Кбк ндс для юридических лиц. КБК пени по НДС для юридических лиц
Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.
Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».
КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.
Кодировка кода начинается слева на право:
1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.
Администраторы налоговых платежей:
- Федеральная налоговая служба – КБК 182;
- Федеральная таможенная служба – КБК 153;
2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:
- Налоговый платеж – цифра 1;
- Безвозмездные поступления – цифра 2.
3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:
- Подоходный налог – 01;
- НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
- НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
- Имущественный налог – 06;
- Пошлина – 08 и так далее.
4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.
5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:
- Федеральный бюджет – 01;
- Бюджет страны – 02;
- Местный бюджет – 03.
6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:
- Налоги и сборы – 1000;
- Начисленные пени – 2100;
- Начисленные штрафы – 3000.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:
- Налоговый доход – 110;
- Отчисления на социальные нужды – 160.
Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:
| Налог на добавленную стоимость | Код бюджетной классификации (КБК) | ||
| Налоговый платеж | Пеня | Штраф | |
| На товары, работы, услуги, которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС) | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.
Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.
Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.
Порядок заполнения платежного поручения при уплате пени по НДС и штрафовЗаполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:
- Плательщик юридическое лицо – 01;
- Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
- Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
- Налоговый агент по НДС – 02.
В поле очередность платежа указывается – цифра 5.
В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.
В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.
В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:
Если ошибочно указан код КБК по НДСЕсли же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.
Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.
При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!
Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.
При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.
Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.
На картинке ниже представлены случаи, при которых необходимо подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017г. непосредственно для юридических лиц
23.09.2016С установленными КБК по НДС в 2017г. можно ознакомиться в таблице, представленной ниже.
КБК по НДС в 2017г. (таблица)
Когда упрощенцам следует платить НДС?
Если фирма/организация работает на условиях УСН, она не является плательщиком НДС согласно статье №346.11 пункту 2,3 НК РФ. По этой причине производить уплату НДС следует только в определенных ситуациях, таких как:
Если фирмой/организацией была выставлена покупателю/заказчику счет-фактура с учетом НДС (это оговорено в статье №173 пункте5 подпункте 1 НК РФ).
Если фирма/организация выполняла обязанности налогового агента (например, оформление аренды/покупки имущества, находящегося в муниципальной/федеральной собственности, реализация конфискованного имущества, покупка товаров/работ/услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ, посредничество с такими лицами). Данный пункт утвержден статьей №161 НК РФ.
Если фирма/организация вела дела согласно договору простого/инвестиционного товарищества (на основании статьи №174.1 НК РФ).
Если фирма/организация вела общие дела, как концессионер согласно концессионному соглашению (на основании статьи №174.1 НК РФ).
Если фирма/организация выполняла обязанности в качестве доверительного управляющего согласно договору доверительного управления тем или иным имуществом (на основании статьи №174.1 НК РФ).
Во всех ситуациях, прописанных выше, фирма/организация обязана подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление налога в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017 непосредственно для юридических лиц. Кроме всего прочего, фирме/организации необходимо произвести уплату НДС в ходе импорта товаров (на основании статьи №346.11 пункта 2,3 НК РФ). В платежке необходимо указывать КБК НДС 2017 (в поле 104).
На какой КБК следует перечислять НДС в 2017г. (пример)
ООО «Мельница» применяет УСН. В октябре 2016г. фирма по собственному желанию выставила потенциальному покупателю счет-фактуру на сумму 118 тыс.руб. с учетом НДС величиной 18 тыс.руб. Эксперты предлагают подробно рассмотреть, какие могут возникнуть последствия у ООО «Мельница».
По той причине, что данная фирма выставила счет-фактуру с учетом НДС, то ей необходимо подать декларацию по НДС за четвертый квартал 2016г. В декларации следует указать код КБК НДС за 4 квартал 2017г., который представляет собой следующую комбинацию цифр: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Подать данный документ следует не позже установленного срока, а именно до 25.01.2017г. (согласно статье №174 пункту 5 абзацу 1 НК РФ).
Здесь следует обратить внимание на то, что декларацию ООО «Мельница» должна подавать в электронном варианте. Также тот НДС, который был указан в счет-фактуре, фирме потребуется перечислить в бюджет не позже 25.01.2017г. (это указано в статье №174 пункте 4 НК РФ), а в платежке указать на НДС КБК 2017г. С фрагментом платежки можно ознакомиться ниже.
Эксперты рекомендуют обратить внимание на следующий момент. Если той или иной фирме/организации необходимо осуществить перечисление НДС, но она не успела сделать это вовремя, тогда придется произвести уплату дополнительных денежных средств в виде пени за просрочку (согласно статье №75 НК РФ). В данном случае в платежном поручении необходимо указывать КБК пени по НДС 2017г.
Платежку на пеню необходимо оформлять согласно образцу, представленному ниже:
Поле 104 заполняется КБК для пени по НДС. Поле 105 платежки заполняется «АП», если производится уплата пени согласно акту, либо «АР», если производится перечисление пени согласно исполнительному документу. Поле 107 заполняется символом «0», поле 108 - номером документа на сумму пени. Поле 109 должно содержать дату составляемого документа.
Напоследок стоит отметить, что с 01.01.2016г. Банком России было принято решение относительно уравнения ставки рефинансирования к ключевой ставке (на основании Указания №3894-У ЦБ РФ от 11.12.2015г.). А с 14.06.2016г. размер ключевой ставки равен 10.5%.
). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимахОрганизациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.
КБК: страховые взносы-2017КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС): | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий этому налогу. Все необходимые коды бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н .
КБК НДС-2018 для юридических лицПлательщику НДС при заполнении платежного поручения на уплату непосредственно самого налога необходимо отразить КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
КБК пени по НДС-2018КБК для уплаты пени по НДС отличается от КБК для самого налога 14-м и 15-м разрядами. Чтобы получить КБК для уплаты пеней достаточно 14-й разряд заменить с «1» на «2», а 15-й - с «0» на «1». То есть пени по НДС нужно перечислять на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110
НДС-штраф: КБКПри уплате штрафа по НДС 14-й разряд КБК по налогу меняется с «1» на «3». КБК для штрафа по НДС выглядит так: 182 1 03 01000 01 3000 110.
КБК НДС для ИПДля индивидуальных предпринимателей не предусмотрены отдельные КБК по НДС - они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.
КБК НДС: налоговый агентПри перечислении НДС в качестве налогового агента организации или ИП нужно указать в платежном поручении тот же КБК, что и простому плательщику НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Обычные КБК по НДС налоговый агент отражает в платежке и при уплате пеней или штрафа (182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).
Обратите внимание, что хоть КБК и плательщики НДС, и налоговые агенты используют один, но статус в платежке (поле 101) ставят разный: налоговые агенты должны указать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
КБК НДС: импорт из стран ЕАЭСОрганизации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, при уплате импортного НДС, а также пеней и штрафов по нему должны указать в поле 104 платежного поручения один из следующих КБК:
При импорте товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а на таможню. Соответственно, в 1-ом - 3-ем разрядах КБК вместо 182 указывается код ФТС как администратора платежей. Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указать такой: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Ошибка в КБК НДСЕсли вы вдруг ошибетесь при заполнении платежки и укажете неправильный КБК, ничего страшного - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить эту ошибку можно, написав в ИФНС письмо об .
Налог на добавленную стоимость относится к самым популярным налогам, позволяющим регулярно пополнять казну государства за счет передачи в нее части суммы от реализуемых товаров (работ или услуг). Для того чтобы перечислить НДС, следует корректно оформить платежное поручение и внести актуальный код бюджетной классификации.
В этой статье мы напомним читателям, кто является плательщиками НДС и по каким ставкам уплачивается налог, приведем КБК по НДС для юридических лиц в 2017 году, а также КБК по пеням и штрафам.
Плательщики, ставка и налоговый период по НДС в 2017 годуНДС относится к косвенным налогам. Он заложен в стоимость услуги или товара. Конечные налогоплательщики - это граждане РФ. Кроме того, плательщиками НДС являются:
- организации;
Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты:
- налога на добавленную стоимость;
- налога на прибыль организаций.
- ИП на УСН освобождаются от уплаты:
- налога на имущество;
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке являются плательщиками НДС в таких ситуациях:
- по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
- по договору о совместной деятельности.
В вышеперечисленных случаях нужно не только оплатить налог на добавленную стоимость, но и предоставить декларацию по НДС.
Кроме того, существуют плательщики налогов, которые работают на специальных режимах налогообложения, оказывая некоторые виды услуг, которые не облагаются НДС, например:
- оказание религиозных услуг;
- оказание ритуальных услуг;
- банковские услуги.
Ставка по налогу может быть разной:
- 18% - самая распространенная;
- 10% - применяется к некоторым товарам первой необходимости;
- 0% - для экспортируемого из РФ товара.
Налоговым периодом по НДС является три месяца. Налогоплательщик по завершении трех месяцев (квартала) должен заполнить бланк декларации, а затем подать ее.
Неправильно заполненные платежные поручения по НДС могут повлечь за собой штрафные санкции, а также пени.
Сроки уплаты НДС в 2017 годуПо общему правилу, НДС следует уплачивать не позднее 25 числа каждого месяца равными частями.
В 2017 году сроки уплаты НДС следующие:
1-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 25.01.2017
2-я ч. оплаты за 4 кв.2016 г. - 27.02.2017
3-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 27.03.2017
1-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.04.2017
2-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.05.2017
3-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 26.06.2017
1-я ч. оплаты за 2 кв.2017 г. - 25.07.2017
2-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.08.2017
3-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.09.2017
1-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.10.2017
2-я ч. оплаты за 3 кв.2017 г. - 27.11.2017
3-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.12.2017
Если 25-е число выпадает на нерабочий день, то налог на добавленную стоимость следует оплатить не позже, чем в первый рабочий день после нерабочего дня. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ (пункт 7, статьи 6.1).
Что такое КБК и что означают цифры в нем?Код бюджетной классификации или КБК - один из обязательных реквизитов, которые вносятся плательщиками, делающими платежи в государственный бюджет. КБК указывают в платежном поручении (поле 104).
Система КБК утверждена российским законодательством с целью ведения платежей в казне государства. Цифры в кодах бюджетной классификации помогают операционистам банков и других учреждений зачислять платежи на счета тех организаций, которые указаны в платежном поручении.
Благодаря этим цифрам операционисты производят зачисление денег насчёт той организации, реквизиты которой указаны в платёжных документах. КБК имеют такой формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX . В составе кодов бюджетной классификации 20 цифр.
Приведем в таблице пример расшифровки КБК по НДС по импорту для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110
|
Номер цифры КБК по порядку |
Значение |
Цифры из примера |
|
1 - 3 |
наименование организации-получателя платежа |
1 8 2 |
|
код плательщика налога на добавленную стоимость |
||
|
5 - 6 |
код налога |
0 4 |
|
7 - 11 |
дают сведения о налоге и виде деятельности плательщика налогов |
0 1 0 0 0 |
|
12 - 13 |
указывают на уровень бюджета, в который будет перечислен платеж |
0 1 |
|
14 - 17 |
вид вносимого платежа - штраф, пеня или налог |
1 0 0 0 |
|
18 - 20 |
вид дохода |
1 1 0 |
К заполнению платежного поручения по НДС следует подходить серьезно. Вся ответственность за корректное заполнение платежки полностью лежит на налогоплательщике.
При неправильном заполнении КБК в платежном поручении деньги не будут зачислены на счет получателя. Они могут повиснуть в неопределенных платежах, а это, в свою очередь грозит штрафами и пенями.
Таблица актуальных КБК по НДС на 2017 годВ таблице приведены коды бюджетной классификации по НДС (для уплаты налога, штрафов, пеней)
|
Назначение |
КБК для уплаты НДС |
КБК для перечисления штрафов |
КБК для перечисления пеней |
|
при импорте товаров (на таможне) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
|
с реализации в РФ |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
|
при импорте товаров из стран - участниц ТС (через налоговую службу) |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
При заполнении платежного поручения по перечислению НДС, стоит оформлять документ в соответствии с:
Если налогоплательщик не уплачивает вообще, уплачивает налог на добавленную стоимость позже установленного действующим российским законодательством срока или не в полном объеме, то он будет нести следующую ответственность, предусмотренную статьями Налогового и Административного кодексов РФ:
- при нарушении сроков уплаты НДС юридическими лицами - начисляются пени (статья 75 НК);
- неуплата или частичная уплата выявлена проверкой - юридические лица могут привлекаться как к административной (статья 15.11 КоАП), так и к налоговой ответственности (статья 122 НК).
КБК по НДС для уплаты пеней и штрафов в 2017 году вы можете найти в таблице выше.
Теперь рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году.
В поле 101 (Статус плательщика) указывают такие цифры:
- юридические лица - 01;
- налоговые агенты - 02;
- индивидуальные предприниматели - 09.
В поле 18 (Вид операций) всем плательщикам нужно поставить 01.
В поле 21 следует указать очередность и поставить 5.
В поле 22 ставят 0.
В поле 106 указывают налоговый период и:
ТП - если платежи текущего года.
ТР - если погашение задолженности происходит по требованию налоговой службы.
ЗД - если погашение задолженности по истекшим налоговым периодам добровольное и требование об уплате отсутствует.
В поле 108 (Номер документа) ставят 0 (При ТП и ЗД).
Поле 110 (Тип платежа) можно не заполнять.
Указание КБК по НДС:
если реализация в РФ - 182 1 03 01000 01 1000 110;
если импорт для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110;
если импорт из других стран - 153 1 04 01000 01 1000 110.
Не забудьте указать текущую дату заполнения документа.