Konto 26 in 1s 8.3 ei sulgu. Kulude jaotus Diana LLC näitel

Juhtimisvajaduste kulusid, mis ei ole otseselt tootmisprotsessiga seotud, nimetatakse raamatupidamises äritegevuse üldkuludeks. Nende arvestamiseks on kontoplaanis ja selle rakendamise juhendis ette nähtud aktiivne konto 26 “Äritegevuse üldkulud” ().

Milliseid kulusid arvestatakse kontol 26

Konto 26 deebetis kajastatud kulude koosseis sõltub organisatsiooni tegevuse, selle tegevusala ja aastal kehtestatud korrast.

Seega võib äritegevuse üldkulude osana arvesse võtta eelkõige järgmist:

  • haldus- ja juhtimiskulud;
  • tootmisprotsessiga mitteseotud üldäripersonali ülalpidamise kulud;
  • amortisatsioonitasud ja põhivara remondikulud majandamisel ja üldmajanduslikel eesmärkidel;
  • üldäriruumide rent;
  • kulud teabe-, auditeerimis-, konsultatsiooniteenustele.

Eeltoodu tähendab, et konto 26 võib vastata väga erinevatele raamatupidamiskontodele (Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000 korraldus nr 94n):

Konto deebet 26 – Kontode kreedit 02 "Põhivara kulum", 10 "Materjalid", 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega", 70 "Arveldused töötajatega töötasu eest", 69 "Arveldused sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse eest", 71 “Arveldused vastutavate isikutega” jne.

Organisatsioonid, kelle tegevus ei ole seotud tootmisprotsessiga (vahendajad, agendid, maaklerid, edasimüüjad jne), saavad kõik selliste tegevuste läbiviimise kulud kajastada kontol 26. Kontot 26 saavad oma jooksvate kulude kajastamiseks kasutada ka teised teenuseid osutavad organisatsioonid (v.a kauplemisorganisatsioonid), kes ei pea pidama kuluarvestust ja kellel pole ka pooleliolevaid töid.

Analüütiline arvestus raamatupidamiskontol 26 toimub reeglina kuluartiklite ja nende tekkimise kohtade kaupa. Täiustatud analüüs konto 26 jaoks on määratud konkreetse organisatsiooni raamatupidamis- ja kuluhaldussüsteemi vajadustega.

Konto sulgemine 26

Iga kuu lõpus suletakse konto 26 ja sellel puudub kuu lõpus saldo. Sõltuvalt kulude arvestuse korrast kantakse üldettevõtluskulud maha järgmiselt (Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n):

Kontode deebet 20 “Põhitoodang”, 23 “Abitoodang”, 29 “Teenuste tootmine ja rajatised” - Konto 26 krediit

Komisjoniagendid, agendid, maaklerid ja muud organisatsioonid, kes kajastavad oma tegevusega seotud kulusid kontol 26, samuti muud organisatsioonid, kes kajastavad kontol 26 kajastatud kulusid poolkindlatena, mis on otseselt seotud müügikontoga, kannavad maha üldisi ärikulusid. kulud on järgmised (Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n):

Deebetkonto 90 “Müük”, alamkonto “Müügikulu” - Krediidikonto 26

Kulukontod (20, 23, 25, 26) suletakse 1C-s rutiinse toimingu "" tegemisel automaatselt.

Kuid see protsess lõpeb sageli vigadega. Peamine põhjus on valesti sisestatud algandmed. Vaatame, millised andmevead põhjustavad kõige sagedamini 1C 8.3 vigu kontode 20, 23, 25, 26 sulgemisel.

Kõigepealt mõistame, mis on otsesed ja kaudsed kulud. Miks kulukonto andmeid sageli 1C-s ei suleta?

Joonisel 1 on skemaatiliselt näidatud otsesed kulud, s.o. need, mida saab omistada konkreetsetele toodetele. Need kulud kantakse maha 20 (põhitootmine) ja 23 (abi)kontole.

"Kulu" all saame mõista tootmistöötajate palka, tarbekaupade maksumust, seadmete amortisatsiooni ja muid kulusid. Peamine, mis selliseid kulusid ühendab, on see, et tooted, millega need seotud on, on ette teada.

Erinevad värvid tähistavad sama analüüsiga tooteid ja kulusid. 1C-s - see (ja võib-olla ka jaotised, kui nende kasutamine on konfigureeritud). Selleks, et kulu soovitud tooteni jõuaks, peab sellel olema sama analüütika.

Tooterühmasiseselt jaotatakse kulud proportsionaalselt planeeritud maksumusega.

"Kulu 10" (joonis 1) "rippub" osakonnas, kuna selle analüüs ei lange kokku ühegi tootega. See on peamine vigade põhjus 20 konto sulgemisel.

Sel juhul näeb programmis pärast kuu sulgemist kuluarvestus välja järgmine (joonis 2):

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Nagu näete, ilmus aruandesse rida nullkuluga, kuigi seal on nii otseseid ("pähklid") kui ka kaudseid kulusid ("tööjõud"). Selle nomenklatuurirühma puhul pole probleeme. 1C raamatupidamises konto 20 sulgemise vea parandamiseks peate kontrollima kaubarühma “Jalatsid” kulusid.

Analüüsiks võite kasutada standardset "Subconto Analysis" aruannet (joonis 3). Tõenäoliselt tuleks kulu "Pähklid" jaoks valida "Peamine nomenklatuurirühm", mille järgi "pähklivõi" toodeti.

Kaudsed kulud kontodel 25 ja 26

Vaatame kaudseid kulusid (joonis 4). Need kehtivad korraga mitut tüüpi toodetele, seega vajavad need levitamist. Sellised kulud on arvesse võetud kontodel 25 ja 26. Nende hulka võivad kuuluda laopidajad, dispetšerid, raamatupidajad, samad (kui seadmeid kasutatakse erinevat tüüpi toodete tootmiseks) jne.

Kaudsed kulud jaotatakse kuluartiklite vahel proportsionaalselt jaotusbaasiga. Joonisel 4 on igal kuluartiklil oma värv ja igal tootel on vastav alus (sama värvi).

Vajalikud tingimused levitamiseks:

  • iga kauba jaoks tuleb määrata jaotusmeetod;
  • vastav alus tuleb tootele “kinnitada”.

Näiteks kirje “Põhimaterjalid” jaotatakse proportsionaalselt planeeritud maksumusega. See tähendab, et see väärtus peab olema iga toote programmis märgitud. 1C-s registreeritakse kavandatud maksumus dokumendis “Kaubahindade määramine”.

Joonisel 4 “lillasid” kulusid ei jaotata, kuna nende aluseks ei ole määratud. Näiteks oli neile määratud jaotusviis “Töötasud”, kuid jooksval perioodil vastavale artiklile otseseid kulusid ei olnud.

Kontodel 23 ja 29 on arvesse võetud abikulud. Programmis 1C 8.3 suletakse need kuu lõpus automaatselt kontole 20. Sulgemismehhanism sarnaneb 20. loendusega:

Kontode sulgemine 25, 26

Kontot 25 kasutatakse kulude jaoks, mis tuleb jaotada omahinnale, kuid mida ei saa omistada ühelegi kaubarühmale:

Konto 25 sulgemise kord on määratud Arvestuspoliitika vahekaardil Kulud:

Siin saate määrata kontode 25 ja 26 levitamiseks vajaliku arvu reegleid ning märkida ka kuupäeva, millest alates seda reeglit hakatakse kasutama:

Konto 26 on mõeldud ettevõtluse üldkulude arvestuseks. Arvestuspoliitikas saate selle sulgemiseks valida ühe kahest viisist:

  • Otsene kuluarvestus – loe 90;
  • Müügikuludes.

Teisel juhul on maksumuseks jaotamise reeglid paika pandud sarnaselt kontole 25. Kui punktis 1C 8.3 on reeglid valesti seatud või kontode sulgemise tingimused ei ole täidetud, jääb neile jääk, mis vastavalt arvestusmetoodikale ei tohiks eksisteerida. Maksuarvestuses kontol 26 on standardiseeritud kulude saldo lubatud.

Vead kontode 25 ja 26 sulgemisel

Vead kontode 25 ja 26 sulgemisel punktides 1C 8.3 ja 8.2, kui otsese kuluarvestuse meetodit ei ole valitud, on tavaliselt tingitud asjaolust, et mahakantavad kulud ei ole otseselt seotud teatud tüüpi tegevusega. Konto andmed tuleks jaotada proportsionaalselt baasiga, mille me jaotises 1C 8.3 seadistustes iseseisvalt määrasime.

Oletame, et see näitaja ei sisaldu antud kuu raamatupidamises. Näiteks tuluga proportsionaalse jaotuse korral tulu puudub:

Juhtub, et levitamismeetodeid pole üldse täpsustatud, siis teatab programm 1C 8.3 sellest:

Meetodites peate määrama jaotusbaasi, samuti saate määrata otsekulukonto, kuhu peate maha kandma üldised tootmis- ja ärikulud:

See tähendab, et kontojääkide tekkimisel peate analüüsima määratud sulgemise tingimusi. Olukorra parandamiseks on mitu võimalust:

  • Muutke tingimusi - kirjutage arvestuspoliitika ümber, kui reegel on valesti seatud;
  • Luua kunstlikult sulgemiseks vajalikud tingimused – kajastada tulusid jne;
  • Konto käsitsi sulgemine on kõige ekstreemsem variant.

Lisateavet kontode 20 ja 25 sulgemise kohta kuu lõpus versioonis 1C 8.3 leiate meie videotunnist:

Konto sulgemine 44

Konto 44 kajastab müügikulusid: reklaam, kauba tarnimine teie lattu, esinduskulud. Pärast kuu lõppu võib selle konto saldo jääda normaliseeritud kulude hulka - maksuarvestusse. Selleks tuleb kviitungi dokumendis valida vastav kuluartikkel:

Tarbimise tüüp artikkel peaks sisaldama - Standardiseeritud kulud:

Esinduskulude puhul peab kululiik olema -

Sel juhul toimub kuu lõpus automaatselt kuludesse arvamise normi arvutamine (4% tööjõukuludest).

Transpordikulud arvel 44

Kui arvel 44 on arvestatud transpordikulud kauba Teie lattu toimetamiseks, siis kulu liik peaks olema

Seejärel jaotatakse vastavalt seadusele punktis 1C 8.3 transpordikulud proportsionaalselt laos oleva kauba jäägiga ja kantakse maha kauba müügi hetkel nii raamatupidamises kui maksuarvestuses ning jääk jääb alles kontol 44:

Milliseid meetodeid pakutakse transpordikulude jaotamiseks NU-s ja BU-s, arutatakse meie videotunnis:

Reklaamikulud

Punktis 1C 8.3 reklaamikulude 1% tulumäära automaatseks arvutamiseks:

ette nähtud kululiik Standardiseeritud:

Standardiseeritud kulude mahakandmise arvestus

Normaliseeritud kulude mahakandmise arvutust saab kontrollida:

Vaatleme majutuskulusid normaliseeritud kulude abi-arvestuses:

Kumulatiivsed tööjõukulud leiate jaotisest Aruanded-maksuarvestuse registrid:

Kontrollime arvutust: 437 647,91 RUB*4%=17 505,92 RUB:

Maksuarvestuse tulu SALT-lt vastavalt 90.01 ja 91.01:

Kontrollime arvutust (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1%=25 406,59 RUB:

Transpordikulude mahakandmise kontrollimine:

See abi aitab teil arvutada:

Osakaal arvutatakse keskmise protsendi valemiga:

Meie puhul:

Kontrollime arvutust (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14%:

Lisateavet selle kohta, kuidas kontrollida, kuidas programm 1C 8.2 (8.3) kandis osa transpordikuludest raamatupidamise ja maksuarvestuse majandustulemusse, leiate meie videotunnist:

20 konto sulgemine

1C versioonis 8.3 on vahekaardil 20 konto sulgemise sätted Kulud:

Programmis 1C 8.3 on kolm võimalust:

  • Ärge kasutage count 20 üldse;
  • Kasutamine toodete tootmiseks;
  • Kasutada töö tegemiseks või teenuste osutamiseks;

Viimasel juhul peate määrama konto sulgemise korra:

  • Tulusid arvesse võtmata - konto 20 suletakse igal juhul igakuiselt;
  • Võttes arvesse tulu, suletakse konto 20 ainult müügi korral (iga tooterühma kontekstis);
  • Võttes arvesse ainult tulu - konto 20 suletakse alles siis, kui müük on lõpetatud dokumendiga Tootmisteenuste osutamine:

Levinumad vead konto sulgemisel 20

  • Dokumenti ei sisestatud Vahetuste tootmisaruanne– tootmiskulud jäävad tasakaalu;
  • Sealhulgas tulud tulu ei kajastu, see tähendab, et pole ühtegi müügidokumenti. Probleemi saab lahendada, kajastades ametlikult tulu 1 rubla;
  • Kui seade on valitud, suletakse Sealhulgas ainult tootmisteenustest saadav tulu rakendamine on dokumenteeritud Teenuste pakkumine, teostus.
  • Kaubarühmade dubleerimine, st kui valitud seade sulgub Sealhulgas tulud, tulu kajastub ühes tooterühmas ja kulud teises – kahekordistunud:

Seetõttu ei ole konto 20 suletud:

  • Kulude mahakandmise või müügidokumendis pole kaubagruppi üldse märgitud:

Programm 1C 8.3 teatab kuu sulgemisel veast:

Versioonis 1C 8.3 saate konto 20 käsitsi sulgeda, kuid parem on viga leida ja parandada.

Kas programmis 1C 8.3 on võimalik ette näha kulude automaatne mahakandmine kontolt 20, kajastamata tulusid kaubarühmade kaupa, vaadake meie videot:

Lõpetamata tootmine

Kontode 20, 23, 29 saldo võib olla . Iga ettevõte valib iseseisvalt poolelioleva töö hindamise metoodika ja fikseerib selle oma arvestuspõhimõtetes. Programm 1C 8.3 pakub selleks dokumendi WIP-i inventar:

Dokument koostatakse iga kulukonto kohta eraldi, liigendatuna kaubagruppide kaupa. Raamatupidamise ja maksuarvestuse summad arvutatakse ja sisestatakse käsitsi:

Kuu sulgemine sisaldab mitmeid rutiinseid toiminguid, nagu: amortisatsiooni arvutamine, kuluarvestus jne. Need toimingud kajastuvad ranges järjestuses, mille rikkumine toob kaasa vead, mille tulemusena ei saa kuu sulgemise toimingut lõpule viia. .

Kuu lõpu assistent võimaldab teil teha järgmisi toiminguid, näiteks:

    kehtestada kuu sulgemisel õige toimingute jada;

    kuu osaline sulgemine;

    kuu lõpu tühistamine;

    kuu sulgemise operatsiooni osaline tühistamine;

    keelduda jooksval perioodil kuu sulgemisest;

    koostada aruandeid, mis selgitavad arvutusi ja kajastavad rutiinsete toimingute sooritamise tulemusi;

    rutiinse toimingu sooritamise tulemuste vaatamine;

    koostada üksikasjalik aruanne kõigi kuu sulgemisega seotud toimingute lõpetamise kohta.

Kulukontode 20, 23, 25, 26 sulgemisel kontrollitakse majandustehingute õiget kajastamist. Selle kontrolli tulemusena võidakse avastada valed käibed ja saldod tootmiskuluarvestuses ning ebaõiged andmed registrites. Sellises olukorras ei saa kulukontosid sulgeda, mistõttu ilmuvad veateated. Allpool on toodud kõige levinumad vead, mis ilmnevad kuu lõpu toimingu sooritamisel.

Toodete tootmine, teenuste osutamine või pooleliolev toodang puudub või ei kajastu

Kulukontode 20, 23, 25, 26 sulgemisel kuvatakse teade: "Tootetoodang, teenuste osutamine või WIP saldod ei kajastu." Vajalik on kontrollida, kuidas oli raamatupidamispoliitikas paika pandud otseste kulude jaotamise alus (menüü Ettevõtlus → Arvestuspoliitika → Organisatsioonide raamatupidamispoliitika, vahekaart Tootmine). Otseste kulude jaotusbaas võib olla: Tootmise planeeritud maksumuse alusel, Tulu alusel.


Kui otseste kulude jaotamine toimub vastavalt planeeritud tootmiskuludele, siis tuleb kontrollida, kas planeeritud kulu on võrdne nulliga.

Selleks tuleb genereerida aruanne Konto 20(23) analüüs koos detailidega allüksuste ja nomenklatuurigruppide lõikes, samuti kontrollida jooksvate kulude summade (deebetkäive) ja planeeritud tootmiskulu summade vastavust. (krediidikäive).


Sel juhul ei tohi deebet- ja kreeditkäive olla nullist erinev. Kui laenul käivet ei ole (null), siis järeldub, et toodangut ei olnud, siis peate kajastama pooleliolevate toodangu saldosid, kasutades dokumenti “Lähemata toodangu inventar”.

Kui otsesed kulud jaotatakse tulude järgi, tuleb kontrollida, kas antud perioodi tulud on võrdne nulliga. Selleks peate genereerima alamkonto tüüpi nomenklatuurirühmadega aruande “Alamkonto analüüs” ning kontrollima ka käibe olemasolu kontodel 90 ja 20.23.


Kui aruandeperioodil teenuseid ei osutatud, tuleb järelejäänud WIP kajastada dokumendi „WIP inventar“ abil.

Jaotuste järjekorda ei kehtestata

Kui kulukontode sulgemise toimingud määratakse käsitsi (Arvestuspoliitika, vahekaart Toodete, teenuste väljalaskmine), siis tuleb see järjestus täpsustada. Selleks tuleb luua dokument “Osakondade järjekorra määramine kulukontode sulgemiseks”. Kui selline dokument on juba loodud, võib see sisaldada ebaolulisi andmeid. Selle vea parandamiseks peate looma uue dokumendi praeguse kuupäevaga, täites dokumendi automaatselt nupu "täitke" abil


Kuluanalüüsi ei täideta või täidetakse valesti

Kulukontode korrektseks sulgemiseks on väga oluline kulude ja toodangu kajastamisel õigesti märkida kõik analüütilise kuluarvestuse objektid. Kontrollimiseks tuleb genereerida aruanne: Konto 20, 23, 25, 26 käibebilanss koos igat tüüpi alamkontode üksikasjadega.

Kontode 20, 23 deebetkäibes on vaja täita järgmised andmed: Jaotis, Nomenklatuurirühm, Kuluartikkel. Kontode 20, 23 kreeditkäibe jaoks - osakond, nomenklatuurirühm. Kontode 25, 26 deebetil olevate käivete puhul - Jagu, Kuluartikkel.

20 kontot ei suleta, kui vahekaardil Teenused dokumendis Kaupade ja teenuste müük teenuste müügi kajastamise veerg Subconto on täitmata. Kontrollimaks, kas veerg Subkonto on täidetud, tuleb vaadata akumulatsiooniregistri Teenuste müük kirjeid ja kontrollida, kas Nomenklatuuri grupi veerg on täidetud.



Kulukontode 20, 23, 25, 26 sulgemisel võidakse kuvada järgmine teade: "Väljaannetuse kaubagrupp on valesti määratud." Sama kaubagruppi ei saa kasutada dokumentides “Kaubade ja teenuste müük” vahekaardi Teenused veerus Subkonto ning dokumentides “Tootmisteenuste osutamise seadus” ja “Vahetuse tootmisaruanne”

Toodete toodangu määratud nomenklatuurigruppide õigsuse kontrollimiseks on vaja võrrelda akumulatsiooniregistri “Tootetoodang planeeritavate hindadega (arvestus)” nomenklatuurigrupi veerus, samuti akumulatsiooniregistris “ Teenuste müük nomenklatuurigrupi veerus”.

Letiväljaannete raamatupidamisregister ei ole täidetud

Kui teie organisatsioonil on vastuprobleem, siis kulukate kontode korrektseks sulgemiseks peate sisestama kanded teaberegistrisse "Vastuprobleem".

Vastutoodang on tavaliselt olemas, kui jooksval perioodil toodetud tooted kantakse tootmiskuludena maha. Seda saab kontrollida konto analüüsi aruandega kontode 20, 23, 25, 26 jaoks. Kui deebetaruanne sisaldab kontot 43, siis võib olla vastuprobleem.

Tehke kuu sulgemise toiming, klõpsates nuppu "soorita kuu sulgemine".

Analüüsisime organisatsiooniga näidet, kus kõik kulud kajastusid ainult kontol 20.01. Seetõttu saime näha ainult seda, kuidas programm on konfigureeritud ja töötab konto 20 kasutamise ja sulgemise seisukohast.

Täna käsitleme selliseid mõisteid nagu otsesed (kajastuvad kontodel 20, 23) ja kaudsed kulud (kontodel 25, 26). Ma räägin teile väikese raamatupidamise teooria. Räägime ka sellest, kuhu seadistada nende kaudsete ja otseste kulude arvestus 1C BP 3.0-s, samuti kaudsete kulude sulgemise funktsioonidest. Seda kõike käsitletakse tootmistegevusega tegeleva organisatsiooni näitel, seega räägime natuke tootmisest.

Lubage mul teile meelde tuletada, et saidil on juba mitmeid artikleid, mis on pühendatud programmi 1C BUKH 3.0 kuu sulgemise küsimusele:

Natuke teooriat

Nagu ma juba ütlesin, võib tootmiskulud jagada kahte suurde rühma: otsene ja kaudne. Sisuliselt on see kulude klassifikatsioon. nende kuludesse kaasamise meetodil valmistatud tooteid. Seetõttu on see klassifikatsioon enamasti asjakohane tootmisorganisatsioonide raamatupidamise jaoks. Räägime neist kahest rühmast üksikasjalikumalt.

Otsesed kulud- Need on kulutused, mida saab selgelt seostada teatud tüüpi toote valmistamisega. Sellepärast otsekulude kontod 20 ja 23 1C kontoplaanis on neil alamkonto “Nomenklatuurirühm”. Selliseid kulusid saab otse konkreetse “nomenklatuurigrupi” tootmiskuludesse maha kanda. Need hõlmavad tooraine, materjalide ja komponentide kulusid, neid tooteid tootvate töötajate palku ja kindlustusmakseid.

Kaudsed kulud- Need on kulud, mis on seotud mitut tüüpi toodete korraga tootmisega. 1C kontoplaanis kaudkulude kontodel 25 ja 26 puuduvad alamkonto "Nomenklatuurirühm". Seetõttu ei saa neid otse konkreetse tooteliigi – “nomenklatuurirühma” – kuludesse lisada. Sellised kulud hõlmavad näiteks juhtpersonali töötasu ja kindlustusmaksete maksmist.

Nagu juba ütlesin, kogutakse kaudseid kulusid kontodele 25 “Tootmise üldkulud” ja 26 “Üldkulud”. Neid ei saa kohe kuludesse maha kanda, sellest ka kirjutasin. Raamatupidamises on selliste kontode sulgemiseks kaks võimalust. Esimene on põhitoodangu summade mahakandmine kontole 20. Veelgi enam, kuna kontol 20 on kolm alltöövõtulepingut (osakond, kuluartikkel ja nomenklatuurigrupp) ning kaudsete kulude kontodel ainult kaks (jaotis ja kuluartikkel), siis mahakandmisel summa jaotatakse nomenklatuurirühmade vahel teatud reeglite järgi. Sellest, kus ja kuidas see on seatud, kirjutan veidi hiljem. Teiseks– kaudsete kulude mahakandmine kontole 90 “Müük” ( otsene kuluarvestus). Selle kohta, kuidas valida konkreetne valik kaudsete kulude mahakandmiseks 1C BP 3.0-s, lugege allolevast artiklist.

Lubage mul lühidalt kokku võtta. Kuu sulgemisel kantakse esmalt maha kaudsed kulud, s.o. 25 ja 26 kontodele (võimalik, et jaotades otsekulud kontodele), ning seejärel otsekulud konkreetse “Nomenklatuurigrupi” omahinna sisse.

Otseste kulude arvestus 1C RAAMATUPIDAMINE 3.0


Alustuseks tahan arutada näidet, mida selles artiklis käsitleme. On olemas tootmisorganisatsioon, kus komplekteeritakse kahte tüüpi tooteid, s.t. kaks "nomenklatuurirühma": "lauad" ja "toolid/tugitoolid". Iga tooteliigi tootmisega tegeleb kaks töötajat. Sellest lähtuvalt võtame arvesse sellistele töötajatele palga maksmise kulusid arvel 20.01 “Põhitoodang”, vastavalt vastavale nomenklatuurirühmale. Selle rakendamiseks 1C BP 3.0-s tuleb esmalt luua kaks eraldi palgaarvestusmeetodit (peamenüü jaotis “Palk ja personal” -> “Palgaarvestuse meetodid”).

Nüüd tuleb need arvestusmeetodid määrata igale töötajale. Seda saab teha vahekaardil töötaja üksikasjades "Maksed ja kuluarvestus", kuid millegipärast programm seda sätet ei näe. Tõenäoliselt on tegemist programmiveaga, võib-olla parandatakse see varsti (artikli kirjutamise aluseks olev väljaanne: 3.0.37.36). Sellega seoses lõin eraldi tüüpi arvutused laudade ja toolide tootmisega tegelevatele töötajatele. Ja juba seda tüüpi arvutuste seadetes väljal "Mõtlemise meetod" märkige sobiv meetod. Nii tuli sellest olukorrast välja tulla.

Selle tulemusena töötasu arvutamisel (dokument "Palgaarvestus") tootmistöötajate töötasu ja kindlustusmaksete kulud kantakse vastavate nomenklatuurigruppide kontole 20.01.

Nüüd räägime tootmiseks maha kantud toorainete materjalikuludest. Kajastan mahakandmise fakti dokumendis "Vahetuse tootmisaruanne" vahekaardil "Materjalid". Samas toon eraldi välja, millistele materjalidele kulus tootegrupis “Lauad” ja tootegrupis “Toolid/tugitoolid”.

Kaudsete kulude arvestamine 1C ARVESTUS 3.0

Väärib märkimist, et konto 26 palgamaksete kajastamiseks pole vaja täiendavaid seadistusi. See on tingitud asjaolust, et programm on vaikimisi konfigureeritud arvestama tööjõukulusid kontol 26. Isegi arvestusmeetodiks on seatud "Vaikimisi kajastada tekkepõhiseid summasid". Seda näeb “Palgaarvestuse seadetes” (peamenüü “Palgad ja personal” jaotises).

Seega kajastuvad kahe töötaja töötasu ja kindlustusmaksete tasumise kulud kontol 26.

Arvestuspoliitika ACC 3.0: otsesed ja kaudsed kulud

Räägime nüüd millest "Raamatupidamispoliitika" BP 3.0-l on programmis otseste ja kaudsete kulude arvestamisega seotud sätted. Loomulikult on loogilisem esmalt paika panna Arvestuspoliitika ja alles siis kajastada kulusid. Kuid selles artiklis otsustasin esmalt näidata näitena, kuidas jälgida otseste ja kaudsete kulude üle, et teil oleks võimalus nendes kontseptsioonides vabamalt liikuda hetkeks, mil arutlete „Raamatupidamispoliitika“ sätete üle.

Alustame järjehoidjaga "Kulud". Esiteks peab sellel vahekaardil olema linnuke "Väljund" kuna me räägime tootmisest. Teiseks tuleb tähelepanu pöörata nupule vajutades avanevale aknale "Kaudsed kulud". Selles aknas tuleks valida Kaudsete kulude sulgemise meetod (meie näites on need kulud kontol 26). Tahaksin kohe märkida, et see seade on seotud kaudsete kulude kontode sulgemine raamatupidamises. Kaudsete kulude jaoks on maksuarvestuses eraldi seadistus, millest räägime veidi hiljem. Seega on siin kaks võimalust:

  • Müügikuludes (otsene kuluarvestus)– sel juhul kantakse kaudsed kulud kontolt 26 maha konto 90.08.1 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud” deebetile;
  • – sel juhul suletakse konto 26 otsekulude kontole 20.01 ja seejärel suletakse 20. konto kontole 40 “Tooted (tööd, teenused)”;

Esimene võimalus on üsna läbipaistev, seega valime parem teise, mis on veidi keerulisem.

Kui oleme valinud valiku “Toodete, tööde, teenuste maksumuses”, siis siin on see vajalik kehtestada reegel, mille kohta on kajastatud summad kaudsete kulude kontodelt, s.o. meie puhul jagatakse kontolt 26 (tuletan meelde, sellel olevad summad ei ole jaotatud konkreetsetesse kaubagruppidesse) kaubagruppide vahel kontol 20.01. Selleks klõpsake lingil "Kaudsete kulude jaotamise meetodid". Siin on valikud üsna mitmekesised. Panen paika kõige arusaadavama levitamisvõimaluse, kus jaotusbaasina kasutatakse “Makse”. Selgitan allpool, mida see tähendab, kasutades meie näite konkreetseid numbreid.

Otseste ja kaudsete kulude arvestuse seadistamine NU-s

Vastavalt kuluartiklid, mis ei ole selles loendis märgitud, peetakse kaudseks. NU-s kantakse need maha kontole 90.08.1 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud”.

Eraldi märgin, et programmi maksuarvestuses sõltub konkreetse kulu otseste või kaudsete kuludega seostamine ainult registrist. "Meetodid otseste tootmiskulude määramiseks NU-s." Juhin tähelepanu ka sellele, et register on esialgu täis. Vajadusel on vaja teha muudatusi oma eripära arvestades. Jätame oma näite tarbeks registri täitmiseks täpselt algse võimaluse.

Regulaarne kuu sulgemise toiming “Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26”: raamatupidamine

Nüüd jõuame selle artikli võtmeküsimuseni, mille nimel kõik alustati “Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26”. Sulgemine toimub kuu lõpus toimuvate rutiinsete toimingute järjestikuse osana. Paneme tehingud kinni ja analüüsime.

Arutame esmalt konto 26. Tuletan meelde, et raamatupidamises oleme tuvastanud, et kaudsed kulud, s.o. konto 26 on suletud kontol 20.01 (valitud valik " Toodete, tööde, teenuste maksumuses"). Samas kehtestati, et konto 20 kaubagruppide vahel jaotamise aluseks on “Makse”. Vaatame, kuidas suleti konto 26 kuluartikliga “Makse”.

Selguse huvides kasutasin kontode 26 ja 20.01 jaoks üldiste alamkontseptide (jaotus ja kuluartikkel) kombineerimiseks punaseid jooni. Kontol 26 alltöövõtulepingut “Nomenklatuurigrupp” ei ole, mistõttu jaotus “Põhijaotis” kuluartikli “Makse” all olev summa jaotati kogu summa kontole 20.01 kahe kaubagrupi “Lauad” ja “Toolid/tugitoolid” vahel. Moodustus järgmine jaotusproportsioon:

“Lauad” / “Toolid-toolid” = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

See proportsioon määratakse kindlaks meie seadistuste põhjal, mille puhul oleme määranud jaotusbaasiks “Payroll”. Teeme kontole 20.01, kuluartiklile “Makse” SALT ja vaatame, mis summa oli kaubagrupi “Lauad” ja grupi “Toolid ja toolid” jaoks:

Aruandest selgub, et nomenklatuuri "Lauad" puhul on "Makse" 42 000 ja nomenklatuuri "Toolid" puhul 41 000 See koefitsient on tegelikult koefitsient 1,02439... = 42 000 / 41 000 , jagab programm kulud kontolt 26 konto 20.01 liikide kaupa.

Nüüd konto kohta 20.01. Meie näites on see suletud vastavate nomenklatuurirühmade jaoks kontole 40 "Tooted (tööd, teenused)".

Regulaarne kuu sulgemise toiming “Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26”: maksuarvestus

Nüüd pöörame tähelepanu sellele, kuidas maksukontode sulgemine toimus. Vaatame konto 26 sulgemist. Konto 26 kuluartikli “Makse” kulud suleti täielikult kontole 20.01, sama kuluartikkel (! MAKSURAAMATUPIDADES!). Kuid kuluartiklite “Kindlustusmaksed” ja “Sotsiaalkindlustusfondi sissemaksed NS-lt ja PZ-lt” 26 kontod suletakse kontole 90.08.01 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud”. See on tingitud asjaolust, et arvestuspoliitikas registris "Otsekulude määramise meetodid" Neid kuluartikleid ei näidatud ja seetõttu loeb NU programm sellised kulud kaudseteks ja sulgeb need kontole 90.08.01.

Konto 20.01 maksuarvestuses on kontole 40 täielikult suletud.

See on tänaseks kõik.

Kui teile see artikkel meeldis, saate seda teha kasutage suhtlusvõrgustike nuppe endale jätta! Samuti ärge unustage oma küsimusi ja kommentaare. jäta kommentaaridesse!

Paigaldamine © 2024 CatMania – teabeportaal