Сметка 26 в 1s 8.3 не се затваря. Разпределение на разходите по примера на Diana LLC

Разходите за управленски нужди, които не са пряко свързани с производствения процес, се наричат ​​в счетоводството общи бизнес разходи. За тяхното отчитане сметкопланът и Инструкциите за неговото прилагане предвиждат активна сметка 26 „Общи стопански разходи“ ().

Какви разходи се вземат предвид по сметка 26

Съставът на разходите, отчетени в дебита на сметка 26, зависи от характеристиките на дейността на организацията, нейната индустрия и процедурата, установена в.

Така че, по-специално, следното може да се вземе предвид като част от общите бизнес разходи:

• административни и управленски разходи;
• разходи за поддържане на общ бизнес персонал, който не е свързан с производствения процес;
• амортизационни отчисления и разходи за ремонт на дълготрайни активи за управление и общостопански цели;
• наем на общи бизнес помещения;
• разходи за информационни, одиторски, консултантски услуги.

Горното означава, че сметка 26 може да съответства на голямо разнообразие от счетоводни сметки (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n):

Дебит на сметка 26 – Кредит на сметки 02 „Амортизация на дълготрайни активи“, 10 „Материали“, 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, 70 „Разплащания с персонал за заплати“, 69 „Разплащания за социално осигуряване и сигурност“, 71 „Разплащания с отговорни лица“ и др.

Организациите, чиято дейност не е свързана с производствения процес (комисионери, агенти, брокери, дилъри и др.), Могат да отчитат всички разходи за извършване на такива дейности в сметка 26. Други организации, предоставящи услуги (с изключение на търговските организации), които не се нуждаят от водене на подробно счетоводство на разходите и също така, които нямат текуща работа, също могат да използват сметка 26 за отчитане на текущите си разходи.

Аналитичното отчитане по счетоводна сметка 26 се извършва по правило по разходни позиции и места на тяхното възникване. Разширеният анализ за сметка 26 се определя от нуждите на системата за счетоводство и управление на разходите в конкретна организация.

Закриване на сметка 26

В края на всеки месец сметка 26 се затваря и няма салдо в края на месеца. В зависимост от процедурата за отчитане на разходите, общите бизнес разходи се отписват, както следва (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n):

Дебит на сметки 20 „Основно производство“, 23 „Спомагателно производство“, 29 „Обслужващо производство и съоръжения“ - Кредит на сметка 26

Комисионери, агенти, брокери и други организации, които записват разходите за дейността си по сметка 26, както и други организации, които признават разходите, записани по сметка 26 като полуфиксирани, отнасящи се директно към сметката за продажби, отписват общи бизнес разходи разходите са както следва (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n):

Дебитна сметка 90 „Продажби“, подсметка „Себестойност на продажбите“ - Кредитна сметка 26

Разходните сметки (20, 23, 25, 26) се затварят автоматично в 1C при извършване на рутинната операция "".

Този процес обаче често завършва с грешки. Основната причина са неправилно въведени изходни данни. Нека да видим кои грешки в данните най-често водят до грешки в 1C 8.3 при закриване на сметки 20, 23, 25, 26.

Първо, нека разберем какво представляват преките и непреките разходи. Защо данните за разходната сметка често не се затварят в 1C?

Фигура 1 схематично показва преките разходи, т.е. тези, които могат да бъдат приписани на конкретни продукти. Тези разходи се отписват по 20 (основно производство) и 23 (спомагателни) сметки.

Под „себестойност“ можем да разбираме заплатите на производствените работници, цената на консумативите, амортизацията на оборудването и други видове разходи. Основното, което обединява такива разходи, е, че продуктите, за които се отнасят, са предварително известни.

Различните цветове показват продукти и разходи със същия анализ. В 1C - това (и, евентуално, раздели, ако използването им е конфигурирано). За да може разходите да „стигнат“ до желания продукт, той трябва да има същата аналитика.

В рамките на продуктова група разходите се разпределят пропорционално на планираните разходи.

„Цена 10“ (фиг. 1) ще „виси“ в отдела, тъй като неговите анализи не съвпадат с никакви продукти. Това е основната причина за грешки при закриване на 20 сметки.

В този случай в програмата след приключване на месеца изчислението на разходите ще изглежда така (фиг. 2):

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Както можете да видите, в отчета се появи ред с нулеви разходи, въпреки че има както преки („ядки“), така и непреки разходи („труд“). Няма проблем за тази номенклатурна група. За да коригирате грешката при закриване на сметка 20 в 1C Accounting, трябва да проверите разходите за група артикули „Обувки“.

За анализ можете да използвате стандартния отчет „Subconto Analysis“ (фиг. 3). Най-вероятно за себестойността „Ядки“ трябва да се избере „Основна номенклатурна група“, според която е произведено „Ядково масло“.

Непреки разходи по сметки 25 и 26

Нека разгледаме косвените разходи (фиг. 4). Те се отнасят за няколко вида продукти наведнъж, така че изискват разпространение. Такива разходи се вземат предвид в сметки 25 и 26. Те могат да включват складови служители, експедитори, счетоводители, същите (ако оборудването се използва за производство на различни видове продукти) и др.

Непреките разходи се разпределят между разходни пера пропорционално на базата за разпределение. На фиг. 4 всяка разходна позиция има свой собствен цвят, а всеки продукт има съответна основа (със същия цвят).

Необходими условия за разпространение:

• за всеки артикул трябва да се зададе метод на разпространение;
• съответната основа трябва да бъде „прикрепена“ към продукта.

Например позицията „Основни материали“ се разпределя пропорционално на планираните разходи. Това означава, че тази стойност трябва да бъде посочена в програмата за всеки продукт. В 1C планираната цена се записва в документа „Определяне на цените на артикулите“.

На фиг. 4 „лилавите” разходи няма да бъдат разпределени, тъй като базата за тях не е определена. Например, за тях е зададен начин на разпределение „Работни заплати“, но в текущия период няма преки разходи за съответната позиция.

Сметки 23 и 29 отчитат спомагателните разходи. В програмата 1C 8.3 в края на месеца те се затварят автоматично към сметка 20. Механизмът на затваряне е подобен на 20-ия брой:

Приключване на сметки 25, 26

Сметка 25 се използва за разходи, които трябва да бъдат разпределени към себестойността, но не могат да бъдат приписани на нито една група позиции:

Процедурата за закриване на сметка 25 е определена в Счетоводната политика в раздела Разходи:

Тук можете да зададете необходимия брой правила за разпределяне на сметки 25 и 26, както и да посочите датата, от която ще се използва това правило:

Сметка 26 е предназначена за отчитане на общостопанските разходи. В Счетоводната политика можете да изберете един от двата начина за затваряне:

• Директни разходи – брой 90;
• В себестойността на продажбите.

Във втория случай правилата за разпределение към себестойността са зададени подобно на сметка 25. Ако в 1C 8.3 правилата са зададени неправилно или не са изпълнени условията за приключване на сметките, върху тях ще остане салдо, което според счетоводната методология не трябва да съществува. По сметка 26 в данъчното счетоводство се допуска салдо за стандартизирани разходи.

Грешки при закриване на сметки 25 и 26

Грешките при закриване на сметки 25 и 26 в 1C 8.3 и 8.2, ако не е избран методът на директните разходи, обикновено се дължат на факта, че разходите, които се отписват, не са пряко свързани с някакъв вид дейност. Данните за акаунта трябва да се разпределят пропорционално на базата, която в 1C 8.3 ние независимо задаваме в настройките.

Да приемем, че този показател не е включен в счетоводството за даден месец. Например, при дадено разпределение, пропорционално на приходите, няма приходи:

Случва се, че методите за разпространение изобщо не са посочени, тогава програмата 1C 8.3 ще докладва това:

В методите трябва да посочите базата за разпределение и можете също да посочите сметката за преки разходи, към която трябва да отпишете общи производствени и общи бизнес разходи:

Тоест, когато възникнат салда по сметката, трябва да анализирате посочените условия за приключване. Има няколко начина за коригиране на ситуацията:

• Променете условията - пренапишете счетоводната политика, ако правилото е зададено неправилно;
• Изкуствено създаване на необходимите условия за приключване - отразяване на приходи и др.;
• Ръчното закриване на акаунта е най-крайният вариант.

За повече подробности как да затворите сметки 20 и 25 в края на месеца в 1C 8.3, вижте нашия видео урок:

Закриване на сметка 44

Сметка 44 отразява разходите за продажби: реклама, доставка на стоки до вашия склад, развлечения. След края на месеца салдото по тази сметка може да остане като част от нормализираните разходи - в данъчното счетоводство. За да направите това, съответният разходен елемент трябва да бъде избран в документа за получаване:

Вид потреблениестатията трябва да съдържа - Стандартизиран разходи:

За разходите за развлечения видът на разходите трябва да бъде -

В този случай в края на месеца изчисляването на нормата за включване в разходите ще се извършва автоматично (4% от разходите за труд).

Транспортни разходи по сметка 44

Ако транспортните разходи за доставка на стоки до вашия склад се вземат предвид по сметка 44, тогава видът на разходите трябва да бъде

След това, в съответствие със закона, в 1C 8.3 транспортните разходи ще бъдат разпределени пропорционално на баланса на стоките в склада и ще бъдат отписани в момента на продажбата на стоките както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство, и ще остане баланс по сметка 44:

Какви методи са предвидени за разпределение на транспортните разходи в NU и BU се обсъждат в нашия видео урок:

Разходи за реклама

В 1C 8.3, за автоматично изчисляване на ставката от 1% от приходите за рекламни разходи:

вид предоставен разход Стандартизиран:

Изчисляване на отписване на стандартизирани разходи

Изчисляването на отписването на нормализираните разходи може да се провери:

Ние разглеждаме разходите за гостоприемство в помощта за изчисляване на нормализираните разходи:

Натрупаните разходи за труд можете да намерите в раздел Справки-Данъчни счетоводни регистри:

Проверяваме изчислението: 437 647,91 рубли * 4% = 17 505,92 рубли:

Приходи от данъчно счетоводство от СОЛ съгласно 90.01 и 91.01:

Нека проверим изчислението (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1% = 25 406,59 RUB:

Проверка на отписването на транспортните разходи:

Тази помощ ще ви помогне да направите изчисление:

Делът се изчислява по формулата за среден процент:

В нашия случай:

Нека проверим изчислението (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14%:

За повече подробности как да проверите как програмата 1C 8.2 (8.3) е отписала част от транспортните разходи към финансовия резултат за счетоводно и данъчно счетоводство, вижте нашия видео урок:

Закриване на 20 сметки

В 1C 8.3 настройките за закриване на 20 акаунта са в раздела Разходи:

В програмата 1C 8.3 има три опции:

• Изобщо не използвайте броене 20;
• Използване за производство на продукти;
• Използване за извършване на работа или предоставяне на услуги;

В последния случай трябва да определите процедурата за закриване на акаунта:

• Без да се вземат предвид приходите - сметка 20 ще бъде закрита всеки месец във всеки случай;
• Като се вземат предвид приходите, сметка 20 ще бъде затворена само ако има продажби (в контекста на всяка продуктова група);
• Като се вземат предвид само приходите - сметка 20 ще бъде затворена само когато продажбата е завършена с документа Предоставяне на производствени услуги:

Най-честите грешки при закриване на сметка 20

• Документът не е въведен Доклад за производство на смени– производствените разходи ще останат балансирани;
• Включително приходиприходи не са отразени, тоест няма нито един документ за продажба. Проблемът може да бъде решен чрез формално отразяване на приходите на 1 рубла;
• Когато настройката е избрана, затваряне Включително приходи само от производствени услугиизпълнението е документирано Предоставяне на услуги, Изпълнение.
• Дублиране на групи артикули, т.е. когато избраната настройка се затваря Включително приходи, приходите се отразяват в една продуктова група, а разходите в друга - удвоени:

Следователно сметка 20 не е затворена:

• Групата артикули изобщо не е посочена в документа за отписване на разходите или продажбата:

Програмата 1C 8.3 ще съобщи за грешка при затваряне на месеца:

В 1C 8.3 можете да затворите акаунт 20 ръчно, но е по-добре да намерите грешката и да я коригирате.

Възможно ли е в програмата 1C 8.3 да се предвиди автоматично отписване на разходите от сметка 20, без да се отразяват приходите по група позиции, вижте нашия видеоклип:

Незавършено производство

Сметки 20, 23, 29 може да имат салдо от . Всяко предприятие самостоятелно избира методология за оценка на незавършеното производство и я залага в счетоводната си политика. Програмата 1C 8.3 предоставя документ за това WIP инвентаризация:

Документът се създава за всяка разходна сметка поотделно, разбит по групи позиции. Счетоводните и данъчни счетоводни суми се изчисляват и въвеждат ръчно:

Приключването на месеца включва няколко рутинни операции, като: изчисления на амортизацията, изчисления на себестойността и др. Тези операции се отразяват в строга последователност, нарушението на която води до грешки, в резултат на което операцията за приключване на месеца не може да бъде завършена .

Асистентът за края на месеца ви позволява да извършвате следните операции, като например:

установете правилната последователност от операции при приключване на месеца;

частично затваряне на месеца;

отмяна на края на месеца;

частично анулиране на операцията по приключване на месеца;

отказват да затворят месеца в текущия период;

генерира отчети, обясняващи изчисленията и отразяващи резултатите от рутинни операции;

преглед на резултатите от извършване на рутинна операция;

изготвя подробен отчет за изпълнението на всички операции, свързани с приключването на месеца.

При приключване на разходни сметки 20, 23, 25, 26 се проверява правилното отразяване на стопански операции. В резултат на тази проверка могат да бъдат открити неправилни обороти и салда в сметките за производствени разходи и неверни данни в регистрите. В тази ситуация не може да се извърши приключване на сметки за разходи, поради което се появяват съобщения за грешка. По-долу са най-често срещаните грешки, които възникват при опит за извършване на операцията „краен месец“.

Няма или не е отразено производство на продукти, предоставяне на услуги или остатъци от незавършено производство

При затваряне на разходни сметки 20, 23, 25, 26 се показва съобщението: „Продуктът на продукцията, предоставянето на услуги или WIP салда не са отразени.“ Необходимо е да се провери как е зададена основата за разпределение на преките разходи в счетоводната политика (меню Предприятие → Счетоводна политика → Счетоводна политика на организациите, раздел Производство). Базата за разпределение на преките разходи може да бъде: На базата на планираната себестойност на продукцията, На базата на приходите.

Ако разпределението на преките разходи се извършва според планираната себестойност на продукцията, тогава е необходимо да се провери дали планираната себестойност е равна на нула.

За да направите това, трябва да генерирате отчет Анализ на сметка 20 (23) с подробности по подразделения и номенклатурни групи, както и да проверите съответствието на сумите на текущите разходи (дебитен оборот) и сумите на планираната себестойност на продукцията (кредитен оборот).

В този случай дебитните и кредитните обороти трябва да са различни от нула. Ако няма оборот по заема (нула), това означава, че не е имало производство, тогава трябва да отразите балансите на незавършеното производство, като използвате документа „Инвентаризация на незавършеното производство“.

Когато преките разходи се разпределят според приходите, трябва да проверите дали приходите за даден период са равни на нула. За да направите това, трябва да генерирате отчет „Анализ на подконто“ с номенклатурни групи тип подконто, както и да проверите наличието на оборот по сметки 90 и 20.23.

Ако през отчетния период не са предоставени услуги, тогава е необходимо да се отрази оставащата WIP с помощта на документа „Инвентаризация на WIP“.

Редът на разделянето не е установен

Ако операциите по закриване на разходни сметки се определят ръчно (Счетоводна политика, раздел Освобождаване на продукти, услуги), тогава тази последователност трябва да бъде посочена. За да направите това, трябва да създадете документ „Определяне на реда на отделите за закриване на сметки за разходи“. Ако такъв документ вече е създаден, той може да съдържа неподходящи данни. За да коригирате тази грешка, трябва да създадете нов документ с текущата дата, като автоматично попълвате документа с помощта на бутона „попълване“

Анализът на разходите не е попълнен или е попълнен неправилно

За правилно затваряне на сметки за разходи е много важно да посочите правилно всички обекти на аналитичното отчитане на разходите при отразяване на разходите и продукцията. За проверка е необходимо да генерирате справка: Оборотна ведомост за сметка 20, 23, 25, 26 с детайли за всички видове подсметки.

В дебитния оборот на сметки 20, 23 е необходимо да се попълнят следните данни: Раздел, Номенклатурна група, Разходна позиция. За оборот по кредита на сметки 20, 23 - Раздел, Номенклатурна група. За обороти по дебита на сметки 25, 26 - Разход, разход.

20 сметката не е закрита, когато не е попълнена колона Подконто при отразяване на продажба на услуги в документ Продажби на стоки и услуги в раздел Услуги. За да проверите дали колоната Подконто е попълнена, трябва да прегледате записите на набирателен регистър Продажби на услуги и да проверите дали е попълнена колона Номенклатурна група.

При закриване на разходни сметки 20, 23, 25, 26 може да се покаже следното съобщение: „Групата артикули за проблема е посочена неправилно.“ Една и съща група позиции не може да се използва в документите „Продажби на стоки и услуги“ в раздела Услуги в колоната Подконто и в документите „Акт за предоставяне на производствени услуги“ и „Производствен отчет за смяната“

За да се провери коректността на посочените номенклатурни групи за продукция, е необходимо да се сравнят записите в натрупващия регистър „Производство на продукция по планови цени (счетоводни)“ в колоната Номенклатурна група, както и в натрупващия регистър „ Продажби на услуги в графа Номенклатурна група”.

Счетоводният регистър на насрещната емисия не е попълнен

Ако вашата организация има насрещен проблем, тогава, за да затворите правилно скъпоструващи акаунти, трябва да въведете записи в информационния регистър „Насрещен проблем“.

Противопоставянето обикновено е налице, ако продуктите, произведени през текущия период, се отписват като производствени разходи. Това може да се провери с помощта на отчета за анализ на сметка за сметки 20, 23, 25, 26. Ако отчетът за дебит съдържа сметка 43, тогава може да има проблем с контра.

Извършете операцията „приключване на месеца“, като щракнете върху бутона „извършване на приключване на месеца“.

Анализирахме пример с организация, в която всички разходи бяха отразени само в сметка 20.01. Следователно успяхме да видим как програмата е конфигурирана и работи само от гледна точка на използване и закриване на акаунт 20.

Днес ще обсъдим такива понятия като преки (отразени в сметки 20, 23) и непреки разходи (в сметки 25,26). Ще ви разкажа малко счетоводна теория. Също така ще говорим за това къде да настроим отчитане на тези косвени и преки разходи в 1C BP 3.0, както и за функциите на затваряне на косвени разходи. Всичко това ще бъде разгледано на примера на организация, занимаваща се с производствени дейности, така че нека поговорим малко за производството.

Позволете ми да ви напомня, че сайтът вече има редица статии, които са посветени на въпроса за затваряне на месец в програмата 1C BUKH 3.0:

Малко теория

Както вече казах, производствените разходи могат да бъдат разделени на две големи групи: преки и непреки. По същество това е класификация на разходите. по начина на включването им в себестойносттапроизведени продукти. Следователно тази класификация в по-голямата си част е от значение за счетоводството на производствените организации. Нека поговорим по-подробно за всяка от тези две групи.

Преки разходи- Това са разходи, които ясно могат да бъдат приписани на производството на определен вид продукт. Защото сметки за преки разходи 20 и 23в сметкоплана в 1C те имат подсметка „Номенклатурна група“. Такива разходи могат да бъдат директно отписани към производствените разходи на конкретна „Номенклатурна група“. Те включват разходите за суровини, материали и компоненти, заплати и застрахователни премии за работниците, които произвеждат тези продукти.

Непреки разходи- Това са разходи, които са свързани с производството на няколко вида продукти наведнъж. В сметкоплана 1C сметките за косвени разходи 25 и 26 няматподконто "Номенклатурна група". Следователно те не могат да бъдат включени директно в себестойността на конкретен вид продукт - „Номенклатурна група“. Такива разходи включват, например, разходите за изплащане на заплати и плащане на застрахователни премии за управленския персонал.

Както вече казах, непреките разходи се събират по сметки 25 „Общи производствени разходи” и 26 „Общи разходи”. Те не могат да бъдат отписани веднага като разходи, аз също писах за това. В счетоводството има два варианта за закриване на такива сметки. Първият е отписването на суми към основното производство към сметка 20. Освен това, тъй като сметка 20 има три подизпълнители (Разделение, Разходна позиция и Номенклатурна група), а сметките за непреки разходи имат само две (Разделение и Разходна позиция), тогава при отписване сумата ще бъде разпределена между „номенклатурни групи“според определени правила. Ще пиша за това къде и как се настройва това малко по-късно. Второ– отписване на непреки разходи по сметка 90 „Продажби“ ( директни разходи). Прочетете как да изберете конкретна опция за отписване на непреки разходи в 1C BP 3.0 в статията по-долу.

Нека обобщя накратко. При приключване на месеца първо се отписват непреките разходи, т.е. 25 и 26 сметки (възможно чрез разпределяне на преки разходи по сметки), а след това насочване на разходите в себестойността на конкретна „Номенклатурна група“.

Отчитане на преките разходи в 1C СЧЕТОВОДСТВО 3.0

Като начало искам да обсъдя примера, който ще разгледаме в тази статия. Има производствена организация, където се сглобяват два вида продукти, т.е. две „Номенклатурни групи”: „Маси” и „Столове/Фотьойли”. В производството на всеки вид продукт участват двама работници. Съответно ще вземем предвид разходите за изплащане на заплати на такива служители по сметка 20.01 „Основно производство“, съгласно съответната номенклатурна група. За да приложите това в 1C BP 3.0, първо трябва да създадете два отделни метода за отчитане на заплати (раздел на главното меню „Заплати и персонал“ -> „Методи за отчитане на заплати“).

Сега тези счетоводни методи трябва да бъдат присвоени на всеки служител. Това може да се направи в детайлите на служителя в раздела „Плащания и отчитане на разходите“, но по някаква причина програмата не вижда тази настройка. Най-вероятно това е програмна грешка, може би скоро ще бъде коригирана (версията, на базата на която е написана статията: 3.0.37.36). В тази връзка създадох отделни видове калкулации за служителите, участващи в производството на маси и в производството на столове. И вече в настройките на тези видове изчисления в полето "Метод на размисъл"посочете подходящия метод. Така трябваше да излезем от тази ситуация.

В резултат на това при изчисляване на заплатите (документ "Работна ведомост") Разходите за заплати и осигуровки на производствените работници се начисляват по сметка 20.01 за съответните номенклатурни групи.

Сега нека поговорим за материалните разходи за суровини, отписани за производство. Отразявам факта на отписване в документ „Производствен отчет за смяната“в раздела „Материали“. В същото време посочвам отделно какви материали са изразходвани за продуктова група „Маси” и за продуктова група „Столове/Фотьойли”.

Отчитане на непреки разходи в 1C ACCOUNTING 3.0

Струва си да се отбележи, че не са необходими допълнителни настройки за отразяване на вноските за заплати по сметка 26. Това се дължи на факта, че програмата по подразбиране е конфигурирана да отчита разходите за труд по сметка 26. Дори счетоводният метод е зададен на „Отразяване на начисленията по подразбиране“. Това може да се види в „Настройки за отчитане на заплати“ (секция на главното меню „Заплати и персонал“).

По този начин разходите за възнаграждение и плащане на осигуровки за двама служители ще бъдат отразени в сметка 26.

Счетоводна политика ACC 3.0: преки и непреки разходи

Сега нека поговорим за какво "Счетоводна политика" BP 3.0 има настройки, свързани с отчитане на преки и косвени разходи в програмата. Разбира се, по-логично е първо да се създаде счетоводна политика и едва след това да се отразяват разходите. Но в тази статия реших първо да покажа чрез пример как да следите преките и непреките разходи, така че да имате възможност да се ориентирате по-свободно в тези концепции, докато обмислите настройките на „Счетоводна политика“.

Да започнем с отметка "Разходи". Първо, този раздел трябва да има отметка "Изход"тъй като говорим за производство. Второ, трябва да обърнете внимание на прозореца, който се отваря, когато натиснете бутона "Непреки разходи". В този прозорец трябва да изберете метода за затваряне на косвени разходи (в нашия пример това са разходи по сметка 26). Бих искал веднага да отбележа, че тази настройка е свързана с закриване на сметки за косвени разходи в счетоводството. В данъчното счетоводство има отделна настройка за косвени разходи, за която ще говорим малко по-късно. Така че тук има два варианта:

• В себестойността на продажбите (директни разходи)– в този случай непреките разходи ще бъдат отписани от сметка 26 в дебит на сметка 90.08.1 „Административни разходи за дейности с основната данъчна система“;
• – в този случай сметка 26 се закрива към сметка за преки разходи 20.01, а след това 20-та сметка ще се закрива към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)“;

Първият вариант е доста прозрачен, така че по-добре да изберем втория, който е малко по-сложен.

Ако сме избрали опцията „В цената на продуктите, работите, услугите“, тогава тук е необходимо задайте правило, за които сумите от сметките за непреки разходи, т.е. в нашия случай от сметка 26 (нека ви напомня, че сумите по нея не са разделени на конкретни групи позиции) ще бъдат разпределени между групи позиции по сметка 20.01. За да направите това, щракнете върху връзката „Методи за разпределение на косвените разходи“. Вариантите тук са доста разнообразни. Ще установя най-лесната за разбиране опция за разпространение, където „Плащане“ се използва като база за разпространение. Ще обясня какво означава това по-долу, като използвам конкретни числа от нашия пример.

Създаване на счетоводно отчитане на преки и косвени разходи в НУ

Съответно разходни пера, които не са посочени в този списък, се считат за косвени. В NU те се отписват по сметка 90.08.1 „Административни разходи за дейности с основната данъчна система“.

Отделно отбелязвам, че в данъчното счетоводство на програмата приписването на определен разход на преки или непреки разходи зависи единствено от регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи в НУ.“Искам да обърна внимание и на факта, че първоначално регистърът е пълен. Необходимо е, ако е необходимо, да се направят промени, съобразени с вашите специфики. За целите на нашия пример ще оставим точно оригиналния вариант за попълване на регистъра.

Редовна операция за приключване на месеца „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: счетоводство

Сега стигаме до ключовия въпрос на тази статия, в името на който започна всичко „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“. Приключването се извършва като част от последователното изпълнение на рутинни операции в края на месеца. Нека затворим и анализираме транзакциите.

Нека първо обсъдим сметка 26. Нека ви напомня, че в счетоводството сме установили, че непреките разходи, т.е. сметка 26 е закрита на сметка 20.01 (избрана опция “ В цената на продуктите, работите, услугите"). В същото време беше установено, че базата за разпределение между артикулните групи на сметка 20 ще бъде „Плащане“. Да видим как е закрита сметка 26 с разходна позиция „Плащане“.

Използвах червени линии, за да комбинирам общите подконто („Разделение“ и „Разходна позиция“) за сметки 26 и 20.01 за яснота. Сметка 26 няма договор за подизпълнение „Номенклатурна група”, поради което цялата сума по разходна позиция „Разплащане” в раздел „Основно направление” е разпределена по сметка 20.01 между две позиции позиции „Маси” и „Столове/фотьойли”. Формира се следната пропорция на разпределение:

„Маси“ / „Столове столове“ = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Тази пропорция се определя въз основа на нашата настройка, в която сме задали базата за разпределение да бъде „Заплати“. Нека създадем SALT за сметка 20.01, за позицията на разходите „Плащане“ и да видим каква е сумата за групата позиции „Маси“ и за групата „Столове и столове“:

От справката става ясно, че „Заплащане” за номенклатурата „Маси” е 42 000, а за номенклатурата „Столове и столове” 41 000 реално се равнява на коефициент 1,02439... = 42 000 / 41 000 , програмата разпределя разходите от сметка 26 по групи позиции на сметка 20.01.

Сега по отношение на сметка 20.01. В нашия пример тя е затворена към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)“ за съответните номенклатурни групи.

Редовна операция за приключване на месеца „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: данъчно счетоводство

Сега нека обърнем внимание как е станало закриването на данъчни сметки. Нека да разгледаме закриването на сметка 26. Разходите за разходна позиция „Плащане“ на сметка 26 бяха напълно затворени към сметка 20.01, същата разходна позиция (! В ДАНЪЧНОТО СЧЕТОВОДСТВО!). Но разходните статии „Застрахователни премии“ и „Вноски към Фонда за социално осигуряване от NS и PZ“ 26 сметки се затварят към сметка 90.08.01 „Административни разходи за дейности с основната данъчна система“. Това се дължи на факта, че в счетоводната политика в рег „Методи за определяне на преките разходи“Тези разходни позиции не са посочени и поради това програмата в NU счита тези разходи за косвени и ги приключва към сметка 90.08.01.

Сметка 20.01 в данъчното счетоводство е напълно затворена за сметка 40.

Това е всичко за днес.

Ако ви е харесала тази статия, можете използвайте бутоните за социални мрежида го запазиш за себе си! Освен това не забравяйте вашите въпроси и коментари. оставете в коментарите!