Il conto 26 in 1s 8.3 non si chiude. Distribuzione dei costi utilizzando l'esempio di Diana LLC

Le spese per esigenze gestionali che non sono direttamente correlate al processo produttivo sono chiamate in contabilità spese aziendali generali. Per contabilizzarli, il Piano dei conti e le Istruzioni per la sua applicazione prevedono il conto attivo 26 “Spese generali d'impresa” ().

Quali spese vengono prese in considerazione sul conto 26

La composizione delle spese contabilizzate nell'addebito del conto 26 dipende dalle caratteristiche delle attività dell'organizzazione, dal suo settore e dalla procedura stabilita in.

Quindi, in particolare, potranno essere presi in considerazione nell'ambito delle spese generali aziendali:

• spese amministrative e di gestione;
• spese per il mantenimento del personale aziendale generale non legato al processo produttivo;
• ammortamenti e spese per riparazioni di immobilizzazioni per scopi gestionali ed economici generali;
• affitto di locali commerciali generali;
• spese per servizi di informazione, revisione contabile, consulenza.

Ciò significa che il conto 26 può corrispondere a un'ampia varietà di conti contabili (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n):

Addebito 26 – Accredito 02 “Ammortamento delle immobilizzazioni”, 10 “Materiali”, 60 “Accordi con fornitori e appaltatori”, 70 “Accordi con il personale per salari”, 69 “Accordi per assicurazioni sociali e previdenza”, 71 "Accordi con persone responsabili", ecc.

Le organizzazioni le cui attività non sono legate al processo produttivo (commissari, agenti, intermediari, concessionari, ecc.) possono contabilizzare tutte le spese per lo svolgimento di tali attività sul conto 26. Anche altre organizzazioni che forniscono servizi (ad eccezione delle organizzazioni commerciali) che non hanno bisogno di tenere una contabilità dei costi dettagliata e che non hanno lavori in corso, possono utilizzare il conto 26 per contabilizzare le loro spese correnti.

La contabilità analitica sul conto contabile 26 viene effettuata, di norma, per voci di costo e luoghi in cui si verificano. L'analisi avanzata per l'account 26 è determinata dalle esigenze del sistema di contabilità e gestione dei costi in una particolare organizzazione.

Chiusura del conto 26

Alla fine di ogni mese, il conto 26 viene chiuso e non ha saldo alla fine del mese. A seconda della procedura di contabilizzazione dei costi, le spese aziendali generali vengono ammortizzate come segue (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n):

Addebito sui conti 20 “Produzione principale”, 23 “Produzione ausiliaria”, 29 “Produzione di servizi e strutture” - Accredito sul conto 26

Commissionari, agenti, intermediari e altre organizzazioni che registrano i costi delle loro attività sul conto 26, nonché altre organizzazioni che riconoscono le spese registrate sul conto 26 come semifisse, imputabili direttamente al conto delle vendite, cancellano le spese generali aziendali le spese sono le seguenti (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n):

Conto di addebito 90 “Vendite”, sottoconto “Costo del venduto” - Conto di accredito 26

I conti costi (20, 23, 25, 26) vengono chiusi automaticamente in 1C quando si esegue l'operazione di routine "".

Tuttavia, questo processo spesso termina con errori. Il motivo principale sono i dati iniziali inseriti in modo errato. Vediamo quali errori di dati portano più spesso a errori in 1C 8.3 quando si chiudono i conti 20, 23, 25, 26.

Innanzitutto capiamo cosa sono i costi diretti e quelli indiretti. Perché i dati dei conti costi spesso non vengono chiusi in 1C?

La Figura 1 mostra schematicamente i costi diretti, vale a dire quelli che possono essere attribuiti a prodotti specifici. Questi costi vengono ammortizzati nei conti 20 (produzione principale) e 23 (ausiliari).

Per “costo” possiamo comprendere i salari degli addetti alla produzione, il costo dei materiali di consumo, l’ammortamento delle attrezzature e altri tipi di costi. La cosa principale che accomuna tali costi è che i prodotti a cui si riferiscono sono noti in anticipo.

Colori diversi indicano prodotti e costi con la stessa analisi. In 1C - questo (e, possibilmente, le divisioni, se il loro utilizzo è configurato). Affinché il costo "arrivi" al prodotto desiderato, deve avere la stessa analisi.

All'interno di un gruppo di prodotti, i costi vengono distribuiti in proporzione al costo pianificato.

"Costo 10" (Fig. 1) "si bloccherà" nel dipartimento, poiché le sue analisi non coincidono con nessun prodotto. Questo è il motivo principale degli errori durante la chiusura di 20 account.

In questo caso, nel programma dopo la chiusura del mese, il calcolo dei costi sarà simile a questo (Fig. 2):

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Come puoi vedere, nel rapporto è apparsa una linea con costo zero, sebbene ci siano sia costi diretti (“nuts”) che costi indiretti (“manodopera”). Non ci sono problemi per questo gruppo di nomenclatura. Per correggere l'errore nella chiusura del conto 20 nella contabilità 1C, è necessario verificare i costi per il gruppo di articoli "Calzature".

Per l'analisi è possibile utilizzare il report standard “Analisi Subconto” (Fig. 3). Molto probabilmente, per il costo "Noci" dovrebbe essere selezionato il "Gruppo di nomenclatura principale", in base al quale è stato prodotto "Burro di noci".

Costi indiretti sui conti 25 e 26

Consideriamo i costi indiretti (Fig. 4). Si applicano a diversi tipi di prodotti contemporaneamente, quindi richiedono la distribuzione. Tali costi sono presi in considerazione nei conti 25 e 26. Questi possono includere magazzinieri, spedizionieri, contabili, gli stessi (se l'attrezzatura viene utilizzata per produrre diverse tipologie di prodotti), ecc.

I costi indiretti sono distribuiti tra le voci di costo in proporzione alla base di distribuzione. Nella Fig. 4, ogni voce di costo ha il proprio colore e ogni prodotto ha una base corrispondente (dello stesso colore).

Condizioni necessarie per la distribuzione:

• per ogni voce deve essere assegnata una modalità di distribuzione;
• la base corrispondente dovrà essere “attaccata” al prodotto.

Ad esempio, la voce "Materiali di base" viene distribuita in proporzione al costo pianificato. Ciò significa che questo valore deve essere indicato nel programma per ogni prodotto. In 1C, il costo pianificato è registrato nel documento "Impostazione dei prezzi degli articoli".

Nella Fig. 4, i costi “viola” non verranno distribuiti, poiché la loro base non è stata determinata. Ad esempio, per loro è stato impostato il metodo di distribuzione "Stipendi", ma nel periodo corrente non c'erano costi diretti per la voce corrispondente.

I conti 23 e 29 tengono conto dei costi ausiliari. Nel programma 1C 8.3, alla fine del mese vengono chiusi automaticamente sul conto 20. Il meccanismo di chiusura è simile al 20° conteggio:

Chiusura dei conti 25, 26

Il conto 25 viene utilizzato per i costi che devono essere distribuiti nel prezzo di costo, ma che non possono essere attribuiti a nessun gruppo di articoli:

La procedura per la chiusura del conto 25 è determinata nel Criterio contabile nella scheda Costi:

Qui puoi impostare il numero richiesto di regole per la distribuzione dei conti 25 e 26 e anche indicare la data dalla quale verrà utilizzata questa regola:

Il conto 26 è destinato alla contabilità delle spese aziendali generali. Nel Criterio contabile è possibile scegliere uno dei due modi per chiuderlo:

• Costi diretti – contare 90;
• Nel costo del venduto.

Nel secondo caso, le regole per la distribuzione ai costi sono impostate in modo simile al conto 25. Se in 1C 8.3 le regole sono impostate in modo errato o le condizioni per la chiusura dei conti non sono soddisfatte, su di essi rimarrà un saldo che secondo la metodologia contabile non dovrebbe esistere. Sul conto 26 della contabilità fiscale è consentito un saldo per le spese standardizzate.

Errori nella chiusura dei conti 25 e 26

Gli errori durante la chiusura dei conti 25 e 26 in 1C 8.3 e 8.2, se non viene scelto il metodo dei costi diretti, sono solitamente dovuti al fatto che i costi ammortizzati non sono direttamente attribuibili a qualche tipo di attività. I dati dell'account dovrebbero essere distribuiti proporzionalmente alla base, che in 1C 8.3 impostiamo in modo indipendente nelle impostazioni.

Diciamo che questo indicatore non è incluso nella contabilità di un dato mese. Ad esempio, con una data distribuzione proporzionale alle entrate, non ci sono entrate:

Succede che i metodi di distribuzione non sono specificati affatto, quindi il programma 1C 8.3 riporterà questo:

Nei metodi, è necessario specificare la base di distribuzione ed è anche possibile specificare il conto dei costi diretti su cui è necessario ammortizzare le spese generali di produzione e aziendali generali:

Cioè, quando si presentano i saldi dei conti, è necessario analizzare le condizioni specificate per la chiusura. Esistono diversi modi per correggere la situazione:

• Modificare le condizioni: riscrivere il principio contabile se la regola è impostata in modo errato;
• Creare artificialmente le condizioni richieste per la chiusura - riflettere le entrate, ecc.;
• Chiudere manualmente l'account è l'opzione più estrema.

Per maggiori dettagli su come chiudere i conti 20 e 25 alla fine del mese in 1C 8.3, guarda la nostra lezione video:

Chiusura del conto 44

Il conto 44 riflette le spese di vendita: pubblicità, consegna della merce al magazzino, spese di intrattenimento. Dopo la fine del mese, il saldo su questo conto può rimanere come parte delle spese normalizzate - nella contabilità fiscale. Per fare ciò è necessario selezionare la voce di costo corrispondente nel documento di ricevuta:

Tipologia di consumo l'articolo dovrebbe contenere - Standardizzato spese:

Per le spese di rappresentanza, il tipo di costo deve essere:

In questo caso, alla fine del mese, verrà effettuato automaticamente il calcolo della norma per l'inclusione nelle spese (4% del costo del lavoro).

Spese di trasporto a carico 44

Se i costi di trasporto per la consegna della merce al tuo magazzino vengono presi in considerazione nel conto 44, il tipo di spesa dovrebbe essere

Quindi, in conformità con la legge, in 1C 8.3, i costi di trasporto saranno distribuiti in proporzione al saldo delle merci in magazzino e ammortizzati al momento della vendita delle merci sia in contabilità che in contabilità fiscale, e rimarrà un saldo sul conto 44:

Quali metodi sono forniti per distribuire i costi di trasporto in NU e BU sono discussi nella nostra lezione video:

Spese pubblicitarie

In 1C 8.3, per calcolare automaticamente l'aliquota dell'1% sui ricavi per le spese pubblicitarie:

tipologia di spesa prevista Standardizzato:

Calcolo della cancellazione delle spese standardizzate

Il calcolo della cancellazione delle spese normalizzate può essere verificato:

Consideriamo le spese di rappresentanza nell'aiuto-calcolo delle spese normalizzate:

Il costo del lavoro cumulato è reperibile nella sezione Reports-Registri contabili fiscali:

Controlliamo il calcolo: RUB 437.647,91*4%=RUB 17.505,92:

Entrate dalla contabilità fiscale di SALT secondo 90.01 e 91.01:

Controlliamo il calcolo (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verifica dell'ammortamento dei costi di trasporto:

Questo aiuto ti aiuterà a fare un calcolo:

La quota è calcolata utilizzando la formula percentuale media:

Nel nostro caso:

Controlliamo il calcolo (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Per maggiori dettagli su come verificare come il programma 1C 8.2 (8.3) ha cancellato parte dei costi di trasporto sul risultato finanziario per la contabilità e la contabilità fiscale, vedere la nostra lezione video:

Chiusura di 20 conti

In 1C 8.3, le impostazioni per la chiusura di 20 account si trovano nella scheda Spese:

Nel programma 1C 8.3 ci sono tre opzioni:

• Non utilizzare affatto il conteggio 20;
• Utilizzo per la produzione di prodotti;
• Utilizzare per eseguire lavori o fornire servizi;

In quest'ultimo caso, è necessario determinare la procedura per la chiusura del conto:

• Senza tenere conto delle entrate: il conto 20 verrà comunque chiuso mensilmente;
• Tenendo conto delle entrate, il conto 20 verrà chiuso solo in caso di vendite (nell'ambito di ciascun gruppo di prodotti);
• Tenendo conto solo dei ricavi - il conto 20 verrà chiuso solo quando la vendita sarà completata con il documento Fornitura di servizi di produzione:

Gli errori più comuni quando si chiude un conto 20

• Documento non inserito Rapporto sulla produzione a turni– i costi di produzione rimarranno gli stessi;
• Incluse le entrate le entrate non vengono riflesse, ovvero non esiste un unico documento di vendita. Il problema può essere risolto riflettendo formalmente le entrate a 1 rublo;
• Quando l'impostazione è selezionata, chiusura Inclusi solo i ricavi derivanti dai servizi di produzione l'implementazione è documentata Fornitura di servizi, Attuazione.
• Duplicazione di gruppi di articoli, ovvero alla chiusura dell'impostazione selezionata Incluse le entrate, le entrate si riflettono in un gruppo di prodotti e i costi in un altro sono raddoppiati:

Pertanto il conto 20 non viene chiuso:

• Il gruppo di articoli non è affatto indicato nello storno dei costi o nel documento di vendita:

Il programma 1C 8.3 segnalerà un errore alla chiusura del mese:

In 1C 8.3, puoi chiudere manualmente l'account 20, ma è meglio trovare l'errore e correggerlo.

È possibile nel programma 1C 8.3 prevedere la cancellazione automatica delle spese dal conto 20 senza riflettere le entrate per gruppo di articoli, guarda il nostro video:

Produzione incompiuta

I conti 20, 23, 29 possono avere un saldo di . Ciascuna impresa sceglie autonomamente una metodologia per valutare i lavori in corso e la integra nelle proprie politiche contabili. Il programma 1C 8.3 fornisce un documento a riguardo Inventario WIP:

Il documento viene creato separatamente per ciascun conto costi, suddiviso per gruppi di articoli. Gli importi contabili e fiscali vengono calcolati e inseriti manualmente:

La chiusura del mese comprende diverse operazioni di routine, quali: calcoli dell'ammortamento, calcoli dei costi, ecc. Queste operazioni si riflettono in una sequenza rigorosa, la cui violazione porta a errori, per cui l'operazione di chiusura del mese non può essere completata .

L'Assistente di fine mese consente di eseguire le seguenti operazioni, tra cui:

stabilire la corretta sequenza delle operazioni alla chiusura del mese;

chiusura parziale del mese;

annullamento fine mese;

annullamento parziale dell'operazione di chiusura del mese;

rifiutarsi di chiudere il mese nel periodo corrente;

generare rapporti che spieghino i calcoli e riflettano i risultati delle operazioni di routine;

visualizzare i risultati dell'esecuzione di un'operazione di routine;

redigere un rapporto dettagliato sul completamento di tutte le operazioni relative alla chiusura del mese.

Quando si chiudono i conti spese 20, 23, 25, 26, viene verificata la corretta rappresentazione delle transazioni commerciali. A seguito di tale controllo potrebbero essere rilevati fatturati e saldi errati nei conti dei costi di produzione e dati errati nei registri. In questa situazione non è possibile effettuare la chiusura dei conti costi e pertanto vengono visualizzati messaggi di errore. Di seguito sono riportati gli errori più comuni che si verificano quando si tenta di eseguire l'operazione "fine mese".

Nessuna o non riflessa produzione di prodotti, fornitura di servizi o saldi di lavori in corso

Quando si chiudono i conti costi 20, 23, 25, 26, viene visualizzato il messaggio: "La produzione del prodotto, la fornitura di servizi o i saldi WIP non vengono riflessi." È necessario verificare come è stata fissata la base per la distribuzione delle spese dirette nella politica contabile (menu Impresa → Politica contabile → Politica contabile delle organizzazioni, scheda Produzione). La base di distribuzione per i costi diretti può essere: Basata sul costo di produzione pianificato, Basata sui ricavi.

Se la distribuzione dei costi diretti viene effettuata in base al costo di produzione pianificato, è necessario verificare se il costo pianificato è pari a zero.

Per fare ciò, è necessario generare un rapporto Analisi del conto 20(23) con dettagli per suddivisioni e gruppi di nomenclatura, nonché verificare la conformità degli importi delle spese correnti (fatturato del debito) e gli importi del costo di produzione pianificato (turnover del credito).

In questo caso, i fatturati di dare e avere devono essere diversi da zero. Se non c'è fatturato sul prestito (zero), ne consegue che non c'è stata produzione, allora è necessario riflettere i saldi dei lavori in corso utilizzando il documento "Inventario dei lavori in corso".

Quando le spese dirette vengono distribuite in base alle entrate, è necessario verificare se le entrate per un dato periodo sono pari a zero. Per fare ciò, è necessario generare un report “Analisi del subconto” con i gruppi di nomenclatura di tipo subconto e verificare anche la presenza di fatturato sui conti 90 e 20.23.

Se non sono stati forniti servizi durante il periodo di riferimento, è necessario riflettere il WIP rimanente utilizzando il documento "Inventario WIP".

L'ordine delle divisioni non è stabilito

Se le operazioni di chiusura dei conti costi vengono determinate manualmente (Politica contabile, scheda Rilascio di prodotti, servizi), è necessario specificare questa sequenza. Per fare ciò, è necessario creare un documento "Impostazione dell'ordine dei dipartimenti per la chiusura dei conti dei costi". Se tale documento è già stato creato, potrebbe contenere dati irrilevanti. Per correggere questo errore è necessario creare un nuovo documento con la data corrente, compilando automaticamente il documento tramite il pulsante “riempi”

L'analisi dei costi non è compilata o è compilata in modo errato

Per chiudere correttamente i conti dei costi, è molto importante indicare correttamente tutti gli oggetti della contabilità analitica dei costi quando si riflettono le spese e la produzione. Per verificare è necessario generare un report: Bilancio del fatturato per il conto 20, 23, 25, 26 con i dettagli per tutti i tipi di sottoconti.

Nel turnover del debito dei conti 20, 23, è necessario compilare i seguenti dettagli: Divisione, Gruppo di nomenclatura, Voce di costo. Per il fatturato a credito dei conti 20, 23 - Divisione, Gruppo di nomenclatura. Per fatturati all'addebito dei conti 25, 26 - Divisione, Voce di costo.

20 il conto non viene chiuso quando la colonna Sottoconto nel riflesso della vendita di servizi nel documento Vendite di beni e servizi nella scheda Servizi non è compilata. Per verificare se la colonna Sottoconto è compilata è necessario consultare i record del registro di accumulazione Vendite di servizi e verificare se la colonna Gruppo nomenclatura è compilata.

Quando si chiudono i conti spese 20, 23, 25, 26, potrebbe essere visualizzato il seguente messaggio: "Il gruppo di articoli per l'uscita è specificato in modo errato." Lo stesso gruppo di articoli non può essere utilizzato nei documenti “Vendite di beni e servizi” nella scheda Servizi della colonna Sottoconto e nei documenti “Atto sulla prestazione di servizi di produzione” e “Report di produzione per il turno”

Per verificare la correttezza dei gruppi di nomenclatura specificati per la produzione del prodotto, è necessario confrontare le voci nel registro di accumulazione “Produzione del prodotto a prezzi pianificati (contabilità)” nella colonna Gruppo di nomenclatura, nonché nel registro di accumulazione “ Vendite di servizi nella colonna Gruppo nomenclatura”.

Il registro contabile della controemissione non è compilato

Se la tua organizzazione ha una controproblema, per chiudere correttamente i conti costosi, devi inserire le voci nel registro delle informazioni "Controproblema".

La controproduzione è solitamente presente se i prodotti realizzati nel periodo corrente vengono ammortizzati come spese di produzione. Ciò può essere verificato utilizzando il report Analisi conto per i conti 20, 23, 25, 26. Se il report Addebiti contiene il conto 43, potrebbe esserci un problema.

Eseguire l'operazione di “chiusura del mese” cliccando il pulsante “esegui chiusura del mese”.

Abbiamo analizzato un esempio con un'organizzazione in cui tutti i costi si riflettevano solo nel conto 20.01. Pertanto abbiamo potuto vedere solo come è configurato e funziona il programma dal punto di vista dell'utilizzo e della chiusura del conto 20.

Oggi discuteremo concetti come costi diretti (riflessi nei conti 20, 23) e costi indiretti (nei conti 25,26). Ti racconterò un po' di teoria contabile. Parleremo anche di dove impostare la contabilità per questi costi indiretti e diretti in 1C BP 3.0, nonché delle funzionalità di chiusura dei costi indiretti. Tutto ciò verrà considerato utilizzando l'esempio di un'organizzazione impegnata in attività di produzione, quindi parliamo un po' della produzione.

Permettetemi di ricordarvi che il sito contiene già una serie di articoli dedicati alla questione della chiusura di un mese nel programma 1C BUKH 3.0:

Una piccola teoria

Come ho già detto, i costi di produzione possono essere suddivisi in due grandi gruppi: diretto e indiretto. Si tratta essenzialmente di una classificazione dei costi. secondo il metodo della loro inclusione nel costo Prodotti artigianali. Pertanto, questa classificazione è, per la maggior parte, rilevante per la contabilità delle organizzazioni produttive. Parliamo più in dettaglio di ciascuno di questi due gruppi.

Costi diretti- Si tratta di spese che possono essere chiaramente attribuite alla produzione di un certo tipo di prodotto. È per questo conti delle spese dirette 20 e 23 nel piano dei conti in 1C hanno un sottoconto “Gruppo nomenclatura”. Tali costi possono essere direttamente ammortizzati nel costo di produzione di uno specifico “Gruppo di nomenclatura”. Questi includono i costi delle materie prime, dei materiali e dei componenti, dei salari e dei premi assicurativi per i lavoratori che producono questi prodotti.

Costi indiretti- Si tratta di spese relative alla produzione di diversi tipi di prodotti contemporaneamente. Nel piano dei conti 1C i conti dei costi indiretti 25 e 26 non hanno subconto "Gruppo nomenclatura". Pertanto, non possono essere inclusi direttamente nel costo di un tipo specifico di prodotto - "Gruppo di nomenclatura". Tali costi includono, ad esempio, il costo del pagamento degli stipendi e del pagamento dei premi assicurativi per il personale dirigente.

Come ho già detto, le spese indirette vengono raccolte sui conti 25 “Spese generali di produzione” e 26 “Spese generali”. Non possono essere cancellati immediatamente come costi, ne ho scritto anche. Nella contabilità, ci sono due opzioni per chiudere tali conti. Il primo è la cancellazione degli importi della produzione principale sul conto 20. Inoltre, poiché il conto 20 ha tre subappalti (Divisione, Voce di costo e Gruppo di nomenclatura) e i conti delle spese indirette ne hanno solo due (Divisione e Voce di costo), quando si cancella l’importo sarà ripartito tra i “gruppi nomenclaturali” secondo determinate regole. Scriverò dove e come è ambientato un po’ più tardi. Secondo– storno delle spese indirette sul conto 90 “Vendite” ( costi diretti). Leggi come scegliere un'opzione specifica per cancellare le spese indirette in 1C BP 3.0 nell'articolo seguente.

Vorrei riassumere brevemente. Alla chiusura del mese, le spese indirette vengono ammortizzate per prime, ad es. 25 e 26 (eventualmente distribuendo le spese dirette sui conti), quindi indirizzare le spese nel costo di uno specifico “Gruppo di nomenclatura”.

Contabilità delle spese dirette in 1C ACCOUNTING 3.0

Per cominciare, voglio discutere l'esempio che considereremo in questo articolo. Esiste un'organizzazione produttiva in cui vengono assemblati due tipi di prodotti, ad es. due “Gruppi di nomenclatura”: “Tavoli” e “Sedie/Poltrone”. Due lavoratori sono coinvolti nella produzione di ogni tipo di prodotto. Di conseguenza, terremo conto dei costi relativi al pagamento degli stipendi a tali dipendenti sul conto 20.01 “Produzione principale”, secondo il gruppo di nomenclatura corrispondente. Per implementarlo in 1C BP 3.0, è necessario prima creare due metodi separati per la contabilità dei salari (sezione del menu principale “Stipendio e personale” -> “Metodi per la contabilità dei salari”).

Ora questi metodi contabili devono essere assegnati a ciascun dipendente. Questo potrebbe essere fatto nei dettagli del dipendente nella scheda "Pagamenti e contabilità dei costi", ma per qualche motivo il programma non vede questa impostazione. Molto probabilmente si tratta di un errore del programma, forse verrà risolto presto (la versione sulla base della quale è stato scritto l'articolo: 3.0.37.36). A questo proposito ho creato tipologie separate di calcoli per i dipendenti coinvolti nella produzione di tavoli e nella produzione di sedie. E già nelle impostazioni di questi tipi di calcoli sul campo "Metodo di riflessione" indicare il metodo appropriato. Ecco come dovevamo uscire da questa situazione.

Di conseguenza, nel calcolo dei salari (documento "Libro paga") le spese per salari e premi assicurativi degli addetti alla produzione verranno addebitate al conto 20.01 per i corrispondenti gruppi di nomenclatura.

Parliamo ora dei costi materiali delle materie prime ammortizzate per la produzione. Rifletto il fatto della cancellazione in un documento "Report di produzione per il turno" nella scheda "Materiali". Allo stesso tempo indico separatamente quali materiali sono stati spesi per il gruppo di prodotti “Tavoli” e per il gruppo di prodotti “Sedie/Poltrone”.

Contabilità dei costi indiretti in 1C ACCOUNTING 3.0

Vale la pena notare che non sono necessarie impostazioni aggiuntive per riflettere i contributi salariali sul conto 26. Ciò è dovuto al fatto che il programma è configurato per impostazione predefinita per tenere conto dei costi di manodopera sul conto 26. Anche il metodo di contabilità è impostato su "Riflette i ratei per impostazione predefinita". Questo può essere visto in “Impostazioni contabilità salari” (sezione del menu principale “Stipendi e personale”).

Pertanto, i costi della retribuzione e del pagamento dei premi assicurativi per due dipendenti si rifletteranno nel conto 26.

Principio contabile ACC 3.0: spese dirette e indirette

Ora parliamo di cosa "Politica contabile" BP 3.0 dispone di impostazioni relative alla contabilità dei costi diretti e indiretti nel programma. Naturalmente, è più logico impostare prima la politica contabile e solo successivamente riflettere i costi. Ma in questo articolo, ho deciso di mostrare prima con un esempio come tenere traccia delle spese dirette e indirette, in modo che tu abbia l'opportunità di navigare più liberamente tra questi concetti quando consideri le impostazioni del "Politico contabile".

Iniziamo con un segnalibro "Spese". Innanzitutto, questa scheda deve avere un segno di spunta selezionato "Produzione" visto che stiamo parlando di produzione. In secondo luogo, è necessario prestare attenzione alla finestra che si apre quando si preme il pulsante "Costi indiretti". In questa finestra dovresti selezionare il metodo per chiudere le spese indirette (nel nostro esempio si tratta delle spese sul conto 26). Vorrei subito notare che questa impostazione è correlata a chiusura dei conti delle spese indirette in contabilità. Esiste un'impostazione separata per le spese indirette nella contabilità fiscale, di cui parleremo più avanti. Quindi ci sono due opzioni qui:

• Nel costo del venduto (costi diretti)– in questo caso, i costi indiretti verranno stornati dal conto 26 all'addebito del conto 90.08.1 “Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale”;
• – in questo caso, il conto 26 viene chiuso al conto dei costi diretti 20.01, quindi il 20° conto verrà chiuso al conto 40 “Produzione di prodotti (lavori, servizi)”;

La prima opzione è abbastanza trasparente, quindi è meglio scegliere la seconda, che è un po' più complicata.

Se abbiamo scelto l'opzione "Nel costo di prodotti, lavori, servizi", allora qui è necessario stabilire una regola, per il quale gli importi dei conti delle spese indirette, vale a dire nel nostro caso, dal conto 26 (permettetemi di ricordarvi, gli importi su di esso non sono suddivisi in gruppi di voci specifici) verrà distribuito tra i gruppi di voci sul conto 20.01. Per fare ciò, fare clic sul collegamento “Modalità di ripartizione dei costi indiretti”. Le opzioni qui sono piuttosto varie. Stabilirò l'opzione di distribuzione più semplice da comprendere, in cui "Pagamento" viene utilizzato come base di distribuzione. Spiegherò cosa significa di seguito utilizzando numeri specifici del nostro esempio.

Impostazione della contabilità per le spese dirette e indirette in NU

Di conseguenza, voci di spesa che non sono indicati in questo elenco, sono considerati indiretti. In NU vengono cancellati sul conto 90.08.1 "Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale".

Separatamente, noto che nella contabilità fiscale del programma, l'attribuzione dell'una o dell'altra spesa ai costi diretti o indiretti dipende esclusivamente dal registro "Metodi per determinare i costi di produzione diretti in NU." Vorrei anche attirare la vostra attenzione sul fatto che il registro è inizialmente pieno. È necessario, se necessario, apportare modifiche tenendo conto delle tue specifiche. Per il nostro esempio, lasceremo esattamente l'opzione originale per compilare il registro.

Regolare funzionamento della chiusura del mese “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”: contabilità

Veniamo ora al tema chiave di questo articolo, per il quale è stato avviato tutto “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”. La chiusura viene effettuata nell'ambito dell'esecuzione sequenziale delle operazioni di routine alla fine del mese. Chiudiamo ed analizziamo le transazioni.

Parliamo innanzitutto del conto 26. Permettetemi di ricordarvi che in contabilità abbiamo stabilito che i costi indiretti, ad es. il conto 26 è chiuso sul conto 20.01 (selezionata l'opzione “ Nel costo di prodotti, lavori, servizi"). Allo stesso tempo, è stato stabilito che la base di distribuzione tra i gruppi di voci del conto 20 sarebbe "Pagamento". Vediamo come è stato chiuso il conto 26 con la voce di costo “Pagamento”.

Ho utilizzato le linee rosse per combinare i sottoconti generali ("Divisione" e "Voce di costo") per i conti 26 e 20.01 per maggiore chiarezza. Il conto 26 non ha un subappalto “Gruppo nomenclatura”, pertanto l'intero importo nella voce di costo “Pagamento” nella divisione “Divisione principale” è stato distribuito sul conto 20.01 tra due gruppi di voci “Tavoli” e “Sedie/poltrone”. È stata formata la seguente proporzione di distribuzione:

“Tavoli” / “Sedie sedie” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Questa proporzione è determinata in base alla nostra configurazione, in cui abbiamo impostato la base di distribuzione su "Libri paga". Creiamo SALT per il conto 20.01, per la voce di costo "Pagamento" e vediamo qual era l'importo per il gruppo di articoli "Tavoli" e per il gruppo "Sedie e sedie":

Dal rapporto risulta chiaro che il “Pagamento” per la nomenclatura “Tavoli” è 42.000, e per la nomenclatura “Sedie e sedie” 41.000 Questo rapporto equivale in realtà ad un coefficiente di 1.02439... = 42.000 / 41.000 , il programma distribuisce le spese del conto 26 per gruppi di voci del conto 20.01.

Ora, per quanto riguarda il conto 20.01. Nel nostro esempio, è chiuso al conto 40 “Produzione di prodotti (lavori, servizi)” per i corrispondenti gruppi di nomenclatura.

Regolare funzionamento della chiusura del mese “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”: contabilità fiscale

Ora prestiamo attenzione a come è avvenuta la chiusura dei conti fiscali. Diamo un'occhiata alla chiusura del conto 26. I costi per la voce di costo “Pagamento” del conto 26 sono stati completamente chiusi sul conto 20.01, la stessa voce di costo (! IN CONTABILITÀ FISCALE!). Ma le voci di costo “Premi assicurativi” e “Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali da NS e PZ” 26 conti sono chiusi sul conto 90.08.01 “Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale”. Ciò è dovuto al fatto che nella politica contabile nel registro “Metodi per la determinazione dei costi diretti” Queste voci di costo non sono state indicate e pertanto il programma della NU considera tali spese come indirette e le chiude sul conto 90.08.01.

Il conto 20.01 in Contabilità fiscale è completamente chiuso al conto 40.

È tutto per oggi.

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