Hüquqi şəxslər üçün Kbk ƏDV. Hüquqi şəxslər üçün KBK ƏDV cərimələri
Büdcə təsnifat kodları büdcə gəlirlərinin strukturu üçün istifadə olunur. Hər bir kodda müəyyən bir vergi və ya cərimə növünə uyğun gələn şifrələnmiş aksesuar var.
Büdcə təsnifat kodu büdcəyə ödəniş üçün ödəniş tapşırığının məcburi detalıdır. KBK tərəfindən ƏDV cərimələrinin siyahısı və tətbiqi qaydası 1 iyul 2013-cü il tarixli, 65n nömrəli əmrlə təsdiq edilmişdir. "Rusiya Federasiyasının büdcə təsnifatının tətbiqi qaydası."
KBK 20 rəqəmdən ibarət şifrələnmiş koddur. Bu kodun hər bir rəqəm qrupu ödənişin idarə edilməsini, "vergi" mənsubiyyətini və s. müəyyən etməyə imkan verən müvafiq məlumatların xüsusi daşıyıcısıdır.
Kodun kodlaşdırılması soldan sağa başlayır:
1) İlk üç rəqəm vergi ödəyicisinin müəyyən bir zamanda kimə hesabat verdiyini, yəni ödəniş inzibatçısı kimin olduğunu müəyyən etməyə imkan verir.
Vergi ödənişlərinin inzibatçıları:
- Federal Vergi Xidməti - KBK 182;
- Federal Gömrük Xidməti - KBK 153;
2) Aşağıdakı BCC rəqəmləri qəbzlərin növü haqqında məlumatları ehtiva edir:
- vergi ödənişi - 1 nömrəli;
- Təmənnasız qəbzlər - 2 nömrəli.
3) Növbəti iki rəqəm vergi ödəyicisinin hansı gəlir növünə görə hesabat verdiyini göstərir:
- Gəlir vergisi – 01;
- Rusiyada satılan məhsullar üzrə ƏDV – 03;
- başqa ölkələrdən gətirilən mallar üzrə ƏDV – 04;
- Əmlak vergisi – 06;
- Vəzifə - 08 və s.
4) Növbəti beş rəqəm ƏDV-nin ödənilməsi üçün büdcəyə ödəniləcək gəlirlərin təsnifatını göstərir - 01000;
5) KBK kodunun növbəti iki rəqəmi büdcə səviyyəsini göstərir:
- federal büdcə - 01;
- ölkə büdcəsi – 02;
- Yerli büdcə – 03.
6) Növbəti dörd rəqəm ödəniş növünü müəyyənləşdirir:
- Vergilər və rüsumlar – 1000;
- Hesablanmış cərimələr – 2100;
- Hesablanmış cərimələr - 3000.
1C-də 267 video dərsi pulsuz əldə edin:
7) KBK kodunun son üç rəqəmi verginin tutulduğu iqtisadi fəaliyyət növünü müəyyən edir:
- Vergi gəliri – 110;
- Sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar – 160.
Beləliklə, hüquqi şəxslər tərəfindən ƏDV-nin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı hazırlanarkən aşağıdakı BCC kodlarını göstərmək lazımdır:
| Əlavə dəyər vergisi | Büdcə Təsnifat Kodu (BCC) | ||
| Vergi ödənişi | Penya | Yaxşı | |
| Rusiya Federasiyasının ərazisində satılan mallar, işlər, xidmətlər üçün (inzibatçı - Federal Vergi Xidməti) | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Belarusiya və Qazaxıstandan gətirilən mallar üçün (inzibatçı - Federal Vergi Xidməti) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Başqa ölkələrdən gətirilən mallar üçün (inzibatçı – FCS) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Vergi ödəyicisi vergini gecikdirdikdə, cərimələrin hesablanması və sonradan ödənilməsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur. Köməkçi xidmət Penalty Calculator istifadə edərək, cəriməni özünüz hesablaya və ya Federal Vergi Xidmətindən vergi sorğusunu gözləyə bilərsiniz.
Cərimələrin hesablanması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinə əsasən verginin ödənilməməsi və ya natamam ödənilməsini nəzərdə tutur.
Vergi ödəyicisi BCC kodunu səhv göstərirsə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78 və 79-cu maddələri səhv ödənilmiş məbləğin qaytarılmasını və ya digər vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirilməsini, lakin onlar üzrə borcların olması şərti ilə nəzərdə tutur.
ƏDV cərimələri və cərimələri ödənilərkən ödəniş tapşırığının doldurulması qaydasıÖdəniş tapşırığının doldurulması ödəyicinin statusunu göstərməklə başlayır - sahə 101:
- Ödəyici hüquqi şəxs – 01;
- Ödəyici fərdi sahibkardır - 09, ondan sonra onun VÖEN-i;
- İdxal olunan malların idxalı üzrə ƏDV-nin ödənilməsi – 06;
- ƏDV üzrə vergi agenti – 02.
Sahədə ödəniş qaydası göstərilir - 5 nömrə.
22-ci sahə 0-ı göstərir. 110-cu sahə “Ödəniş növü” doldurulmur, çünki bu funksiya vergi ödənişinin paylanması olan KBK kodu ilə həyata keçirilir.
104 “Alıcı” sahəsində tələb olunan KBK kodu göstərilir.
Ödənişin məqsədi ödənişin aparıldığı vergi dövrünü göstərir:
ƏDV üçün KBK kodu səhv göstərilibsəƏgər pul səhvən Federal Xəzinədarlığın hesabına daxil olubsa, vergi ödəyicisinin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinin 7-ci bəndində nəzərdə tutulmuş bu ödənişi dəqiqləşdirmək imkanı var.
Bu səhvi düzəltmək üçün ödəniş təfərrüatlarını aydınlaşdırmaq üçün ərizə ilə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz. Bu sənəd əsasında vergi idarəsi vergini ərizənin verildiyi tarixə deyil, ödənişin aparıldığı günə qəbul edir. Beləliklə, cərimələrin və cərimələrin hesablanmasının qarşısını almaq olar.
Bu ərizə təqdim edilmədikdə, vergi ödəyicisinin büdcə qarşısında öhdəliyini yerinə yetirmədiyi hesab edildiyi üçün cərimə və cərimələrin hesablanmasından yayınmaq mümkün olmayacaq. Nəzərə alın ki, bu qərara etiraz etmək mümkündür, ancaq məhkəmə yolu ilə!
Vacibdir! Cərimələrin və faizlərin hələ də qiymətləndiriləcəyi iki növ səhv var: Federal Xəzinədarlığın hesab nömrəsi səhv göstərilib və alıcı bank səhv göstərilib.
Vergi ödəyicisinin bank sistemində nasazlıq baş verərsə, cərimə və cərimələrin hesablanmasından da yayınmaq olar, lakin bunun üçün vergi xidmətinə müvafiq ərizə təqdim etmək lazımdır, bunun əsasında sorğu verilir. bu ödəniş qəbzinin kağız surətini almaq üçün bank təşkilatına.
Beləliklə, KBK kodu vergi ödənişinin ən vacib detallarından biridir. KBK kodundan düzgün istifadə etmək üçün onu həmişə 1 iyul 2013-cü il tarixli 65n nömrəli qeydiyyatdan keçmiş "Rusiya Federasiyasının büdcə təsnifatının tətbiqi qaydası"nda dəqiqləşdirə bilərsiniz.
Aşağıdakı şəkildə ƏDV bəyannaməsi təqdim etmək, habelə büdcəyə köçürmə etmək lazım olan hallar göstərilir. Ödənişlərdə KBK ƏDV 2017 göstərilməlidir. birbaşa hüquqi şəxslər üçün
23.09.20162017-ci ildə ƏDV üçün yaradılmış BCC ilə. aşağıdakı cədvəldə tapa bilərsiniz.
2017-ci ildə ƏDV üçün KBC (cədvəl)
Sadələşdiricilər ƏDV-ni nə vaxt ödəməlidirlər?
Bir şirkət / təşkilat sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərirsə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2.3-cü bəndinə uyğun olaraq ƏDV ödəyicisi deyil. Bu səbəbdən, ƏDV yalnız müəyyən hallarda ödənilməlidir, məsələn:
Şirkət/təşkilat ƏDV daxil olmaqla alıcıya/müştəriyə hesab-faktura vermişsə (bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 173-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci yarımbəndində nəzərdə tutulmuşdur).
Şirkət/təşkilat vergi agenti vəzifələrini yerinə yetiribsə (məsələn, bələdiyyə/federal mülkiyyətə məxsus əmlakın icarəyə götürülməsi/alınmasının qeydiyyatı, müsadirə edilmiş əmlakın satışı, vergi uçotunda olmayan xarici şəxslərdən malların/işlərin/xidmətlərin alınması Rusiya Federasiyasında belə şəxslərlə vasitəçilik ). Bu bənd Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 161-ci maddəsi ilə təsdiq edilmişdir.
Şirkət/təşkilat sadə/investisiya tərəfdaşlığı müqaviləsinə uyğun olaraq iş aparıbsa (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174.1-ci maddəsinə əsasən).
Şirkət/təşkilat konsessiya müqaviləsinə uyğun olaraq konsessioner kimi ümumi iş aparıbsa (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174.1-ci maddəsinə əsasən).
Şirkət/təşkilat bu və ya digər əmlak üçün etibarlı idarəetmə müqaviləsi üzrə qəyyum kimi vəzifələri yerinə yetirmişsə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174.1-ci maddəsinə əsasən).
Yuxarıda təsvir olunan bütün hallarda şirkət/təşkilat ƏDV bəyannaməsi təqdim etməli, həmçinin vergini büdcəyə köçürməlidir. Ödənişlər birbaşa hüquqi şəxslər üçün KBK ƏDV 2017-ni göstərməlidir. Digər şeylər arasında, şirkət / təşkilat malların idxalı zamanı ƏDV ödəməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2.3-cü bəndinə əsasən). Ödəniş formasında KBK ƏDV 2017 (sahə 104) göstərilməlidir.
2017-ci ildə ƏDV hansı BCC-yə köçürülməlidir? (nümunə)
MMC "Melnitsa" sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edir. 2016-cı ilin oktyabr ayında Şirkət öz xahişi ilə potensial alıcıya 118 min rubl məbləğində hesab-faktura verdi. ƏDV daxil olmaqla 18 min rubl. Mütəxəssislər Melnitsa MMC üçün hansı nəticələrin yarana biləcəyini ətraflı nəzərdən keçirməyi təklif edirlər.
Bu şirkət ƏDV daxil olmaqla hesab-faktura təqdim etdiyinə görə 2016-cı ilin dördüncü rübü üçün ƏDV bəyannaməsi təqdim etməlidir. Bəyannamədə 2017-ci ilin 4-cü rübü üçün KBK ƏDV kodu göstərilməlidir, bu rəqəmlərin aşağıdakı birləşməsidir: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Bu sənəd son tarixdən gec olmayaraq, yəni 01/25/2017 tarixindən əvvəl təqdim edilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq).
Burada "Melnitsa" MMC-nin bəyannaməsinin elektron şəkildə təqdim edilməsinə diqqət yetirməlisiniz. Həmçinin, şirkət hesab-fakturada göstərilən ƏDV-ni 25 yanvar 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq büdcəyə köçürməlidir. (bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 4-cü bəndində göstərilmişdir) və ödəniş sənədində KBK ƏDV 2017-ni göstərin. Ödənişin bir hissəsini aşağıda tapa bilərsiniz.
Mütəxəssislər aşağıdakı məqama diqqət yetirməyi tövsiyə edirlər. Müəyyən bir şirkətə / təşkilata ƏDV-ni köçürmək lazımdırsa, lakin bunu vaxtında həyata keçirə bilməmişsə, o zaman gecikmə rüsumu şəklində əlavə vəsait ödəməli olacaq (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsinə əsasən) Federasiya). Bu halda, ödəniş tapşırığında ƏDV 2017 üçün KBK cəriməsi göstərilməlidir.
Cərimə üçün ödəniş aşağıdakı nümunəyə uyğun olaraq tamamlanmalıdır:
104-cü sahə ƏDV cərimələri üçün KBK tərəfindən doldurulur. Ödəniş vərəqəsinin 105-ci qrafası cərimə akta uyğun ödənildikdə “ƏP”, icra vərəqəsinə uyğun olaraq cərimə ödənildikdə “AR” doldurulur. 107-ci sahə “0” simvolu ilə, 108-ci sahə cərimənin məbləği üzrə sənəd nömrəsi ilə doldurulur. 109-cu sahədə sənədin tərtib olunduğu tarix göstərilməlidir.
Nəhayət, qeyd etmək lazımdır ki, 01/01/2016 tarixindən. Rusiya Bankı yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin əsas dərəcəyə bərabərləşdirilməsi ilə bağlı qərar qəbul etdi (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 11 dekabr 2015-ci il tarixli 3894-U saylı Direktivinə əsasən). Və 14 iyun 2016-cı il tarixindən Əsas nisbət 10,5% təşkil edir.
). Cədvəllərimizdə siz 2017-ci ildə ödəniş sənədlərini düzgün doldurmaq üçün lazım olan bütün büdcə təsnifat kodlarını tapa bilərsiniz. 2016-cı illə müqayisədə dəyişmiş kodlar, eləcə də yeni KBK-2017 kursivlə yazılmış və ulduzla işarələnmişdir.
Xüsusi rejimlərdə təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsi üçün KBK-2017 OSN-də təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsi üçün KBK-2017Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar minimum verginin köçürülməsi üçün ayrıca BCC-nin ləğv edilməsinə diqqət yetirməlidirlər. 2017-ci ildən etibarən minimum vergi adi qaydada ödənilən sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə eyni büdcə təsnifat koduna hesablanır. Mülki Məcəllə, 2017-ci il, № 1, səh.
KBK: sığorta haqları 20172017-ci ildən bəri Federal Vergi Xidməti tərəfindən idarə olunan bütün töhfələr üçün BCC yeni oldu.
Nəzərə alın ki, 2017-ci ildən əvvəl bitmiş dövrlər üçün töhfələr üçün bir BCC, 2017-ci ildən başlayan dövrlər üçün isə başqa bir BCC olacaq. Yəni, məsələn, 2017-ci ilin yanvar ayında 2016-cı ilin dekabr ayı üçün töhfələr köçürsəniz, onlar 2017-ci ildən əvvəl başa çatan dövrlər üçün töhfələr üçün nəzərdə tutulmuş KBK-ya ödənilir.
01/01/2017 tarixindən əvvəl bitmiş dövrlər üçün töhfələr üçün BCC| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən özləri üçün Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari sığorta üçün sığorta haqları (1% töhfələr) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| № 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - zərərli iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 1-ci bəndi). | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| No 400-FZ) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılı deyil) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - ağır iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 2-18-ci bəndləri) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılıdır) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Federal Vergi Xidmətinə ödənilən icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Müvəqqəti əlillik və analıq ilə əlaqədar olaraq Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sığorta haqları | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Federal Vergi Xidmətinə ödənilən icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Erkən pensiyaya çıxmaq hüququ verən şəraitdə işləyən işçilər üçün məcburi pensiya sığortası üçün əlavə sığorta haqları, o cümlədən (Federal Vergi Xidmətinə ödənilir): | |
| - zərərli iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 1-ci bəndi) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılı deyil) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - zərərli iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 1-ci bəndi) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılıdır) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - ağır iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 2-18-ci bəndləri) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılı deyildir). ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - ağır iş şəraiti olan işlərdə işləyənlər üçün (28 dekabr 2013-cü il tarixli 400-FZ Federal Qanununun 30-cu maddəsinin 1-ci hissəsinin 2-18-ci bəndləri) (əlavə tarif xüsusi qiymətləndirmənin nəticələrindən asılıdır) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Sosial Sığorta Fonduna ödənilən xəsarətlərə görə sığorta haqları | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Mənbəyi vergi agenti olan gəlirdən fərdi gəlir vergisi | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| ƏDV (vergi agenti kimi) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| EAEU ölkələrindən idxala ƏDV | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Dividend ödənişləri üzrə gəlir vergisi: | |
| - Rusiya təşkilatları | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - xarici təşkilatlar | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Xarici təşkilatlara gəlirlərin ödənilməsindən gəlir vergisi (dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə dividendlər və faizlər istisna olmaqla) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızlarından əldə edilən gəlirdən gəlir vergisi | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Xarici təşkilatlardan alınan dividendlərdən gəlir vergisi | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Nəqliyyat vergisi | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Torpaq vergisi | 182 1 06 0603x xx 1000 110 burada xxx torpaq sahəsinin yerindən asılıdır |
| Su bioloji ehtiyatlarından istifadə haqqı: | |
| — daxili su obyektləri üçün | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — digər su obyektləri üçün | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Su vergisi | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Ətraf mühitə mənfi təsir üçün ödəniş | 048 1 12 010х0 01 6000 120 burada x ətraf mühitin çirklənməsinin növündən asılıdır |
| İstifadə olunan yerin təkindən istifadəyə görə müntəzəm ödənişlər: | |
| - Rusiya Federasiyasının ərazisində | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — Rusiya Federasiyasının kontinental şelfində, Rusiya Federasiyasının müstəsna iqtisadi zonasında və Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda Rusiya Federasiyasının yurisdiksiyasında olan ərazilərdə; | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010хх 01 1000 110 burada xx çıxarılan mineralın növündən asılıdır |
| Nəzarət olunan xarici şirkətlərin mənfəəti şəklində gəlirdən korporativ gəlir vergisi | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Bir qayda olaraq, 14-17-ci kateqoriyalar üzrə cərimə ödəyərkən BCC “2100”, cərimə ödəyərkən isə “3000” qiymətini alır. Bununla belə, müəyyən sığorta haqları üçün cərimələr və cərimələr köçürülərkən bu qayda işləmir:
| 01/01/2017 tarixindən əvvəl bitmiş dövrlər üçün töhfələr üçün | ||
| Federal Vergi Xidmətinə ödənilən icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| 01/01/2017 tarixindən başlayan dövrlər üçün töhfələr üçün | ||
| Federal Vergi Xidmətinə ödənilən icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Müvəqqəti əlillik və analıq ilə əlaqədar olaraq Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sığorta haqları | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Federal Vergi Xidmətinə ödənilən icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Fərdi sahibkarlar tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə ödənilən sabit məbləğdə icbari tibbi sığorta üçün sığorta haqları | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
ƏDV-ni büdcəyə köçürərkən ödəyicilər ödəniş tapşırığının 104-cü sahəsində (Rusiya Bankının 06/19/2012 N 383-P Əsasnaməsinə 3 nömrəli əlavə) bu vergiyə uyğun BCC-ni göstərməlidirlər. Bütün zəruri büdcə təsnifat kodları Maliyyə Nazirliyinin 1 iyul 2013-cü il tarixli 65n nömrəli əmri ilə verilmişdir.
Hüquqi şəxslər üçün KBK ƏDV-2018Verginin özünü ödəmək üçün ödəniş tapşırığını doldurarkən ƏDV ödəyicisi KBK 182 1 03 01000 01 1000 110-u əks etdirməlidir.
ƏDV 2018 üçün KBK cərimələriƏDV üzrə cərimələrin ödənilməsi üçün BCC 14-cü və 15-ci kateqoriyalar üzrə verginin özü üçün BCC-dən fərqlənir. Cərimələrin ödənilməsi üçün BCC-ni əldə etmək üçün 14-cü kateqoriyanı “1”-dən “2”-yə, 15-ci kateqoriyanı isə “0”-dan “1”-ə dəyişdirmək kifayətdir. Yəni, ƏDV cərimələri KBK 182 1 03 01000 01 2100 110-a köçürülməlidir.
ƏDV cəriməsi: KBKƏDV cəriməsini ödəyərkən vergi üçün 14-cü KBK kateqoriyası “1”-dən “3”-ə dəyişir. ƏDV cəriməsi üçün BCC belə görünür: 182 1 03 01000 01 3000 110.
Fərdi sahibkarlar üçün KBK ƏDVFərdi sahibkarlar üçün ƏDV üzrə ayrıca BCC-lər yoxdur - onlar hüquqi şəxslərlə eyni büdcə təsnifat kodlarından istifadə edirlər.
KBK ƏDV: vergi agentiBir təşkilat və ya fərdi sahibkar üçün ƏDV-ni vergi agenti kimi köçürərkən, ödəniş tapşırığında sadə ƏDV ödəyicisi ilə eyni BCC-ni göstərməlisiniz - 182 1 03 01000 01 1000 110.
Vergi agenti ödəniş qəbzində və cərimələr və ya cərimələr ödəyərkən ƏDV üzrə adi BCC-ni əks etdirir (müvafiq olaraq 182 1 03 01000 01 2100 110 və ya 182 1 03 01000 01 3000 110).
Nəzərə alın ki, həm ƏDV ödəyiciləri, həm də vergi agentləri eyni KBK-dan istifadə etsələr də, ödəniş hesab-fakturasındakı status (101-ci sahə) fərqli şəkildə müəyyən edilir: vergi agentləri “02” statusunu göstərməlidirlər (Maliyyə Nazirliyinin əmrinə 5 nömrəli əlavə). Rusiya Federasiyasının 12 noyabr 2013-cü il tarixli N 107n) .
KBK ƏDV: EAEU ölkələrindən idxalAİİ ölkələrindən mal idxal edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar idxal ƏDV-sini, habelə onun üzrə cərimə və cərimələri ödəyərkən ödəniş tapşırığının 104-cü sahəsində aşağıdakı BCC-lərdən birini göstərməlidirlər:
EAEU-dan başqa ölkələrdən mal idxal edərkən ƏDV Federal Vergi Xidmətinə deyil, gömrük orqanlarına ödənilir. Müvafiq olaraq, KBK-nın 1-3-cü kateqoriyalarında 182 əvəzinə ödəniş inzibatçısı kimi FCS kodu göstərilir. Bu kod 153. Buna görə də, məsələn, gömrük ƏDV KBK üçün cərimə ödəyərkən aşağıdakıları göstərməlisiniz: 153 1 04 01000 01 3000 110.
KBK ƏDV-də xətaÖdənişi doldurarkən birdən səhv etsəniz və səhv BCC göstərsəniz, yaxşıdır - pul yenə də büdcəyə gedəcək. Bu barədə Federal Vergi Xidmətinə məktub yazaraq bu səhvi düzəldə bilərsiniz.
Əlavə dəyər vergisi, satılan mallardan (işlərdən və ya xidmətlərdən) alınan məbləğin bir hissəsini ona köçürməklə dövlət xəzinəsini müntəzəm olaraq doldurmağa imkan verən ən populyar vergilərdən biridir. ƏDV-ni köçürmək üçün ödəniş tapşırığını düzgün doldurmalı və cari büdcə təsnifat kodunu daxil etməlisiniz.
Bu yazıda oxuculara ƏDV ödəyicilərinin kim olduğunu və verginin hansı dərəcələrlə ödənildiyini xatırladacağıq, 2017-ci ildə hüquqi şəxslər üçün ƏDV üzrə BCC-ni, həmçinin cərimələr və cərimələr üçün BCC-ni təqdim edəcəyik.
2017-ci ildə ƏDV-nin ödəyiciləri, dərəcəsi və vergi dövrüƏDV dolayı vergilərə aiddir. O, xidmət və ya məhsulun maya dəyərinə daxildir. Son vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarıdır. Bundan əlavə, ƏDV ödəyiciləri:
- təşkilatlar;
Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən təşkilatlar aşağıdakı ödənişlərdən azaddırlar:
- əlavə dəyər vergisi;
- Korporativ gəlir vergisi.
- Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar aşağıdakı ödənişlərdən azaddırlar:
- əmlak vergisi;
- şəxsi gəlir vergisi (NDFL).
Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən hüquqi şəxslər (təşkilatlar) və fərdi sahibkarlar (IP) aşağıdakı hallarda məcburi ƏDV ödəyiciləridir:
- Rusiya Federasiyasının ərazisində əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi ilə;
- birgə fəaliyyət müqaviləsi əsasında.
Yuxarıda göstərilən hallarda yalnız əlavə dəyər vergisini ödəməli deyil, həm də ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlisiniz.
Bundan əlavə, xüsusi vergi rejimləri altında fəaliyyət göstərən, ƏDV-yə cəlb edilməyən müəyyən növ xidmətlər göstərən vergi ödəyiciləri var, məsələn:
- dini xidmətlərin göstərilməsi;
- dəfn xidmətlərinin göstərilməsi;
- Bank xidmətləri.
Vergi dərəcəsi fərqli ola bilər:
- 18% - ən ümumi;
- 10% - bəzi zəruri mallara aiddir;
- 0% - Rusiya Federasiyasından ixrac edilən mallar üçün.
ƏDV üzrə vergi müddəti üç aydır. Vergi ödəyicisi üç ayın (rübün) sonunda bəyannamə formasını doldurmalı və sonra təqdim etməlidir.
Yanlış doldurulmuş ƏDV ödəniş tapşırıqları cərimə və faizlərlə nəticələnə bilər.
2017-ci ildə ƏDV ödəmə müddətləriÜmumi qayda olaraq, ƏDV hər ayın 25-dən gec olmayaraq bərabər hissələrlə ödənilməlidir.
2017-ci ildə ƏDV-nin ödənilməsi üçün son tarixlər aşağıdakılardır:
4 kv üçün 1-ci saat ödəniş. 2016 - 25.01.2017
2016-cı ilin 4-cü rübü üçün ödənişin 2-ci saatı - 27.02.2017
4 kv üçün 3-cü saat ödəniş. 2016 - 27.03.2017
1 kv üçün 1 saat ödəniş. 2017 - 25/04/2017
1 kv üçün 2-ci saat ödəniş. 2017 - 25/05/2017
1 kv üçün 3-cü saat ödəniş. 2017 - 26.06.2017
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ödənişin 1-ci saatı - 25.07.2017
2-ci saat ödəniş 2 kv.m. 2017 - 25/08/2017
2 kv üçün 3-cü saat ödəniş. 2017 - 25.09.2017
3 kv üçün 1-ci saat ödəniş. 2017 - 25.10.2017
2017-ci ilin 3-cü rübü üçün ödənişin 2-ci saatı - 27.11.2017
3 kv üçün 3-cü saat ödəniş. 2017 - 25.12.2017
Əgər ayın 25-i qeyri-iş gününə düşürsə, onda əlavə dəyər vergisi qeyri-iş günündən sonrakı ilk iş günündən gec olmayaraq ödənilməlidir. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində (6.1-ci maddənin 7-ci bəndi) göstərilir.
KBK nədir və içindəki rəqəmlər nə deməkdir?Büdcə təsnifat kodu və ya BCC dövlət büdcəsinə ödənişlər edən ödəyicilər tərəfindən daxil edilən məcburi rekvizitlərdən biridir. Ödəniş tapşırığında BCC göstərilir (sahə 104).
KBK sistemi dövlət xəzinədarlığında ödənişlərin aparılması məqsədi ilə Rusiya qanunvericiliyi ilə təsdiq edilir. Büdcə təsnifat kodlarındakı nömrələr bankların və digər qurumların kasslarına ödəniş tapşırığında göstərilən təşkilatların hesablarına ödənişlərin mədaxil edilməsinə kömək edir.
Bu nömrələr sayəsində kassanlar ödəniş sənədlərində təfərrüatları göstərilən təşkilata pul köçürürlər. BCC-lərin aşağıdakı formatı var: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX. Büdcə təsnifat kodları 20 rəqəmdən ibarətdir.
Cədvəldə Belarusiya və Qazaxıstan üçün idxalda ƏDV üçün BCC-nin dekodlanmasına bir nümunə verək - 182 1 04 01000 01 1000 110
|
KBK rəqəmi sıra ilə |
Məna |
Nümunə nömrələri |
|
1 - 3 |
ödənişi qəbul edən təşkilatın adı |
1 8 2 |
|
əlavə dəyər vergisi ödəyicisinin kodu |
||
|
5 - 6 |
vergi kodu |
0 4 |
|
7 - 11 |
vergi ödəyicisinin vergisi və fəaliyyət növü haqqında məlumat vermək |
0 1 0 0 0 |
|
12 - 13 |
ödənişin köçürüləcəyi büdcə səviyyəsini göstərin |
0 1 |
|
14 - 17 |
edilən ödəniş növü - cərimə, cərimə və ya vergi |
1 0 0 0 |
|
18 - 20 |
gəlir növü |
1 1 0 |
ƏDV ödəniş tapşırığının doldurulmasına ciddi yanaşmaq lazımdır. Ödəniş formasının düzgün doldurulması üçün bütün məsuliyyət tamamilə vergi ödəyicisinin üzərinə düşür.
Ödəniş tapşırığında BCC səhv doldurularsa, pul alıcının hesabına köçürülməyəcək. Onlar qeyri-müəyyən ödənişlərlə ilişib qala bilərlər və bu da öz növbəsində cərimə və cərimələrlə hədələyir.
2017-ci il üçün ƏDV üzrə cari BCC-lərin cədvəliCədvəldə ƏDV üzrə büdcə təsnifat kodları göstərilir (vergilərin, cərimələrin, cərimələrin ödənilməsi üçün)
|
Məqsəd |
ƏDV ödənişi üçün KBK |
Cərimələrin köçürülməsi üçün KBC |
Cərimələrin köçürülməsi üçün KBK |
|
mal idxal edərkən (gömrükdə) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
|
Rusiya Federasiyasındakı satışdan |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
|
Gİ üzvü olan ölkələrdən mal idxal edərkən (vergi xidməti vasitəsilə) |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
ƏDV-nin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığını doldurarkən, sənədi aşağıdakılara uyğun tərtib etməlisiniz:
Vergi ödəyicisi ümumiyyətlə ödəmirsə, əlavə dəyər vergisini Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş müddətdən gec və ya tam ödəmirsə, o zaman Rusiya Federasiyasının Vergi və İnzibati Məcəlləsinin maddələrində nəzərdə tutulmuş aşağıdakı məsuliyyəti daşıyır. Federasiya:
- hüquqi şəxslər tərəfindən ƏDV-nin ödənilməsi müddətləri pozulduqda, cərimələr tutulur (Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsi);
- ödənilməməsi və ya qismən ödənilməsi yoxlama ilə aşkar edildikdə - hüquqi şəxslər həm inzibati (İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.11-ci maddəsi), həm də vergi məsuliyyətinə cəlb edilə bilər (Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsi).
2017-ci ildə cərimələrin və cərimələrin ödənilməsi üçün ƏDV üçün BCC-ni yuxarıdakı cədvəldə tapa bilərsiniz.
İndi 2017-ci ildə ƏDV ödəniş tapşırığının necə düzgün doldurulacağına baxaq.
101-ci sahədə (Ödəyici statusu) aşağıdakı nömrələri göstərin:
- hüquqi şəxslər - 01;
- vergi agentləri - 02;
- fərdi sahibkarlar - 09.
18-ci sahədə (Əməliyyatların növü) bütün ödəyicilər 01-i daxil etməlidirlər.
21-ci sahədə sıranı göstərməli və 5-i qoymalısınız.
22-ci sahədə 0 qoyun.
106-cı sahədə vergi dövrü və:
TP - ödənişlər cari il üçün olarsa.
TR - borcun ödənilməsi vergi xidmətinin tələbi ilə baş verərsə.
ZD - vaxtı keçmiş vergi dövrləri üçün borcun ödənilməsi könüllüdürsə və ödəniş tələbi yoxdursa.
108 (Sənəd nömrəsi) sahəsində 0 (TP və ZD üçün) daxil edin.
110-cu sahə (Ödəniş növü) boş qala bilər.
ƏDV üçün KBK təlimatları:
Rusiya Federasiyasında satış varsa - 182 1 03 01000 01 1000 110;
Belarus və Qazaxıstan üçün idxal olduqda - 182 1 04 01000 01 1000 110;
başqa ölkələrdən idxal edildikdə - 153 1 04 01000 01 1000 110.
Sənədin hazırkı tarixini qeyd etməyi unutmayın.