Účet 26 za 1s 8.3 se neuzavírá. Rozdělení nákladů na příkladu Diana LLC
Náklady na potřeby řízení, které přímo nesouvisí s výrobním procesem, se v účetnictví nazývají všeobecné obchodní náklady. Pro jejich zaúčtování je v Účtovém rozvrhu a v Návodu k jeho používání uveden aktivní účet 26 „Všeobecné provozní náklady“ ().
Jaké výdaje se berou v úvahu na účtu 26
Složení nákladů účtovaných na vrub účtu 26 závisí na charakteristice činnosti organizace, jejím odvětví a postupu zavedeném v.
Jako součást všeobecných obchodních nákladů lze tedy vzít v úvahu zejména následující:
- administrativní a řídící výdaje;
- výdaje na údržbu obecného obchodního personálu, které nesouvisejí s výrobním procesem;
- odpisy a náklady na opravy dlouhodobého majetku pro účely správy a obecné ekonomické účely;
- pronájem všeobecných obchodních prostor;
- náklady na informace, audit, konzultační služby.
Výše uvedené znamená, že účet 26 může odpovídat široké škále účetních účtů (nařízení Ministerstva financí ze dne 31. října 2000 č. 94n):
Na vrub účtu 26 – Ve prospěch účtů 02 „Odpisy dlouhodobého majetku“, 10 „Materiál“, 60 „Vyúčtování s dodavateli a dodavateli“, 70 „Vyúčtování s personálem za mzdy“, 69 „Vyúčtování sociálního pojištění a zabezpečení“, 71 „Vyrovnání s odpovědnými osobami“ atd.
Organizace, jejichž činnost nesouvisí s výrobním procesem (provizní zástupci, agenti, makléři, dealeři atd.), mohou veškeré náklady na provádění těchto činností účtovat na účet 26. Ostatní organizace poskytující služby (kromě obchodních organizací), které nemusí vést položkové účetnictví a také nemají nedokončenou výrobu, mohou také použít účet 26 pro účtování svých běžných nákladů.
Analytické účetnictví na účetním účtu 26 se provádí zpravidla po nákladových položkách a místech jejich vzniku. Pokročilá analytika pro účet 26 je určena potřebami účetního systému a systému řízení nákladů v konkrétní organizaci.
Závěrečný účet 26
Na konci každého měsíce je účet 26 uzavřen a na konci měsíce nemá žádný zůstatek. Všeobecné provozní náklady se v závislosti na postupu účtování nákladů odepisují takto (příkaz Ministerstva financí ze dne 31. října 2000 č. 94n):
Na vrub účtů 20 „Hlavní výroba“, 23 „Pomocná výroba“, 29 „Obslužná výroba a zařízení“ - Ve prospěch účtu 26
Komisionáři, agenti, makléři a další organizace, které evidují náklady své činnosti na účet 26, jakož i další organizace, které výdaje evidované na účtu 26 uznávají jako polofixní, přiřaditelné přímo na prodejní účet, odepisují všeobecné obchodní náklady výdaje jsou následující (příkaz Ministerstva financí ze dne 31. října 2000 č. 94n):
Debetní účet 90 „Tržby“, podúčet „Náklady na prodej“ - Kreditní účet 26
Nákladové účty (20, 23, 25, 26) jsou v 1C automaticky uzavřeny při provádění rutinní operace "".
Tento proces však často končí chybami. Hlavním důvodem jsou nesprávně zadané počáteční údaje. Podívejme se, které chyby dat nejčastěji vedou k chybám v 1C 8.3 při uzavírání účtů 20, 23, 25, 26.
Nejprve si ujasněme, co jsou přímé a nepřímé náklady. Čím to je, že data nákladového účtu často nejsou uzavřena v 1C?
Obrázek 1 schematicky znázorňuje přímé náklady, tzn. ty, které lze připsat konkrétním produktům. Tyto náklady se odepisují na 20 (hlavní výroba) a 23 (pomocné) účty.
„Náklady“ můžeme chápat mzdy výrobních pracovníků, náklady na spotřební materiál, odpisy zařízení a další druhy nákladů. Hlavní věc, která tyto náklady spojuje, je, že produkty, kterých se týkají, jsou předem známy.
Různé barvy označují produkty a náklady se stejnou analýzou. V 1C - toto (a případně divize, pokud je nakonfigurováno jejich použití). Aby se náklady „dostaly“ k požadovanému produktu, musí mít stejnou analýzu.
V rámci skupiny produktů jsou náklady rozděleny v poměru k plánovaným nákladům.
„Cost 10“ (obr. 1) bude v oddělení „viset“, protože jeho analytika se neshoduje s žádnými produkty. To je hlavní důvod chyb při uzavírání 20 účtů.
V tomto případě v programu po uzavření měsíce bude kalkulace nákladů vypadat takto (obr. 2):
Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:
Jak můžete vidět, ve zprávě se objevil řádek s nulovými náklady, ačkoli existují přímé („nuts“) i nepřímé náklady („práce“). Pro tuto nomenklaturní skupinu není žádný problém. Chcete-li opravit chybu v uzavření účtu 20 v účetnictví 1C, musíte zkontrolovat náklady pro skupinu položek „Obuv“.
Pro analýzu můžete použít standardní zprávu „Subconto Analysis“ (obr. 3). S největší pravděpodobností by pro cenu „Ořechy“ měla být vybrána „Hlavní skupina nomenklatury“, podle které bylo „Ořechové máslo“ vyrobeno.
Nepřímé náklady na účtech 25 a 26
Podívejme se na nepřímé náklady (obr. 4). Vztahují se na několik typů produktů najednou, takže vyžadují distribuci. Tyto náklady jsou zohledněny na účtech 25 a 26. Mohou to být skladníci, dispečeři, účetní, totéž (pokud se zařízení používá k výrobě různých typů výrobků) atd.
Nepřímé náklady jsou rozděleny mezi nákladové položky v poměru k distribuční základně. Na obr. 4 má každá nákladová položka svou barvu a každý výrobek má odpovídající základnu (stejné barvy).
Nezbytné podmínky pro distribuci:
- pro každou položku musí být přiřazen způsob distribuce;
- odpovídající základna musí být „připevněna“ k produktu.
Například položka „Základní materiály“ je distribuována v poměru k plánovaným nákladům. To znamená, že tato hodnota musí být uvedena v programu u každého produktu. V 1C jsou plánované náklady zaznamenány v dokumentu „Nastavení cen položek“.
Na obr. 4 nebudou „fialové“ náklady rozděleny, protože základ pro ně nebyl stanoven. Například pro ně byl nastaven způsob rozdělení „Mzdy“, ale v běžném období nebyly na odpovídající položku žádné přímé náklady.
Účty 23 a 29 zohledňují vedlejší náklady. V programu 1C 8.3 jsou na konci měsíce automaticky uzavřeny na účet 20. Uzavírací mechanismus je podobný 20. počtu:
Závěrečné účty 25, 26
Účet 25 se používá pro náklady, které je třeba rozdělit do nákladové ceny, ale nelze je přiřadit k žádné skupině položek:
Postup uzavření účtu 25 je stanoven v Zásadách účtování na záložce Náklady:
Zde můžete nastavit požadovaný počet pravidel pro distribuci účtů 25 a 26 a také uvést datum, od kterého bude toto pravidlo používáno:
Účet 26 je určen pro účtování všeobecných provozních nákladů. V účetních zásadách si můžete vybrat jeden ze dvou způsobů uzavření:
- Přímá kalkulace – počítejte 90;
- V nákladech na prodej.
Ve druhém případě jsou pravidla pro rozdělení do nákladů nastavena obdobně jako na účtu 25. Pokud jsou v 1C 8.3 pravidla nastavena špatně nebo nejsou splněny podmínky pro uzavření účtů, zůstane na nich zůstatek, který podle metodiky účtování by neměl existovat. Na účtu 26 v daňovém účetnictví je povolen zůstatek pro standardizované výdaje.
Chyby při uzavírání účtů 25 a 26
Chyby při uzavírání účtů 25 a 26 v 1C 8.3 a 8.2, pokud není zvolena metoda přímých nákladů, jsou obvykle způsobeny tím, že odepisované náklady nejsou přímo přiřaditelné nějakému druhu činnosti. Údaje o účtu by měly být distribuovány proporcionálně k základně, kterou v 1C 8.3 nezávisle nastavujeme v nastavení.
Řekněme, že tento ukazatel není zahrnut v účetnictví za daný měsíc. Například při dané distribuci úměrné příjmům neexistuje žádný příjem:
Stává se, že distribuční metody nejsou vůbec specifikovány, pak program 1C 8.3 oznámí toto:
V metodách musíte určit distribuční základnu a můžete také zadat účet přímých nákladů, na který musíte odepsat všeobecné výrobní a všeobecné obchodní náklady:
To znamená, že když vzniknou zůstatky na účtech, musíte analyzovat zadané podmínky pro uzavření. Existuje několik způsobů, jak situaci napravit:
- Změňte podmínky - přepište účetní pravidla, pokud je pravidlo nastaveno špatně;
- Uměle vytvořit požadované podmínky pro uzavření – odrážet výnosy apod.;
- Ruční uzavření účtu je nejextrémnější možností.
Další podrobnosti o tom, jak zavřít účty 20 a 25 na konci měsíce v 1C 8.3, najdete v naší video lekci:
Závěrečný účet 44
Účet 44 odráží prodejní výdaje: reklama, dodání zboží do vašeho skladu, výdaje na reprezentaci. Po skončení měsíce může zůstatek na tomto účtu zůstat v rámci normalizovaných výdajů - v daňovém účetnictví. K tomu musí být v dokladu o příjmu vybrána odpovídající nákladová položka:
Druh spotřebyčlánek by měl obsahovat - Standardizované výdaje:
U výdajů na reprezentaci musí být typ nákladů -
V tomto případě se na konci měsíce automaticky provede výpočet normativu pro zahrnutí do výdajů (4 % mzdových nákladů).
Náklady na dopravu na účet 44
Pokud jsou náklady na dopravu na dodání zboží do vašeho skladu zohledněny na účtu 44, měl by být typ nákladu
Poté budou v souladu se zákonem v 1C 8.3 přepravní náklady rozděleny v poměru k zůstatku zboží ve skladu a odepsány v době prodeje zboží v účetním i daňovém účetnictví a zůstatek zůstane na účet 44:
Jaké metody jsou poskytovány pro distribuci nákladů na dopravu v NU a BU jsou popsány v naší video lekci:
Náklady na reklamu
V 1C 8.3 automaticky vypočítat sazbu 1 % z příjmů za reklamní výdaje:
druh poskytnutého výdaje standardizované:
Výpočet odpisu standardizovaných nákladů
Výpočet odpisu normalizovaných nákladů lze zkontrolovat:
Podíváme se na výdaje na reprezentaci v pomocném výpočtu normalizovaných výdajů:
Kumulativní mzdové náklady naleznete v sekci Hlášení-Daňové účetní registry:
Zkontrolujeme výpočet: 437 647,91 RUB * 4 % = 17 505,92 RUB:
Příjmy z daňového účetnictví ze SOLI podle 90.01 a 91.01:
Zkontrolujeme výpočet (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1 % = 25 406,59 RUB:
Kontrola odpisu nákladů na dopravu:
Tato nápověda vám pomůže provést výpočet:
Podíl se vypočítá pomocí vzorce průměrného procenta:
V našem případě:
Zkontrolujeme výpočet (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14 %:
Další podrobnosti o tom, jak zkontrolovat, jak program 1C 8.2 (8.3) odepsal část nákladů na dopravu do finančního výsledku pro účetní a daňové účetnictví, naleznete v naší video lekci:
Uzavření 20 účtů
V 1C 8.3 je nastavení pro uzavření 20 účtů na kartě Výdaje:
V programu 1C 8.3 existují tři možnosti:
- Nepoužívejte počítat 20 vůbec;
- Použití pro výrobu produktů;
- Používat k provádění práce nebo poskytování služeb;
V druhém případě musíte určit postup pro uzavření účtu:
- Bez zohlednění příjmů - účet 20 bude v každém případě uzavřen měsíčně;
- S přihlédnutím k výnosům bude účet 20 uzavřen pouze v případě prodeje (v kontextu každé skupiny produktů);
- Zohlednění pouze výnosů - účet 20 bude uzavřen až po dokončení prodeje s dokladem Poskytování výrobních služeb:
Nejčastější chyby při uzavírání účtu 20
- Dokument není zadán Zpráva o směnové výrobě– výrobní náklady zůstanou stejné;
- Včetně příjmů tržby se neodrážejí, to znamená, že neexistuje jediný prodejní doklad. Problém lze vyřešit formálním zohledněním příjmů na 1 rubl;
- Když je nastavení vybráno, zavřete Včetně pouze výnosů z produkčních služeb provedení je zdokumentováno Poskytování služeb, Realizace.
- Duplikace skupin položek, to znamená, když se vybrané nastavení zavře Včetně příjmů, příjmy se promítnou do jedné skupiny produktů a náklady do jiné – zdvojnásobeny:
Účet 20 proto není uzavřen:
- Skupina položek není v odpisu nákladů nebo prodejním dokladu vůbec uvedena:
Program 1C 8.3 ohlásí chybu při uzavření měsíce:
V 1C 8.3 můžete účet 20 zavřít ručně, ale je lepší najít chybu a opravit ji.
Je možné v programu 1C 8.3 zajistit automatický odpis výdajů z účtu 20 bez zohlednění příjmů podle skupiny položek, viz naše video:
Nedokončená výroba
Účty 20, 23, 29 mohou mít zůstatek . Každý podnik si volí metodiku pro hodnocení nedokončené výroby samostatně a zakotvuje ji ve svých účetních zásadách. Program 1C 8.3 k tomu poskytuje dokument WIP inventář:
Doklad se vytváří pro každý nákladový účet zvlášť v členění podle skupin položek. Účetní a daňové účetní částky se vypočítávají a zadávají ručně:
Uzávěrka měsíce zahrnuje několik rutinních operací, jako jsou: kalkulace odpisů, kalkulace nákladů atd. Tyto operace se promítají do přísného sledu, jehož porušení vede k chybám, v důsledku čehož nelze operaci k uzavření měsíce dokončit. .
Asistent konce měsíce vám umožňuje provádět následující operace, například:
stanovit správné pořadí operací při uzavírání měsíce;
částečná uzavírka měsíce;
zrušení konce měsíce;
částečné zrušení operace měsíční uzávěrky;
odmítnout uzavřít měsíc v aktuálním období;
vytvářet zprávy vysvětlující výpočty a odrážející výsledky rutinních operací;
prohlížení výsledků provádění rutinní operace;
vypracovat podrobnou zprávu o dokončení všech operací souvisejících s uzávěrkou měsíce.
Při uzavírání nákladových účtů 20, 23, 25, 26 se kontroluje správné promítnutí obchodních případů. V důsledku této kontroly mohou být zjištěny nesprávné obraty a zůstatky na účtech výrobních nákladů a nesprávné údaje v registrech. V této situaci nelze provést uzávěrku nákladových účtů, proto se objevují chybová hlášení. Níže jsou uvedeny nejčastější chyby, ke kterým dochází při pokusu o provedení operace „konec měsíce“.
Žádná nebo nereflektovaná výroba produktů, poskytování služeb nebo zůstatky nedokončené výroby
Při uzavírání nákladových účtů 20, 23, 25, 26 se zobrazí zpráva: „Výstup produktu, poskytování služeb nebo zůstatky WIP se nepromítají.“ Je potřeba zkontrolovat, jak byl v účetní politice nastaven základ pro rozdělení přímých výdajů (menu Podnik → Účetní politika → Účetní politika organizací, záložka Výroba). Distribuční základna pro přímé náklady může být: Na základě plánovaných nákladů na výrobu, Na základě výnosů.
Pokud se rozdělování přímých nákladů provádí podle plánovaných nákladů na výrobu, pak je nutné zkontrolovat, zda se plánované náklady rovnají nule.
Chcete-li to provést, musíte vygenerovat zprávu Analýza účtu 20(23) s podrobnostmi podle pododvětví a skupin číselníku a také zkontrolovat soulad částek běžných výdajů (debetní obrat) a částek plánovaných výrobních nákladů. (úvěrový obrat).
V tomto případě musí být debetní a kreditní obraty nenulové. Pokud na úvěru není žádný obrat (nula), znamená to, že nedošlo k výrobě, musíte zůstatky nedokončené výroby zohlednit pomocí dokumentu „Inventura nedokončené výroby“.
Při rozdělení přímých výdajů podle výnosů je třeba zkontrolovat, zda jsou výnosy za dané období rovny nule. K tomu je třeba vygenerovat sestavu „Analýza podkonta“ se skupinami číselníku typu podkonta a také zkontrolovat přítomnost obratu na účtech 90 a 20.23.
Pokud během vykazovaného období nebyly poskytnuty žádné služby, je nutné promítnout zbývající WIP pomocí dokumentu „Inventura WIP“.
Pořadí divizí není stanoveno
Pokud se operace uzávěrek nákladových účtů určují ručně (Účetní politika, záložka Vydání produktů, služeb), pak je nutné tuto sekvenci zadat. Chcete-li to provést, musíte vytvořit dokument „Nastavení pořadí oddělení pro uzavření nákladových účtů“. Pokud již byl takový dokument vytvořen, může obsahovat irelevantní údaje. Chcete-li tuto chybu opravit, musíte vytvořit nový dokument s aktuálním datem a automaticky jej vyplnit pomocí tlačítka „vyplnit“
Analýza nákladů není vyplněna nebo je vyplněna nesprávně
Pro správné uzavření nákladových účtů je velmi důležité správně označit všechny objekty analytického nákladového účetnictví při zohlednění nákladů a výstupu. Pro kontrolu je potřeba vygenerovat sestavu: Obratová rozvaha pro účet 20, 23, 25, 26 s podrobnostmi pro všechny typy podúčtů.
V debetním obratu účtů 20, 23 je třeba vyplnit tyto údaje: Divize, Číselníková skupina, Nákladová položka. Pro obrat ve prospěch účtů 20, 23 - Divize, Nomenklaturní skupina. Pro obraty na vrub účtů 25, 26 - Divize, Nákladová položka.
20 není účet uzavřen, když není vyplněn sloupec Subconto v odrazu prodeje služeb v dokladu Prodej zboží a služeb na záložce Služby. Pro kontrolu, zda je kolonka Subconto vyplněna, je potřeba nahlédnout do evidence akumulačního registru Prodej služeb a zkontrolovat, zda je vyplněn sloupec Nomenklaturní skupina.
Při uzavírání nákladových účtů 20, 23, 25, 26 se může zobrazit následující zpráva: „Skupina položek pro daný výdej je nesprávně určena. Stejnou skupinu položek nelze použít v dokladech „Tržby za zboží a služby“ na záložce Služby ve sloupci Subconto a v dokladech „Zákon o poskytování výrobních služeb“ a „Výkaz výroby za směnu“
Pro kontrolu správnosti zadaných skupin číselníku pro výstup produktu je nutné porovnat záznamy v evidenci akumulace „Produkce produktů v plánovaných cenách (účetnictví)“ ve sloupci Skupina číselníků a také v evidenci akumulace „ Prodej služeb ve sloupci Nomenklaturní skupina“.
Evidence účtování přepážek není vyplněna
Pokud má vaše organizace problém s přepážkou, musíte za účelem správného uzavření nákladných účtů zadat položky do informačního registru „Vydání přepážek“.
Protiprodukce je obvykle přítomna, pokud jsou produkty vyrobené v běžném období odepsány jako výrobní náklady. To lze zkontrolovat pomocí sestavy Analýza účtu pro účty 20, 23, 25, 26. Pokud sestava Debet obsahuje účet 43, může nastat problém s počítadlem.
Proveďte operaci „uzávěrka měsíce“ kliknutím na tlačítko „provést uzávěrku měsíce“.
Analyzovali jsme příklad s organizací, ve které byly všechny náklady promítnuty pouze do účtu 20.01. Mohli jsme se tedy podívat pouze na to, jak je program nakonfigurován a funguje z pohledu používání a uzavření účtu 20.
Dnes probereme takové pojmy, jako jsou přímé (promítnuté na účtech 20, 23) a nepřímé náklady (na účtech 25, 26). Řeknu vám malou účetní teorii. Promluvíme si také o tom, kde nastavit účtování těchto nepřímých a přímých nákladů v 1C BP 3.0, a také o funkcích uzavření nepřímých nákladů. To vše bude zvažováno na příkladu organizace zabývající se produkčními činnostmi, takže si povíme něco o výrobě.
Připomínám, že na stránkách již existuje řada článků, které se věnují problematice uzavření měsíce v programu 1C BUKH 3.0:
Trochu teorie
Jak jsem již řekl, výrobní náklady lze rozdělit do dvou velkých skupin: přímé a nepřímé. V podstatě se jedná o klasifikaci nákladů. způsobem jejich zahrnutí do nákladů vyrobené produkty. Proto je tato klasifikace z větší části relevantní pro účetnictví výrobních organizací. Promluvme si podrobněji o každé z těchto dvou skupin.
Přímé náklady- Jedná se o výdaje, které lze jednoznačně přiřadit k výrobě určitého typu produktu. To je proč účty přímých nákladů 20 a 23 v účtové osnově v 1C mají podúčet „Skupina číselníku“. Tyto náklady lze přímo odepsat do výrobních nákladů konkrétní „skupiny nomenklatury“. Patří sem náklady na suroviny, materiály a komponenty, mzdy a pojistné pro pracovníky, kteří tyto výrobky vyrábějí.
Nepřímé náklady- Jedná se o výdaje, které se týkají výroby více druhů výrobků najednou. V účtové osnově 1C účty nepřímých nákladů 25 a 26 nemají podkonto "Skupina nomenklatury". Nelze je tedy zahrnout přímo do nákladů na konkrétní typ produktu – „skupinu nomenklatur“. Mezi takové náklady patří např. náklady na výplatu mezd a pojistného za řídící pracovníky.
Jak jsem již řekl, nepřímé náklady jsou inkasovány na účtech 25 „Všeobecné výrobní náklady“ a 26 „Všeobecné náklady“. Nelze je hned odepsat do nákladů, o tom jsem také psal. V účetnictví existují dvě možnosti uzavření takových účtů. Prvním je odpis částek do hlavní výroby na účet 20. Navíc, protože účet 20 má tři subdodávky (Divize, Nákladová položka a Nomenklaturní skupina) a nepřímé nákladové účty mají pouze dvě (Divizní a Nákladová položka), pak při odepisování částka bude rozdělena mezi „skupiny nomenklatury“ podle určitých pravidel. O tom, kde a jak je to nastaveno, napíšu o něco později. Druhý– odepsání nepřímých nákladů na účet 90 „Tržby“ ( přímé kalkulace). Přečtěte si o tom, jak vybrat konkrétní možnost odepisování nepřímých nákladů v 1C BP 3.0 v článku níže.
Dovolte mi to krátce shrnout. Při uzávěrce měsíce se nejprve odepisují nepřímé náklady, tzn. 25 a 26 (případně rozdělením přímých nákladů na účty) a následně přímé výdaje do nákladů konkrétní „skupiny číselníků“.
Účtování přímých nákladů v 1C ÚČETNICTVÍ 3.0
Nejprve chci diskutovat o příkladu, který budeme zvažovat v tomto článku. Existuje výrobní organizace, kde se montují dva druhy výrobků, tzn. dvě „skupiny nomenklatury“: „stoly“ a „židle/křesla“. Na výrobě každého druhu výrobku se podílejí dva pracovníci. V souladu s tím zohledníme náklady na výplatu mezd takovým zaměstnancům na účet 20.01 „Hlavní výroba“, podle příslušné nomenklaturní skupiny. Chcete-li to implementovat v 1C BP 3.0, musíte nejprve vytvořit dvě samostatné metody pro účtování mezd (část hlavního menu „Plat a personál“ -> „Metody pro účtování mezd“).
Nyní musí být tyto účetní metody přiřazeny každému zaměstnanci. To lze provést v detailech zaměstnance na kartě "Platby a nákladové účetnictví", ale z nějakého důvodu program toto nastavení nevidí. S největší pravděpodobností se jedná o chybu programu, snad bude brzy opravena (vydání, na jehož základě byl článek napsán: 3.0.37.36). V tomto ohledu jsem vytvořil samostatné typy kalkulací pro zaměstnance podílející se na výrobě stolů a na výrobě židlí. A to již v nastavení těchto typů výpočtů v terénu "Metoda reflexe" uveďte vhodnou metodu. Takhle jsme se museli z této situace dostat.
Výsledkem je, že při výpočtu mezd (doklad "Výplatní páska") budou účtovány výdaje na mzdy a pojistné pro výrobní pracovníky na účet 20.01 pro odpovídající číselníky.
Nyní si povíme něco o materiálových nákladech na suroviny odepsané na výrobu. Skutečnost odepsání reflektuji v dokumentu "výrobní zpráva pro směnu" na záložce „Materiály“. Samostatně přitom uvádím, jaké materiály byly vynaloženy u produktové skupiny „Stoly“ a u produktové skupiny „Židle/křesla“.
Účtování nepřímých nákladů v 1C ÚČETNICTVÍ 3.0
Stojí za zmínku, že pro zohlednění příspěvků na plat na účtu 26 nejsou nutná žádná další nastavení. To je způsobeno tím, že program je standardně nakonfigurován tak, aby účtoval mzdové náklady na účtu 26. Dokonce i způsob účtování je nastaven na „Standardně zohledňovat časové rozlišení“. To lze vidět v „Nastavení mzdového účetnictví“ (část hlavního menu „Platy a personál“).
Na účtu 26 se tak promítnou náklady na odměny a odvody pojistného za dva zaměstnance.
Účetní politika ACC 3.0: přímé a nepřímé náklady
Teď si povíme co "Účetní zásady" BP 3.0 má nastavení související s účtováním přímých a nepřímých nákladů v programu. Samozřejmě je logičtější nejprve nastavit Účetní politiku a až poté reflektovat náklady. V tomto článku jsem se ale rozhodl nejprve ukázat na příkladu, jak sledovat přímé a nepřímé výdaje, abyste měli možnost se v těchto pojmech volněji orientovat v době, kdy budete zvažovat nastavení „Účetní zásady“.
Začněme záložkou "výdaje". Nejprve musí být tato karta zaškrtnuta "Výstup" protože se bavíme o výrobě. Za druhé, musíte věnovat pozornost oknu, které se otevře po stisknutí tlačítka "nepřímé náklady". V tomto okně byste měli vybrat způsob uzavření Nepřímých výdajů (v našem příkladu se jedná o výdaje na účtu 26). Hned bych rád poznamenal, že toto nastavení souvisí s uzavření účtů nepřímých nákladů v účetnictví. V daňovém účetnictví je samostatné nastavení pro nepřímé výdaje, o kterých si povíme trochu později. Jsou zde tedy dvě možnosti:
- V prodejních nákladech (přímá kalkulace)– nepřímé náklady budou v tomto případě odepsány z účtu 26 na vrub účtu 90.08.1 „Správní náklady na činnost s hlavním daňovým systémem“;
- – v tomto případě se uzavře účet 26 na účet přímých nákladů 20.01 a následně se uzavře 20. účet na účet 40 „Produkce výrobků (práce, služby)“;
První možnost je docela průhledná, takže raději zvolíme tu druhou, která je trochu složitější.
Pokud jsme zvolili možnost „V nákladech na výrobky, práce, služby“, pak je to nutné nastavit pravidlo, na kterou se uvádějí částky z účtů nepřímých výdajů, tzn. v našem případě se z účtu 26 (připomínám, že částky na něm nejsou rozděleny do konkrétních skupin položek) bude rozdělovat mezi skupiny položek na účtu 20.01. Chcete-li to provést, klikněte na odkaz "Metody pro alokaci nepřímých nákladů". Možnosti jsou zde poměrně rozmanité. Stanovím nejsnáze srozumitelnou možnost distribuce, kde se jako distribuční základna používá „Platba“. Co to znamená, vysvětlím níže pomocí konkrétních čísel z našeho příkladu.
Nastavení účtování přímých a nepřímých nákladů v NU
Podle toho výdajové položky, které nejsou v tomto seznamu uvedeny, jsou považovány za nepřímé. V NU se odepisují na účet 90.08.1 „Správní náklady na činnosti s hlavním daňovým systémem“.
Samostatně poznamenávám, že v daňovém účetnictví programu závisí přiřazení jednoho nebo druhého výdaje k přímým nebo nepřímým nákladům výhradně na registru "Metody pro stanovení přímých výrobních nákladů v NU." Rád bych také upozornil na skutečnost, že registr je zpočátku plný. Je nutné v případě potřeby provést změny s ohledem na vaše specifika. Pro náš příklad ponecháme přesně původní možnost vyplňování registru.
Pravidelná operace uzávěrky měsíce „Uzávěrka 20, 23, 25, 26“: účetnictví
Nyní se dostáváme ke klíčovému problému tohoto článku, kvůli kterému bylo vše zahájeno „Uzávěrka účtů 20, 23, 25, 26“. Uzávěrka se provádí v rámci sekvenčního provádění rutinních operací na konci měsíce. Pojďme uzavřít a analyzovat transakce.
Proberme nejprve účet 26. Připomínám, že v účetnictví máme stanoveno, že nepřímé náklady, tzn. účet 26 je uzavřen na účtu 20.01 (zvolena možnost „ V ceně výrobků, prací, služeb"). Zároveň bylo stanoveno, že základem rozdělení mezi skupiny položek účtu 20 bude „Platba“. Podívejme se, jak byl uzavřen účet 26 s nákladovou položkou „Platba“.
Pro přehlednost jsem použil červené čáry ke spojení obecných dílčích položek („Divize“ a „Nákladová položka“) pro účty 26 a 20.01. Účet 26 nemá subdodávku „Skupina číselníku“, proto byla celá částka v nákladové položce „Platba“ v divizi „Hlavní divize“ rozdělena na účet 20.01 mezi dvě skupiny položek „Stoly“ a „Židle/křesla“. Byl vytvořen následující distribuční podíl:
“Stoly” / “Židle židle” = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…
Tento podíl je určen na základě našeho nastavení, ve kterém jsme nastavili distribuční základ na „Mzdy“. Vytvořme SŮL pro účet 20.01 pro nákladovou položku „Platba“ a podívejme se, jaká byla částka pro skupinu položek „Stoly“ a pro skupinu „Židle a židle“:
Z přehledu je zřejmé, že „Platba“ pro nomenklaturu „Tabulky“ je 42 000 a pro nomenklaturu „Židle a židle“ 41 000, ve skutečnosti tento poměr činí koeficient 1,02439... = 42 000 / 41 000 , program rozděluje výdaje z účtu 26 podle položkových skupin účtu 20.01.
Nyní k účtu 20.01. V našem příkladu se uzavírá na účet 40 „Produkce výrobků (práce, služby)“ pro odpovídající skupiny číselníku.
Pravidelná operace uzávěrky měsíce „Uzávěrka 20, 23, 25, 26“: daňové účetnictví
Nyní se podívejme na to, jak došlo k uzavření daňových účtů. Podívejme se na uzavření účtu 26. Náklady na nákladovou položku „Platba“ účtu 26 byly zcela uzavřeny na účet 20.01, stejná nákladová položka (! V DAŇOVÉM ÚČETNICTVÍ!). Nákladové položky „Pojistné“ a „Příspěvky do Fondu sociálního pojištění z NS a PZ“ 26 jsou však uzavřeny na účtu 90.08.01 „Správní náklady na činnost s hlavním daňovým systémem“. To je způsobeno tím, že v účetní politice v registru "Metody pro stanovení přímých nákladů" Tyto nákladové položky nebyly označeny, a proto je program na NU považuje za nepřímé a uzavře je na účet 90.08.01.
Účet 20.01 v daňovém účetnictví je zcela uzavřen na účet 40.
To je pro dnešek vše.
Pokud se vám tento článek líbil, můžete používat tlačítka sociálních sítí aby si to nechal pro sebe! Nezapomeňte také na své dotazy a komentáře. zanechte v komentářích!