tranzaksiya kodlari bir vaqtning o'zida 3 va 4-ustunlardagi ko'rsatkichlar to'ldirilmaydi (ko'rsatilgan ustunlarda chiziqcha qo'yiladi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 6-bandiga binoan, stol soliq tekshiruvini o'tkazishda soliq organi soliq to'lovchidan besh kun ichida bitimlar (mol-mulk) bo'yicha zarur tushuntirishlarni taqdim etishni talab qilishga haqlidir. qaysi soliq imtiyozlari qo‘llanilganligi va (yoki) ushbu soliq to‘lovchilardan ularning bunday soliq imtiyozlariga bo‘lgan huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni belgilangan tartibda so‘rab olish.

QQS ma'muriyatining samaradorligini oshirish uchun, bir vaqtning o'zida talab qilinadigan hujjatlar hajmini qisqartirish uchun, Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yil 26 yanvardagi ED-4-15/1281@-sonli xatida ish stolini yuritish bo'yicha tavsiyalar yubordi. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandi va 3-bandiga muvofiq QQS soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) va soliq imtiyozlari tushunchasiga kiruvchi operatsiyalarni aks ettiruvchi QQS soliq deklaratsiyasini soliq tekshiruvlari. , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 56-moddasi 1-bandini va Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2014 yil 30 maydagi 33-sonli qarorining 14-bandini hisobga olgan holda.

Ushbu tavsiyalarda soliq xizmati soliq to'lovchilarni soliq organiga tasdiqlovchi hujjatlar reestri (keyingi o'rinlarda Reyestr deb yuritiladi), shuningdek, quyidagi operatsiyalarni amalga oshirishda foydalaniladigan namunaviy shartnomalar ro'yxati va shakllari shaklida tushuntirishlarni taqdim etishni taklif qildi. tegishli kodlar. Reestrning tavsiya etilgan shakli ushbu xatning 1-ilovasida keltirilgan.

Agar soliq to'lovchi taklif qilingan shaklga muvofiq Reestr shaklida tushuntirishlarni taqdim etsa, unda talab qilinadigan hujjatlar hajmi sezilarli darajada kamayadi va ushbu xatning 2-ilovasida ko'rsatilgan tavakkalchilikka asoslangan yondashuvdan foydalangan holda ishlab chiqariladi.

Agar soliq to'lovchi reestrni taqdim etmasa yoki reestr tavsiya etilgan shaklda taqdim etilmagan bo'lsa (agar tasdiqlovchi hujjatlarni aniqlashning iloji bo'lmasa, ularni foydalanilgan imtiyozlar bilan bog'lashning iloji bo'lmasa, ushbu hujjat talablariga rioya qilish mumkin emas). xat, operatsiya summasi reestrda ko'rsatilmagan), hujjatlar xavfga asoslangan yondashuvdan foydalanmasdan so'raladi.

Deklaratsiyaning 7-bo'limini to'ldirish"1C: Buxgalteriya 8" da QQS (rev. 3.0)

Biz soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha QQSni hisobga olish, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi va tasdiqlovchi hujjatlar reestrini to'ldirish tartibini quyidagi misoldan foydalanib ko'rib chiqamiz.

Misol

Shuningdek, “TF-Mega” MChJ “Delta” MChJdan ofis maydonini ijaraga oldi. 2017 yilning ikkinchi choragida ijara xizmatlari narxi 177 000,00 rublni tashkil etdi. (QQS bilan 18% - 27 000,00 rubl).

Amaliyotlar ketma-ketligi 1-jadvalda keltirilgan.

Buxgalteriya siyosati va hisob parametrlarini o'rnatish

QQS solinadigan operatsiyalarni va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshiruvchi soliq to'lovchi tegishli dastur sozlamalarini o'rnatishi kerak.

Xatcho'pda QQS shakllari Hisob siyosati(bob Asosiy- kichik bo'lim Sozlamalar- shakl Soliqlar va hisobotlar) bayroqni o'rnatishingiz kerak Kiruvchi QQSning alohida hisobi yuritiladi Va Buxgalteriya hisobi usullari bo'yicha QQS hisobini ajratish.

Buxgalteriya hisobi sozlamalarida (bo'lim Ma'muriyat- kichik bo'lim Dastur sozlamalari- shakl Buxgalteriya parametrlari), giperhavola orqali Hisoblar rejasini tuzish, mos ravishda Sotib olingan aktivlar bo'yicha QQS summalarini hisobga olish qiymati belgilanishi kerak Kontragentlar, olingan schyot-fakturalar va buxgalteriya usullari bo'yicha. Buning uchun tegishli giperhavolani bosishingiz va qiymat uchun bayroqni qo'yishingiz kerak Hisoblash usuli bo'yicha.

Buxgalteriya tizimi hujjatlarining jadval qismida sozlashlarni amalga oshirgandan so'ng Kvitansiya (akt, faktura) operatsiya turi bilan Tovarlar (hisob-faktura), shuningdek, operatsiya turi bilan Tovarlar, xizmatlar, komissiya xatcho'pda Tovarlar ustun paydo bo'ladi QQSni hisobga olish usuli. Ushbu ustun quyidagi qiymatlarni qabul qilishi mumkin bo'lgan QQSni hisobga olishning tanlangan usuli haqida ma'lumotni ko'rsatadi:

• Chegirma uchun qabul qilingan;
• Narxga kiritilgan;
• 0% tasdiqlanmaguncha bloklandi;
• Tarqalgan.

Buxgalteriya tizimi hujjatlari uchun Kvitansiya (akt, faktura) operatsiya turi bilan Xizmatlar (akt) kiritish QQSni hisobga olish usuli to'g'risidagi ma'lumotlar ustunda aks ettiriladi Hisoblar.

Hujjat uchun Kvitansiya (akt, faktura) ma'nosi QQSni hisobga olish usuli avtomatik ravishda to'ldirilgan bo'lsa, ma'lumotlar registrini sozlashdan foydalanishingiz kerak Ob'ektlarning buxgalteriya hisobi(bob Kataloglar- kichik bo'lim Tovarlar va xizmatlar- ma'lumotnoma Nomenklatura).

Dasturda QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini avtomatik ravishda to'ldirish va Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 26 yanvardagi ED--sonli xatiga muvofiq soliq imtiyozlarini qo'llashning haqiqiyligini tasdiqlovchi hujjatlar reestrini yaratish. 4-15/1281@ (keyingi o'rinlarda Tasdiqlovchi hujjatlar reyestri deb yuritiladi), elementni o'rnatishda ( bobda) Kataloglar- kichik bo'lim Tovarlar va xizmatlar- ma'lumotnoma Nomenklatura) sohadagi tegishli element uchun % QQS qiymatini belgilash kerak QQSsiz(1-rasm).

Guruch. 1. QQSga tortilmaydigan bitim kodini ko'rsatish

Shundan so'ng, ochilgan maydonda Operatsion kodi tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga 1-ilovaga muvofiq ozod qilingan operatsiya kodini ko'rsatishingiz kerak. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'i bilan (2016 yil 20 dekabrdagi tahrirda).

Tasdiqlovchi hujjatlar reestri nafaqat operatsiya kodini, balki soliqqa tortilmaydigan bitimning turini (guruhi, yo'nalishi) ham ko'rsatishni nazarda tutganligi sababli, turdagi (guruh, yo'nalish) kerakli qiymatini ochish orqali kiritilishi mumkin. tanlangan tranzaksiya kodi uchun tegishli shakl (1-rasm). Eslatib o'tamiz, me'yoriy tushuntirishlar mavjud bo'lmaganda guruh (turi, yo'nalishi) ko'rsatkichi soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda, o'z g'oyalari va foydalanish qulayligi asosida belgilanadi.

QQS bo'yicha deklaratsiyaning 7-bo'limini to'ldirish tartibi va tasdiqlovchi hujjatlar reestrini taqdim etish zarurati tranzaktsiyaning quyidagilardan iboratligiga bog'liq:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga muvofiq soliq to'lashdan ozod qilingan;
• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan;
• Rossiya Federatsiyasining hududi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147 va 148-moddalariga muvofiq tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish joyi sifatida tan olinmaydi.

Shu munosabat bilan, tegishli operatsiya kodi uchun ochiladigan shaklga quyidagi bayroqlarni qo'yish kerak:

• mos ravishda Bitim soliqqa tortilmaydi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi) - agar ushbu operatsiya Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga muvofiq soliqqa tortilmasa (soliq solishdan ozod qilingan). Bunday holda, to'ldirish tartibining 44.2-bandiga muvofiq
  Deklaratsiyaning 7-bo'limi 3 va 4-ustunlarda ko'rsatkichlarni hosil qiladi;
• mos ravishda Tasdiqlovchi hujjatlar reestriga kiritilgan- agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandiga yoki 3-bandiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) bitim ushbu moddaning 1-bandini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari tushunchasiga kirsa. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 56 va Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2014 yil 30 maydagi 33-sonli qarorining 14-bandi. Agar bayroq tekshirilsa, ushbu operatsiya Reestrga kiritilgan. tasdiqlovchi hujjatlar.

Soliqning 147 va 148-moddalariga muvofiq tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi sifatida tan olinmaganligi sababli amalga oshirilayotgan bitim QQSga tortilmasa. Rossiya Federatsiyasi kodeksi, keyin tasdiqlangan soliq QQS deklaratsiyalarini to'ldirish tartibiga 1-ilovaga muvofiq bitim kodini ko'rsatish kerak. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'i bilan (2016 yil 20 dekabrdagi tahrirda) kontragent bilan tegishli kelishuvda (bo'lim). Kataloglar- kichik bo'lim Sotib olish va sotish- ma'lumotnoma Shartnomalar).

Soliq solinmaydigan operatsiyalarni hisobga olish

Xaridorga "Savdo uyi" MChJga tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni jo'natish (operatsiyalar: 2.1 "Xaridor MChJga tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni jo'natish. „ Savdo uyi""; 2.2 "Sotilgan mahsulot tannarxini hisobdan chiqarish") hujjatdan foydalangan holda dasturda ro'yxatga olinadi. Sotish (akt, faktura) operatsiya turi bilan Tovarlar (hisob-faktura)(bob Sotish- kichik bo'lim Sotish).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 3-bandining 1-kichik bandiga muvofiq, soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) operatsiyalarni amalga oshirishda schyot-fakturalar tuzilmaydi. Shuning uchun, buxgalteriya tizimi hujjati Hisob-faktura berilgan Hisob-fakturani berish Sotish (akt, faktura) ishlatilmayapti.

Hujjat joylashtirilgandan so'ng buxgalteriya registriga quyidagi buxgalteriya yozuvlari kiritiladi:

Debet 90.02.1 Kredit 41.01 - har bir mahsulot elementi uchun tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun sotilgan ramkalar narxiga; Debet 62.01 Kredit 90.01.1 - har bir element uchun tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni sotish narxi uchun.

Import qilingan ko'zoynak uchun ramkalar sotilganligi sababli, bojxona deklaratsiyasining yordamchi balansdan tashqari hisobvarag'ining debetiga kelib chiqqan mamlakat va bojxona deklaratsiyasi raqami ko'rsatilgan ramkalar soni to'g'risidagi yozuvlar kiritiladi.

Ro'yxatdan o'tish uchun:

• QQS sotish- soliqdan ozod qilingan tovarlarning qiymati to'g'risida yozuv kiritiladi;
• QQSsiz operatsiyalar Kelyapti QQS deklaratsiyasining 7-bo'limiga ma'lumotlarni keyinchalik kiritish uchun;
• Alohida QQS hisobi- harakat turi ko'rsatilgan yozuvlar kiritiladi Iste'mol.
• - tasdiqlovchi hujjatlar reestrini shakllantirish uchun ushbu operatsiya uchun hujjatlar to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi.

"Style" MChJ xaridoriga tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni jo'natish (operatsiyalar: 2.3 "Stil" MChJ xaridoriga tuzatuvchi ko'zoynaklar uchun ramkalarni jo'natish"; 2.2 "Sotilgan mahsulot tannarxini hisobdan chiqarish") hujjat yordamida dasturda ro'yxatdan o'tgan Sotish (akt, faktura) operatsiya turi bilan Tovarlar (hisob-faktura) Savdo uyi MChJ tomonidan tovarlarni sotish uchun berilganiga o'xshash tarzda (2.1 va 2.2-operatsiyalar).

“Honka” xorijiy mijozga reklama xizmatlarini ko‘rsatish (operatsiya 2.5 “Xorijiy mijozga “Honka” reklama xizmatlarini ko‘rsatish)) hujjatdan foydalangan holda dasturda ro‘yxatga olinadi. Sotish (aktlar, schyot-fakturalar) operatsiya turi bilan Xizmatlar (akt)(bob Sotish- kichik bo'lim Sotish).

Amalga oshirish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan operatsiyalarni amalga oshirishda schyot-fakturalar tuzilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 16 apreldagi 03-07-08/107-sonli xatlari). , 17.02.2009 yildagi 03-07-08/36-son). Shuning uchun, buxgalteriya tizimi hujjati Hisob-faktura berilgan yaratilmaydi va shuning uchun tugma Hisob-fakturani berish hujjatning jadval qismi ostida Amalga oshirish (akt, faktura) ishlatilmayapti.

Hujjat joylashtirilgandan so'ng buxgalteriya registriga quyidagi buxgalteriya yozuvi kiritiladi:

Debet 62.21 Kredit 90.01.1 - 127 570,40 rubl miqdoridagi reklama xizmatlari narxi uchun. (2,000,00 EUR x 63,7852, bu erda 63,7852 - Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan xizmat ko'rsatish sanasida, ya'ni 06/10/2017 yil holatiga o'rnatilgan EUR kursi).

Ro'yxatdan o'tish uchun:

• QQS sotish- xorijiy hamkorga ko'rsatilgan reklama xizmatining narxi to'g'risida yozuv kiritiladi.
• QQSsiz operatsiyalar- harakat turi bilan qayd qilinadi Kelyapti QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida keyingi yozuvlar uchun.
• Alohida QQS hisobi- harakat turi ko'rsatilgan yozuv kiritiladi Iste'mol.
• Chet el valyutasidagi hujjatlarning rubl miqdori- hujjatda aks ettirilgan summaning rubl ekvivalenti haqida yozuv kiritiladi Sotish (akt, faktura) evroda, ham buxgalteriya hisobi va soliq hisobi (buxgalteriya hisobi va soliq hisobi) bo'yicha sotishdan tushgan daromadni aniqlash uchun, ham QQS bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash uchun.

Amalga oshirish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan bitimlarga nisbatan tasdiqlovchi hujjatlar reestri shakllantirilmaganligi sababli reestrga yozuv kiritiladi. Soliq solinmaydigan operatsiyalar bo'yicha hujjatlar ishlab chiqarilmaydi.

Ijara xizmatlarini hisobga olish

2017 yilning ikkinchi choragida “TF-Mega” MChJ tashkiloti “Delta” MChJdan ofis maydonini ijaraga oldi.

2017 yilning ikkinchi choragi uchun binolarni ijaraga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish (bitimlar: 3.1 "2017 yilning ikkinchi choragi uchun binolarni ijaraga berish xizmati"; 3.2 "2017 yil ikkinchi choragi uchun ijaraga olingan QQSni hisobga olish") hujjat Kvitansiya (akt, faktura) operatsiya turi bilan Xizmatlar (akt)(bob Xaridlar- kichik bo'lim Xaridlar).

Ofis maydonini ijaraga berish xizmati tashkilotning butun faoliyatiga, ya'ni QQS solinadigan operatsiyalarga ham, soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarga ham tegishli bo'lganligi sababli, ijaraga beruvchi tomonidan talab qilingan QQS summasi taqsimlanishi kerak (170-moddaning 4-bandi va 4.1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shu maqsadda hujjatda Kvitansiya (akt, faktura) ustunda Hisoblar jadval qismida QQSni hisobga olish usulini belgilashingiz kerak Tarqalgan.

Hujjatni joylashtirgandan so'ng, buxgalteriya yozuvlari yaratiladi:

Debet 26 Kredit 60.01 - QQSsiz xizmat narxi uchun; Debet 19.04 Kredit 60.01 - lizing beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS summasi uchun. Shu bilan birga, 19.04 hisobvarag'ida QQSni hisobga olish usulini aks ettiruvchi uchinchi subschyot mavjud - Tarqalgan.

Ro'yxatdan o'tish uchun QQS taqdim etilgan harakat turi ko'rsatilgan yozuvlar kiritiladi Kelyapti voqea bilan Yetkazib beruvchi tomonidan QQS bo'yicha taqdim etilgan va harakat ko'rinishi bilan Iste'mol voqea bilan QQS taqsimlanishi kerak lizing beruvchi tomonidan taqdim etilgan va taqsimlanishi kerak bo'lgan QQS summasi uchun.

Bir vaqtning o'zida registrda hisobdan chiqarilganga QQS taqdim etilgan soliq summasi reestrga kiritiladi Alohida QQS hisobi harakat ko'rinishi bilan Kelyapti.

Lizing beruvchidan olingan schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazish uchun (3.3-operatsiya "2017 yilning ikkinchi choragi uchun lizing beruvchining schyot-fakturasini ro'yxatdan o'tkazish") maydonlarni kiritishingiz kerak. Hisob-faktura raqami Va dan hujjat Kvitansiya (akt, faktura) mos ravishda kiruvchi hisob-fakturaning raqami va sanasini kiriting va tugmani bosing Roʻyxatdan oʻtish. Bu avtomatik ravishda hujjat yaratadi Hisob-faktura qabul qilindi, va asosiy hujjat ko'rinishida yaratilgan hisob-fakturaga giperhavola paydo bo'ladi.

Hujjat natijasida Hisob-faktura qabul qilindi axborot reestriga yozuv kiritiladi Hisob-faktura jurnali olingan schyot-faktura haqida kerakli ma'lumotlarni saqlash.

Ijara xizmatlari bo‘yicha talab qilingan QQS summasini taqsimlash (operatsiyalar: 3.4 “Ushlab qo‘yiladigan ijara haqi bo‘yicha QQS summasini hisobga olish”; 3.5 “Narxga kiritilgan ijara haqiga kiritilgan QQS summasini hisobga olish”) amalga oshiriladi. hujjat bo'yicha QQS taqsimoti(bob Operatsiyalar- kichik bo'lim Davrni yopish- giperhavola Normativ QQS operatsiyalari) (2-rasm).

Guruch. 2. QQS taqsimoti. Sotishdan tushgan daromadni hisoblash

QQS taqsimotining ulushini hisoblash uchun siz buyruqni bajarishingiz kerak To'ldirish.

Yorliqdagi dasturda ushbu buyruqni bajarganingizdan so'ng Sotishdan tushgan daromadlar QQS solinadigan faoliyatdan va soliqqa tortilmaydigan faoliyatdan (ham soliqdan ozod qilingan, ham sotish joyi tan olinmagan) daromadlar miqdori avtomatik ravishda hisoblab chiqiladi (jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) qiymati). Rossiya Federatsiyasi hududi).

Dasturda 2017 yilning ikkinchi choragi uchun proportsional ko'rsatkichlar quyidagicha hisoblanadi:

• 2017 yilning ikkinchi choragi uchun soliqqa tortiladigan faoliyatdan olingan daromadlar (jo'natilgan quyoshdan saqlaydigan ko'zoynaklar narxi), QQSsiz - 387 500,00 rubl. (Shart misoliga qarang);
• QQSga tortilmaydigan faoliyatdan olingan daromadlar - 293 270,40 rubl. (96 900,00 rubl + 68 800,00 rubl + 127 570,40 rubl).

Hisoblangan nisbat bo'yicha kiritilgan QQS miqdorini avtomatik taqsimlash yorliqda aks ettiriladi Tarqatish hujjat QQS taqsimoti(3-rasm).

Tugma orqali QQS taqsimotining tahlili hujjat QQS taqsimoti Siz hisobot yaratishingiz va kerak bo'lganda uni chop etishingiz mumkin.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng QQS taqsimoti Buxgalteriya registriga quyidagi yozuvlar kiritiladi.

Ofis maydonini ijaraga berish xizmatiga kiritilgan QQS summasi uchinchi subschyot bilan 19.04 hisobvarag'ining kreditidan o'tkaziladi. Tarqalgan 19.04 hisobvarag'ining debetiga uchinchi subschyotlar bilan:

• Chegirma uchun qabul qilingan- tegishli ulushda;
• Narxga kiritilgan- tegishli ulushda.

Ro'yxatdan o'tish uchun:

• QQS taqdim etilgan- harakat turi ko'rsatilgan yozuv kiritiladi Kelyapti voqea bilan QQS taqsimlanadi yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan va taqsimlangandan keyin chegirib tashlanadigan QQS summasi bo'yicha.
• tejash QQSsiz operatsiyalar- harakat turi bilan qayd qilinadi Kelyapti, soliqqa tortilmaydigan va shuning uchun soliq imtiyozlari uchun qabul qilinmagan operatsiyalar bilan bog'liq QQS summasini aks ettiruvchi.
• Alohida QQS hisobi- harakat turi bilan qayd qilinadi Iste'mol yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS miqdori uchun.

2017 yilning ikkinchi choragi uchun binolarni ijaraga berish xizmatlari uchun olingan schyot-fakturani sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazish (3.6 "Kirish QQS summasini chegirib tashlash uchun taqdim etish" operatsiyasi) hujjat bilan amalga oshiriladi. Xarid qilish kitobi yozuvlarini yaratish(bob Operatsiyalar- kichik bo'lim Davrni yopish- giperhavola Normativ QQS operatsiyalari) buyrug'i yordamida Yaratmoq.

Joriy soliq davrida ushlab qolinadigan soliq summalari to'g'risidagi xarid kitobi uchun ma'lumotlar yorliqda aks ettirilgan Qabul qilingan qiymatlar.

Hujjatni buxgalteriya tizimi ma'lumotlariga ko'ra to'ldirish uchun buyruqni ishlatish tavsiya etiladi To'ldirish.

Hujjatning jadval qismida 2017 yilning ikkinchi choragi uchun ofis maydonini ijaraga olish bo'yicha sotib olingan xizmat to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lib, buning uchun lizing beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS miqdori ishlab chiqarilgan taqsimot asosida hisoblangan ulushda chegirib tashlash uchun talab qilinadi. nisbati (3-rasm).

Guruch. 3. QQS taqsimoti

Hujjatni joylashtirgandan so'ng, buxgalteriya yozuvi yaratiladi:

Debet 68.02 Kredit 19.04 uchinchi subschyot bilan "chegirmaga qabul qilingan" - sotib olingan binolarni ijaraga berish xizmati uchun chegirib tashlanadigan QQS summasi uchun.

Ro'yxatdan o'tish uchun:

• QQS taqdim etilgan- chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summasi uchun harakat turi ko'rsatilgan yozuv kiritiladi Iste'mol.
• QQS xaridlari- 2017 yilning ikkinchi choragi uchun binolarni ijaraga berish xizmati bo'yicha QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilinganligini aks ettiruvchi xarid kitobiga yozuv kiritiladi.

Ro'yxatga olish yozuvi asosida QQS xaridlari 2017 yilning ikkinchi choragi uchun xaridlar kitobi to'ldirilgan (bo'lim Xaridlar- kichik bo'lim QQS).

Soliq hisobotini shakllantirish

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini shakllantirish (operatsiya: 4.1 "QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi yozuvlarini yaratish") hujjat bilan amalga oshiriladi. QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida yozuvlarni shakllantirish(bob Operatsiyalar- kichik bo'lim Davrni yopish- giperhavola Normativ QQS operatsiyalari) (4-rasm).

Buxgalteriya tizimi ma'lumotlaridan foydalangan holda hujjatni avtomatik ravishda to'ldirish uchun siz buyruqni bajarishingiz kerak To'ldirish. Ushbu buyruq bajarilganda, dastur avtomatik ravishda:

• tegishli hisobot davri uchun buxgalteriya hisobida aks ettirilgan soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni hujjatga o'tkazadi;
• har bir aniq operatsiya uchun kiritilgan QQS summalarini to'ldiradi (QQS (4-ustun) - Streyt);
• sotilgan mahsulotlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) qiymatiga mutanosib ravishda barcha operatsiyalar o'rtasida kirish taqsimlangan QQSning ilgari hisoblangan ulushini (3-rasm) qayta taqsimlaydi (QQS (4-ustun) - Tarqalgan).

Agar soliqqa tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) operatsiyalarni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatini kengaytirish zarur bo'lsa, u holda ustundagi tegishli giperhavolaga amal qilish kerak. Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlar, tugma yordamida hujjatni ro'yxatga qo'shing Qo'shish. Agar QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida qo'shimcha operatsiyani aks ettirish zarurati tug'ilsa, siz:

• tugmasi yordamida ro'yxatga operatsiya qo'shing Qo'shish;
• tugmasi yordamida barcha soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar o'rtasida QQSni qayta taqsimlash QQSni taqsimlang.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida yozuvlarni yaratish reestrga tegishli yozuvlar kiritiladi QQS deklaratsiyasining 7-bo'limining yozuvlari deklaratsiyaning ushbu qismini shakllantirish.

Shu bilan birga, reestrga xarajatlar yozuvlari kiritiladi QQSsiz operatsiyalar.

Shunday qilib, 2017 yilning ikkinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida quyidagi ko'rsatkichlar avtomatik ravishda to'ldiriladi:

Eslatib o‘tamiz, deklaratsiyaning 7-qismini to‘ldirish tartibining 44.2-bandiga binoan 1-ustunda soliq solish ob’ekti sifatida e’tirof etilmagan operatsiyalarni, shuningdek tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo‘yicha operatsiyalar aks ettirilganda ), sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi sifatida tan olinmagan, 3 va 4-ustunlardagi ko'rsatkichlar to'ldirilmagan (ko'rsatilgan ustunlarga chiziqcha qo'yiladi).

Tasdiqlovchi hujjatlar reestri(4.2 "QQS bo'yicha soliq imtiyozlarini tasdiqlash" operatsiyasi) dasturda hisobot yordamida yaratilgan (bob Hisobotlar- kichik bo'lim QQS- giperhavola Deklaratsiyaning 7-bo'limiga ro'yxatdan o'ting).

To'ldirish tugmasi orqali amalga oshiriladi Shakl(5-rasm).

Guruch. 5. 2017 yil II chorak uchun “Tasdiqlovchi hujjatlar reestri”ni tuzish

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 26 yanvardagi ED-4-15/1281@-sonli xatida ushbu reestrni qanday to'ldirish kerakligi to'g'risida aniq ko'rsatmalar mavjud emasligi sababli (umuman kontragent uchun yoki Har bir operatsiya konteksti), dastur operatsiya bo'yicha to'ldirishni amalga oshiradi.

Tugma orqali Muhr buni chop etishingiz mumkin Tasdiqlovchi hujjatlar reestri soliq organiga yuborish uchun. Elektron format uchun Registr hozircha tasdiqlanmagan.

To'rtinchi bo'lim soliq hisobi davrida nol foiz stavkasi qo'llanilishi tasdiqlangan holda tovarlarni sotish yoki sotib olish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirgan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak.

Bunday operatsiyalarni aks ettirish uchun siz 4-ni to'ldirishingiz kerak va ammo ma'lumotlarning asosiy qismi 4-bo'limga to'g'ri keladi.

Xo'jalik operatsiyalarining kodlari to'rtinchi bo'limda ketma-ketlikda yoziladi. Har bir tegishli kod uchun soliq solinadigan bazalar ko'rsatilgan. Minimal stavka bo'yicha operatsiyalar bo'yicha tasdiqlangan chegirmalarni, hisoblangan, tasdiqlanmagan va ilgari qabul qilingan soliq chegirmalari miqdorini ro'yxatdan o'tkazish talab qilinadi, ular qoplanishi kerak.

Imtiyozli nol stavkaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, to'ldiruvchi 6-bo'limni belgilaydi va soliqni 10 yoki 18% miqdorida hisoblab chiqadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 2-3-bandlari). Undan keyingi hisobot davrida to'langan summada soliqni ushlab qolish huquqidan foydalanish mumkin.

Aks holda, zarur hujjatlarni taqdim etgan holda, keyingi hisobot davrida u 6-bo'limda ilgari kiritilgan tranzaksiya kodlarini, allaqachon to'rtinchi joriy deklaratsiyada (hujjatlarni taqdim etish davrida) aks ettiradi. Shu bilan birga, u ilgari to'langan QQSni 10 yoki 18% stavkada tiklash huquqidan foydalanishi mumkin.

0% stavkasini tasdiqlash uchun zarur hujjatlar to'plami Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasida (9-band) nazarda tutilgan va 2017 yilda amal qiladi.

Bo'lim sahifasini to'ldirish uchun soliq qonunchiligiga muvofiq tasdiqlangan bitim kodlarining standart ro'yxati qo'llaniladi.

Axborotni qatorga kiritish algoritmi

Bo'lim faqat 13 qatordan iborat. Birinchi besh qatorning bloki operatsiyalar soniga ko'ra takrorlanadi. Deklaratsiyaning to'rtinchi qismi sahifasining yuqori qismida siz to'ldiruvchining TIN va KPP ni ko'rsatishingiz kerak, to'ldiriladigan varaqning seriya raqamini ko'rsatishingiz kerak.

• Satr: 010 – operatsiya kodlari yoziladi;
• 020-qator – har bir 010-qator uchun alohida va kodlarga muvofiq o‘rtacha minimal stavka bilan o‘tgan davrda sotilgan yoki sotib olingan tovarlarning qiymati;
• Qator: 030 - har bir blok uchun alohida 010-qatordagi operatsiyalar uchun.
• Tovarlarni sotib olish uchun soliq summasi;
• Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirilayotganda miqdori;
• Xaridor tomonidan to'langan miqdor.
• 040-qator – oldingi hisobot davrida tasdiqlovchi hujjatlar yo‘qligidan kelib chiqqan holda 18% va 10% hisob-kitob asosida ilgari hisoblangan soliq summasi (oxirgi sana bo‘yicha 6-bo‘limning 030-qatori);
• 050-qator - oldingi hisobot davrida tasdiqlovchi hujjatlar yo'qligi sababli ushlab qolish uchun ilgari qabul qilingan soliq summasi (oxirgi deklaratsiya sanasiga ko'ra 6-bo'limning 040-qatori)
• Satr: 060 – sotilmagan yoki nuqsonli tovarlarni qaytarish uchun tranzaksiya kodlari;
• Satrlar: 070 va 080 - 060-satrda sotilmagan va nuqsonli tovarlarni qaytarish shartlariga tuzatishlar va chegirmalar summasi. chegirma to'g'risidagi deklaratsiya;
• Satr: 090 – mahsulot narxini sozlash uchun tranzaksiya kodi;
• 100-qator – 090-satrdagi tranzaksiya kodiga muvofiq narxni oshirish uchun to‘g‘rilash summasi;
• 110-qator – 090-qatordagi tranzaksiya kodi bilan kamaytirilgan summa;
• 120 va 130-qatorlar: – belgilangan tartibda hisoblab chiqilgan qaytarilishi yoki to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summalari.

Agar soliq xizmati haqiqiy ma'lumotlar bilan nomuvofiqliklarni aniqlasa, u tushuntirishlarni talab qiladi:

• elektron shaklda, agar deklaratsiya elektron shaklda taqdim etilgan bo'lsa;
• qog'ozda - agar kerak bo'lsa.

Shu bilan birga, San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 5000 rubl va yana 20 000 rubl miqdorida deklaratsiyani kechiktirilgan taqdirda siyosatni nazarda tutadi.

Qaysi hollarda 030-qator “0 foizli soliq stavkasini qo‘llashning asosliligi hujjatlashtirilgan operatsiyalar bo‘yicha soliq chegirmalari” qatori to‘ldiriladi/to‘ldirilmaydi?

QQS deklaratsiyasi (4-bo'lim) 030 "Soliq stavkasini qo'llashning amal qilish muddati hujjatlashtirilgan bo'yicha soliq chegirmalari" qatori qanday hollarda to'ldiriladi/to'ldirilmaydi? xomashyo va tovar bo'lmagan tovarlar uchun soliq imtiyozlari (hatto ular eksport uchun sotib olingan bo'lsa ham) deklaratsiyaning 3-bo'limida umumiy tartibda e'lon qilingan, ammo men ushbu masala bo'yicha me'yoriy-huquqiy bazaga havolalarni topmadim. Bizning NI 0% stavkada sotilgan tovarlar uchun chegirma miqdori 4-qismning 030-qatoriga joylashtirilishi va 3-qismning 120-qatoridan olib tashlanishi uchun bizni yangilangan deklaratsiyani topshirishga majbur qildi. Sotilgan mahsulot o'simlik-yog'li 72%, 180 g paketlarga qadoqlangan. yorliq bilan.

0 foiz stavka bo'yicha QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar bu haqda QQS deklaratsiyasida ma'lum qilishlari kerak. 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot berishdan boshlab, tasdiqlangan shaklda deklaratsiyalarni tuzing.

Tovar bo'lmagan tovarlarni eksport qilishda 2016 yil 30 iyundan keyin buxgalteriya hisobiga qabul qilingan xaridlar bo'yicha chegirmalar 3-qismning 3-bandi 120-qismi bo'yicha QQS deklaratsiyasida aks ettiriladi.

Eksport qiluvchilar uchun QQS deklaratsiyasida quyidagilar nazarda tutiladi:

Tovarlarni xom ashyo va noxom ashyolarga qanday ajratish mumkin

Xom ashyoning kengaytirilgan ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi 10-bandida:

- mineral mahsulotlar;
– maxsuloti kimyo sanoati va digar sohahoi aloqador;
- yog'och va undan tayyorlangan buyumlar;
- ko'mir;
- marvaridlar;
– qimmatbaho va yarim qimmatbaho toshlar, qimmatbaho metallar;
– asosiy metallar va ulardan tayyorlangan buyumlar.

Xom ashyo sifatida tasniflangan tovarlarning o'ziga xos kodlari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanishi kerak. Bunday hujjat mavjud bo'lmasa-da, siz Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 3 avgustdagi 1-4-05 / maktubida ko'rsatilgan tashqi iqtisodiy faoliyatning tovar tasnifi bo'yicha tovarlar guruhlariga e'tibor qaratishingiz mumkin. 0021. Shuni yodda tutish kerakki, ushbu xat Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorini almashtirmaydi va faqat soliq organlari tizimida ichki foydalanish uchun mo'ljallangan.

Notovar tovarlarni eksport qilishda chegirma huquqi qachon vujudga keladi?

Xom ashyo bo'lmagan eksport uchun mo'ljallangan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun kiritilgan QQS odatdagi tartibda chegirib tashlanishi kerak. Ya'ni, tashkilot tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) buxgalteriya hisobi uchun qabul qilgan chorakda va qolgan majburiy chegirma shartlari bajariladi.

2016 yil 30 iyundan keyin buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan xaridlar bo'yicha chegirmalar 3-bo'limning 120-qatorida QQS deklaratsiyasida aks ettirilishi kerak. Tashkilot eksport uchun tovarlar jo'natmaguncha va QQSni ushlab qolish uchun QQSning nol stavkasini tasdiqlovchi hujjatlarni yig'ishini kutishning hojati yo'q. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 165-moddasi 3-bandi va bandlaridan kelib chiqadi. Rossiya Moliya vazirligi buni 2016 yil 13 iyuldagi 03-07-08/41050-sonli xatida tasdiqladi.

To'lanadigan QQSni hisoblash

Byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan QQS summasini (byudjetdan qoplash) hisoblashda eksport operatsiyalari uchun foydalaniladigan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha umumiy asosda hisobga olinadi. U 18, 10, 18/118 yoki 10/110 foiz stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan QQS miqdorini kamaytiradi. Hisoblangan va chegirib tashlanadigan QQS o'rtasidagi farq ijobiy bo'lsa, u byudjetga o'tkazilishi kerak. Agar bu farq salbiy bo'lsa, tashkilot soliqni byudjetdan qaytarish huquqiga ega. Bundan tashqari, agar tashkilot faqat eksport operatsiyalari bilan shug'ullansa, chegirma uchun qabul qilingan QQS byudjetdan to'liq qoplanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalaridan kelib chiqadi.

Stolni tekshirish

QQS bo'yicha deklaratsiyani va eksportni tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan so'ng, soliq idorasi ular bo'yicha kassa tekshiruvini o'tkazishi, shuningdek, tashkilot etkazib beruvchilarini qarshi tekshirishlari, bojxona organlariga so'rovlar yuborishi va hokazolar ( ). Agar deklaratsiyada byudjetdan qoplanishi kerak bo'lgan QQS miqdori aks ettirilgan bo'lsa, soliq inspektsiyasi majburiy ravishda stol tekshiruvini o'tkazadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 1-bandi 2-bandi).

Kassa tekshiruvi natijalariga ko'ra soliq inspektsiyasi quyidagi qarorlardan birini qabul qilishi mumkin:

Soliq inspektsiyasi tashkilotni o'z qarori qabul qilingan kundan boshlab besh kun ichida yozma ravishda xabardor qilishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 9-bandi).

Agar inspektsiya soliqni qaytarish to'g'risida qaror qabul qilsa, u holda qaytarilishi kerak bo'lgan summa birinchi navbatda federal soliqlar bo'yicha qarzlarni to'lash, jarimalar va sanktsiyalarni to'lash uchun ishlatiladi. Inspektsiya ushbu baholashni mustaqil ravishda amalga oshiradi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 4-bandida ko'rsatilgan.

Tashkilotning arizasiga ko'ra, inspeksiya joriy hisobvarag'iga kirish solig'ining qolgan summasini qaytarishi yoki QQS yoki boshqa federal soliqlar bo'yicha kelgusi to'lovlarni hisobga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 6-bandi).

QQSni qaytarish uchun ariza berish tartibi

Kassa tekshiruvining tugashini kutmasdan, tashkilot ariza berish tartibidan foydalangan holda QQSni qaytarishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176.1-moddasi 1-bandi). Kiritilgan QQSni qaytarish, shu jumladan da'vo tartibida qo'shimcha ma'lumot olish uchun agar ajratmalar miqdori hisoblangan soliq summasidan oshsa, QQSni qanday qaytarish kerak bo'limiga qarang.

Tasdiqlanmagan eksport uchun chegirma

Agar belgilangan muddatdan keyin 180 kalendar kunidan keyin tashkilot eksportni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini yig'masa, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar 10 yoki 18 foiz stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi 9-bandida nazarda tutilgan.

Bunday holda, soliq solinadigan bazani aniqlash vaqti tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natish (o'tkazish) kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 9-bandi). Agar tashkilot keyinchalik soliq inspektsiyasiga nol soliq stavkasini qo'llashni asoslovchi hujjatlar to'plamini taqdim etsa, u holda 10 yoki 18 foiz stavkada to'langan QQS summalari chegirib tashlanishi mumkin (171-moddaning 10-bandi, 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 3).

Eksporti o'z vaqtida tasdiqlanmagan xom ashyoga tegishli bo'lgan QQS miqdori jo'natish vaqtida chegirib tashlanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 3-bandi). Xuddi shu qoidalardan foydalangan holda, kiritilgan QQSni chegirib tashlash eksportni tasdiqlashga bog'liq bo'lgan boshqa hollarda QQSni chegirib tashlang.

Agar tashkilot belgilangan muddatda kerakli hujjatlar to'plamini yig'magan bo'lsa, nima qilish kerakligi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun QQS eksporti tasdiqlanmagan bo'lsa, nima qilish kerak bo'limiga qarang.

QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak

Olga Tsibizova

8 va 9-bo'limlar

Ushbu bo'lim soliq to'lovchilar va soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi. Istisno - sud qarori bilan olib qo'yilgan mol-mulkni, shuningdek Rossiyada soliq ro'yxatidan o'tmagan xorijiy tashkilotlarning tovarlari, ishlari, xizmatlari, mulkiy huquqlarini sotadigan soliq agentlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi va bandi). Ular 8-bo'limni to'ldirmaydilar.

Deklaratsiyaning maxsus bo'limlari

Eksport qiluvchilar uchun QQS deklaratsiyasida quyidagilar nazarda tutiladi:

• 4-bo'lim - nol stavkasi tasdiqlangan holatda soliqni aks ettirish;
• 5-bo'lim - soliq imtiyozlarini aks ettirish;
• 6-bo'lim
  • eksport operatsiyasi uchun foydalanilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun kiritilgan QQS summasini qaytarish;
  • QQSni qaytarishni rad etish.
• 4-bo'lim - nol stavka tasdiqlangan holatda soliqni aks ettirish;
• 5-bo'lim - soliq imtiyozlarini aks ettirish;
• 6-bo'lim - nol stavka tasdiqlanmaganda soliqni aks ettirish.

Shu bilan birga, tovar bo'lmagan tovarlarni eksport qiluvchilar faqat 4 va 6 bo'limlarni to'ldiradilar. Ularda ular QQSning nol stavkasiga bo'lgan huquqlarini tasdiqlashlari kerak. Kiritilgan QQS umumiy asosda tovar bo'lmagan tovarlar eksportchilari tomonidan chegirib tashlanganligi sababli, ular ushbu bo'limlarda chegirma summalarini aks ettiruvchi qatorlarni to'ldirishlari shart emas.

Xuddi shu bo'limlarda Bojxona ittifoqiga a'zo davlatlarga eksport qilish to'g'risida hisobot. Rossiya tashkilotlari uchun QQSni hisoblash uchun quyidagilar tovarlar eksportiga tengdir:

• Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlarga eksport qilish uchun mo'ljallangan tovarlarni ishlab chiqarish (18-ilova);
• lizing oluvchiga mulk huquqini o'tkazishni nazarda tutuvchi lizing shartnomasi bo'yicha, shuningdek, savdo krediti yoki savdo krediti shartnomalari bo'yicha tovarlarni topshirish (Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnomaga 18-ilovaning 11-bandi).

Eksportchilar uchun QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak (4–6-bo'limlar)

Olga Tsibizova, Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona siyosati departamenti direktorining o'rinbosari

4-qism

4-bo'limda eksport operatsiyalarini aks ettiring