Llogaria 26 në 1s 8.3 nuk mbyllet. Shpërndarja e kostos duke përdorur shembullin e Diana LLC
Shpenzimet për nevojat e menaxhmentit që nuk lidhen drejtpërdrejt me procesin e prodhimit quhen shpenzime të përgjithshme të biznesit në kontabilitet. Për t'i llogaritur ato, Plani i Llogarive dhe Udhëzimet për zbatimin e tij parashikojnë llogarinë aktive 26 "Shpenzimet e përgjithshme të biznesit" ().
Cilat shpenzime merren parasysh në llogarinë 26
Përbërja e shpenzimeve të llogaritura në debitin e llogarisë 26 varet nga karakteristikat e aktiviteteve të organizatës, industria e saj dhe procedura e vendosur në.
Pra, në veçanti, si pjesë e shpenzimeve të përgjithshme të biznesit mund të merren parasysh sa vijon:
- shpenzimet administrative dhe menaxheriale;
- shpenzimet për mbajtjen e personelit të përgjithshëm të biznesit që nuk kanë lidhje me procesin e prodhimit;
- ngarkesat e amortizimit dhe shpenzimet për riparimin e aseteve fikse për qëllime menaxheriale dhe të përgjithshme ekonomike;
- qira për objekte të përgjithshme afariste;
- shpenzimet për informacion, auditim, shërbime konsulence.
Sa më sipër do të thotë se llogaria 26 mund të korrespondojë me një shumëllojshmëri të gjerë llogarish kontabël (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):
Debiti i llogarisë 26 – Kreditimi i llogarive 02 “Amortizim i aktiveve fikse”, 10 “Materiale”, 60 “Rregullime me furnitorë dhe kontraktorë”, 70 “Shlyerje me personel për paga”, 69 “Shlyerje për sigurimet shoqërore”, 71. “Zgjidhjet me personat përgjegjës” etj.
Organizatat, aktivitetet e të cilave nuk janë të lidhura me procesin e prodhimit (agjentët e komisionit, agjentët, agjentët, tregtarët, etj.) mund të llogarisin të gjitha shpenzimet për kryerjen e aktiviteteve të tilla në llogarinë 26. Organizatat e tjera që ofrojnë shërbime (përveç organizatave tregtare) që nuk kanë nevojë të mbajnë kontabilitet të detajuar të kostos, dhe gjithashtu që nuk kanë punë në vazhdim, mund të përdorin gjithashtu llogarinë 26 për të llogaritur shpenzimet e tyre rrjedhëse.
Kontabiliteti analitik në llogarinë kontabël 26 kryhet, si rregull, sipas artikujve të kostos dhe vendeve të shfaqjes së tyre. Analitika e avancuar për llogarinë 26 përcaktohet nga nevojat e sistemit të kontabilitetit dhe menaxhimit të kostos në një organizatë të caktuar.
Mbyllja e llogarisë 26
Në fund të çdo muaji, llogaria 26 mbyllet dhe nuk ka gjendje në fund të muajit. Në varësi të procedurës për llogaritjen e kostove, shpenzimet e përgjithshme të biznesit fshihen si më poshtë (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):
Debi i llogarive 20 “Prodhimi kryesor”, 23 “Prodhimi ndihmës”, 29 “Prodhimi i shërbimeve dhe objektet” - Kredia e llogarisë 26
Agjentët e komisionit, agjentët, agjentët dhe organizatat e tjera që regjistrojnë kostot e aktiviteteve të tyre në llogarinë 26, si dhe organizata të tjera që i njohin shpenzimet e regjistruara në llogarinë 26 si gjysmë fikse, që i atribuohen drejtpërdrejt llogarisë së shitjeve, fshijnë shpenzimet e përgjithshme të biznesit. shpenzimet janë si më poshtë (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):
Llogaria e debitit 90 “Shitjet”, nënllogaria “Kosto e shitjeve” - Llogaria kreditore 26
Llogaritë e kostos (20, 23, 25, 26) mbyllen në 1C automatikisht kur kryeni operacionin rutinë "".
Megjithatë, ky proces shpesh përfundon me gabime. Arsyeja kryesore është futja e gabuar e të dhënave fillestare. Le të shohim se cilat gabime të të dhënave çojnë më shpesh në gabime në 1C 8.3 kur mbyllni llogaritë 20, 23, 25, 26.
Para së gjithash, le të kuptojmë se cilat janë kostot direkte dhe indirekte. Pse ndodh që të dhënat e llogarisë së kostos shpesh nuk mbyllen në 1C?
Figura 1 tregon në mënyrë skematike kostot direkte, d.m.th. ato që mund t'i atribuohen produkteve specifike. Këto kosto fshihen në 20 llogari (prodhimi kryesor) dhe 23 (ndihmëse).
Me "kosto" mund të kuptojmë pagat e punëtorëve të prodhimit, koston e materialeve harxhuese, amortizimin e pajisjeve dhe llojet e tjera të kostove. Gjëja kryesore që bashkon kosto të tilla është se produktet me të cilat ato lidhen janë të njohura paraprakisht.
Ngjyra të ndryshme tregojnë produkte dhe kosto me të njëjtat analiza. Në 1C - kjo (dhe, ndoshta, ndarjet, nëse përdorimi i tyre është konfiguruar). Në mënyrë që kostoja të "shkojë" në produktin e dëshiruar, ai duhet të ketë të njëjtën analizë.
Brenda një grupi produktesh, kostot shpërndahen në proporcion me koston e planifikuar.
"Kosto 10" (Fig. 1) do të "varet" në departament, pasi analizat e tij nuk përkojnë me asnjë produkt. Kjo është arsyeja kryesore e gabimeve gjatë mbylljes së 20 llogarive.
Në këtë rast, në programin pas mbylljes së muajit, llogaritja e kostos do të duket kështu (Fig. 2):
Merrni 267 mësime video në 1C falas:
Siç mund ta shihni, një linjë me kosto zero u shfaq në raport, megjithëse ka kosto direkte ("arra") dhe indirekte ("punë"). Nuk ka asnjë problem për këtë grup nomenklature. Për të korrigjuar gabimin në mbylljen e llogarisë 20 në Kontabilitetin 1C, duhet të kontrolloni kostot për grupin e artikujve "Këpucë".
Për analizë, mund të përdorni raportin standard “Subconto Analysis” (Fig. 3). Me shumë mundësi, për koston "Arra" duhet të zgjidhet "Grupi kryesor i nomenklaturës", sipas të cilit është prodhuar "Gjalpi i arrave".
Kostot indirekte në llogaritë 25 dhe 26
Le të shohim kostot indirekte (Fig. 4). Ato aplikohen për disa lloje produktesh njëherësh, kështu që kërkojnë shpërndarje. Kostot e tilla merren parasysh në llogaritë 25 dhe 26. Këtu mund të përfshihen magazinierët, dispeçerët, kontabilistët, të njëjtët (nëse pajisjet përdoren për të prodhuar lloje të ndryshme produktesh), etj.
Kostot indirekte shpërndahen ndërmjet artikujve të kostos në proporcion me bazën e shpërndarjes. Në figurën 4, çdo artikull i kostos ka ngjyrën e vet dhe çdo produkt ka një bazë përkatëse (të së njëjtës ngjyrë).
Kushtet e nevojshme për shpërndarje:
- për çdo artikull duhet të caktohet një metodë e shpërndarjes;
- baza përkatëse duhet të "bashkohet" me produktin.
Për shembull, artikulli "Materialet bazë" shpërndahet në proporcion me koston e planifikuar. Kjo do të thotë që kjo vlerë duhet të tregohet në program për çdo produkt. Në 1C, kostoja e planifikuar regjistrohet në dokumentin "Vendosja e çmimeve të artikujve".
Në Fig. 4, kostot "vjollcë" nuk do të shpërndahen, pasi baza për to nuk është përcaktuar. Për shembull, për ta u vendos metoda e shpërndarjes "Paga", por në periudhën aktuale nuk kishte kosto direkte për artikullin përkatës.
Llogaritë 23 dhe 29 marrin parasysh kostot ndihmëse. Në programin 1C 8.3, në fund të muajit ato mbyllen automatikisht në llogarinë 20. Mekanizmi i mbylljes është i ngjashëm me numërimin e 20-të:
Mbyllja e llogarive 25, 26
Llogaria 25 përdoret për kostot që duhet të shpërndahen në çmimin e kostos, por nuk mund t'i atribuohen asnjë grupi artikujsh:
Procedura për mbylljen e llogarisë 25 përcaktohet në Politikën e Kontabilitetit në skedën Kostot:
Këtu mund të vendosni numrin e kërkuar të rregullave për shpërndarjen e llogarive 25 dhe 26, si dhe të tregoni datën nga e cila do të përdoret ky rregull:
Llogaria 26 është menduar për llogaritjen e shpenzimeve të përgjithshme të biznesit. Në Politikën e Kontabilitetit, mund të zgjidhni një nga dy mënyrat për ta mbyllur atë:
- Kosto direkte – numërimi 90;
- Në koston e shitjes.
Në rastin e dytë, rregullat për shpërndarjen në kosto vendosen në mënyrë të ngjashme me llogarinë 25. Nëse në 1C 8.3 rregullat janë vendosur gabimisht ose nuk plotësohen kushtet për mbylljen e llogarive, mbi to do të mbetet një bilanc, i cili sipas metodologjisë së kontabilitetit nuk duhet të ekzistojë. Në llogarinë 26 në kontabilitetin tatimor, lejohet një bilanc për shpenzimet e standardizuara.
Gabime gjatë mbylljes së llogarive 25 dhe 26
Gabimet gjatë mbylljes së llogarive 25 dhe 26 në 1C 8.3 dhe 8.2, nëse nuk zgjidhet metoda e kostos direkte, zakonisht janë për shkak të faktit se kostot që fshihen nuk i atribuohen drejtpërdrejt një lloj aktiviteti. Të dhënat e llogarisë duhet të shpërndahen proporcionalisht me bazën, të cilën në 1C 8.3 ne e vendosim në mënyrë të pavarur në cilësimet.
Le të themi se ky tregues nuk është përfshirë në kontabilitet për një muaj të caktuar. Për shembull, me një shpërndarje të caktuar proporcionale me të ardhurat, nuk ka të ardhura:
Ndodh që metodat e shpërndarjes nuk janë të specifikuara fare, atëherë programi 1C 8.3 do ta raportojë këtë:
Në metoda, ju duhet të specifikoni bazën e shpërndarjes, dhe gjithashtu mund të specifikoni llogarinë e kostos direkte në të cilën duhet të shlyeni shpenzimet e përgjithshme të prodhimit dhe të përgjithshme të biznesit:
Kjo do të thotë, kur lindin bilancet e llogarisë, duhet të analizoni kushtet e specifikuara për mbyllje. Ka disa mënyra për të korrigjuar situatën:
- Ndryshoni kushtet - rishkruani politikën e kontabilitetit nëse rregulli është vendosur gabimisht;
- Krijoni në mënyrë artificiale kushtet e nevojshme për mbyllje - pasqyroni të ardhurat, etj.;
- Mbyllja e llogarisë me dorë është opsioni më ekstrem.
Për më shumë detaje se si të mbyllni llogaritë 20 dhe 25 në fund të muajit në 1C 8.3, shihni mësimin tonë të videos:
Mbyllja e llogarisë 44
Llogaria 44 pasqyron shpenzimet e shitjes: reklamat, dërgimin e mallrave në depon tuaj, shpenzimet e argëtimit. Pas përfundimit të muajit, teprica në këtë llogari mund të mbetet si pjesë e shpenzimeve të normalizuara - në kontabilitetin tatimor. Për ta bërë këtë, artikulli përkatës i kostos duhet të zgjidhet në dokumentin e faturës:
Lloji i konsumit artikulli duhet të përmbajë - E standardizuar shpenzimet:
Për shpenzimet e argëtimit, lloji i kostos duhet të jetë -
Në këtë rast, në fund të muajit, llogaritja e normës për përfshirjen në shpenzime do të kryhet automatikisht (4% e kostos së punës).
Kostot e transportit në llogarinë 44
Nëse kostot e transportit për dërgimin e mallrave në magazinë tuaj merren parasysh në llogarinë 44, atëherë lloji i shpenzimit duhet të jetë
Pastaj, në përputhje me ligjin, në 1C 8.3, kostot e transportit do të shpërndahen në përpjesëtim me bilancin e mallrave në magazinë dhe do të fshihen në kohën e shitjes së mallrave si në kontabilitetin ashtu edhe në atë tatimor, dhe një bilanc do të mbetet në llogarinë 44:
Cilat metoda ofrohen për shpërndarjen e kostove të transportit në NU dhe BU diskutohen në mësimin tonë të videos:
Shpenzimet e reklamave
Në 1C 8.3, për të llogaritur automatikisht shkallën prej 1% të të ardhurave për shpenzimet e reklamave:
lloji i shpenzimit të ofruar E standardizuar:
Llogaritja e fshirjes së shpenzimeve të standardizuara
Llogaritja e fshirjes së shpenzimeve të normalizuara mund të kontrollohet:
Ne shikojmë shpenzimet e mikpritjes në ndihmë-llogaritjen e shpenzimeve të normalizuara:
Kostot kumulative të punës mund të gjenden në seksionin Raporte-Regjistrat e Kontabilitetit Tatimor:
Ne kontrollojmë llogaritjen: 437,647,91 RUB * 4% = 17,505,92 RUB:
Të ardhurat nga kontabiliteti tatimor nga SALT sipas 90.01 dhe 91.01:
Le të kontrollojmë llogaritjen (2,535,720,97 RUB + 4,938,19 RUB)*1%=25,406,59 RUB:
Kontrollimi i fshirjes së kostove të transportit:
Kjo ndihmë do t'ju ndihmojë të bëni një llogaritje:
Pjesa llogaritet duke përdorur formulën mesatare të përqindjes:
Në rastin tonë:
Le të kontrollojmë llogaritjen (0+880.76)/(39,312.10+586,987.31)=0.0014=0.14%:
Për më shumë detaje se si të kontrolloni se si programi 1C 8.2 (8.3) shkroi një pjesë të kostove të transportit në rezultatin financiar për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, shihni mësimin tonë të videos:
Mbyllja e 20 llogarive
Në 1C 8.3, cilësimet për mbylljen e 20 llogarive janë në skedë Shpenzimet:
Në programin 1C 8.3 ekzistojnë tre opsione:
- Mos përdorni fare numërimin 20;
- Përdorimi për prodhimin e produkteve;
- Përdorni për të kryer punë ose për të ofruar shërbime;
Në rastin e fundit, duhet të përcaktoni procedurën për mbylljen e llogarisë:
- Pa marrë parasysh të ardhurat - llogaria 20 do të mbyllet çdo muaj në çdo rast;
- Duke marrë parasysh të ardhurat, llogaria 20 do të mbyllet vetëm nëse ka shitje (në kontekstin e secilit grup produkti);
- Duke marrë parasysh vetëm të ardhurat - llogaria 20 do të mbyllet vetëm kur të përfundojë shitja me dokumentin Ofrimi i shërbimeve të prodhimit:
Gabimet më të zakonshme kur mbyllni një llogari 20
- Dokumenti nuk është futur Raporti i prodhimit të ndërrimit– kostot e prodhimit do të mbeten të njëjta;
- Përfshirë të ardhurat të ardhurat nuk pasqyrohen, domethënë nuk ka një dokument të vetëm shitjeje. Problemi mund të zgjidhet duke reflektuar zyrtarisht të ardhurat në 1 rubla;
- Kur zgjidhet cilësimi, mbyllet Përfshirë të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit zbatimi është i dokumentuar Ofrimi i sherbimeve, Zbatimi.
- Dyfishimi i grupeve të artikujve, domethënë kur mbyllet cilësimi i zgjedhur Përfshirë të ardhurat, të ardhurat reflektohen në një grup produktesh, dhe kostot në një tjetër - dyfishohen:
Prandaj, llogaria 20 nuk është e mbyllur:
- Grupi i artikujve nuk tregohet fare në dokumentin e fshirjes së kostos ose të shitjes:
Programi 1C 8.3 do të raportojë një gabim kur mbyllet muaji:
Në 1C 8.3, mund ta mbyllni llogarinë 20 me dorë, por është më mirë të gjeni gabimin dhe ta rregulloni atë.
A është e mundur në programin 1C 8.3 të sigurohet fshirja automatike e shpenzimeve nga llogaria 20 pa pasqyruar të ardhurat sipas grupit të artikujve, shihni videon tonë:
Prodhim i papërfunduar
Llogaritë 20, 23, 29 mund të kenë një bilanc prej . Çdo ndërmarrje zgjedh një metodologji për vlerësimin e punës në vazhdim në mënyrë të pavarur dhe e përfshin atë në politikat e saj kontabël. Programi 1C 8.3 ofron një dokument për këtë Inventari WIP:
Dokumenti krijohet për secilën llogari të kostos veç e veç, i ndarë sipas grupeve të artikujve. Shumat e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor llogariten dhe futen manualisht:
Mbyllja e një muaji përfshin disa operacione rutinë, si: llogaritjet e amortizimit, llogaritjet e kostos, etj. Këto operacione pasqyrohen në një sekuencë strikte, shkelja e të cilave çon në gabime, si rezultat i të cilave operacioni për mbylljen e muajit nuk mund të përfundojë. .
Asistenti i Fundit të Muajit ju lejon të kryeni veprimet e mëposhtme, si p.sh.
vendosni sekuencën e saktë të operacioneve kur mbyllni muajin;
mbyllja e pjesshme e muajit;
anulimi i fundit të muajit;
anulimi i pjesshëm i operacionit të mbylljes së muajit;
refuzoni të mbyllni muajin në periudhën aktuale;
gjenerojnë raporte që shpjegojnë llogaritjet dhe pasqyrojnë rezultatet e operacioneve rutinë;
shikimi i rezultateve të kryerjes së një operacioni rutinë;
të hartojë një raport të detajuar për përfundimin e të gjitha operacioneve në lidhje me mbylljen e muajit.
Kur mbyllen llogaritë e shpenzimeve 20, 23, 25, 26, kontrollohet pasqyrimi i saktë i transaksioneve të biznesit. Si rezultat i këtij kontrolli, mund të zbulohen qarkullim dhe bilanc të pasaktë në llogaritë e kostos së prodhimit dhe të dhëna të pasakta në regjistra. Në këtë situatë, mbyllja e llogarive të kostos nuk mund të kryhet, prandaj shfaqen mesazhe gabimi. Më poshtë janë gabimet më të zakonshme që ndodhin kur përpiqeni të kryeni operacionin "fund muaji".
Nuk ka ose nuk pasqyrohet prodhimi i produkteve, ofrimi i shërbimeve ose bilancet e punës në vazhdim
Kur mbyllni llogaritë e kostos 20, 23, 25, 26, shfaqet mesazhi: "Prodhimi i produktit, ofrimi i shërbimeve ose bilancet e WIP-it nuk pasqyrohen". Është e nevojshme të kontrollohet se si është vendosur baza për shpërndarjen e shpenzimeve direkte në politikën e kontabilitetit (menyja Ndërmarrja → Politika e kontabilitetit → Politika e kontabilitetit të organizatave, skeda e prodhimit). Baza e shpërndarjes për kostot direkte mund të jetë: Bazuar në koston e planifikuar të prodhimit, Bazuar në të ardhurat.
Nëse shpërndarja e kostove direkte kryhet sipas kostos së planifikuar të prodhimit, atëherë është e nevojshme të kontrollohet nëse kostoja e planifikuar është e barabartë me zero.
Për ta bërë këtë, ju duhet të krijoni një raport Analiza e llogarisë 20(23) me detaje sipas nënndarjeve dhe grupeve të nomenklaturës, si dhe të kontrolloni përputhshmërinë e shumave të shpenzimeve korrente (qarkullimi i debitit) dhe shumat e kostos së planifikuar të prodhimit. (qarkullimi i kredisë).
Në këtë rast, qarkullimi i debitit dhe i kredisë duhet të jetë jo zero. Nëse nuk ka qarkullim në hua (zero), rrjedh se nuk ka pasur prodhim, atëherë duhet të pasqyroni bilancet e punës në vazhdim duke përdorur dokumentin "Inventari i punës në vazhdim".
Kur shpenzimet direkte shpërndahen sipas të ardhurave, duhet të kontrolloni nëse të ardhurat për një periudhë të caktuar janë të barabarta me zero. Për ta bërë këtë, duhet të gjeneroni një raport "Analiza e nënkontos" me grupet e nomenklaturës së llojit nënkonto, dhe gjithashtu të kontrolloni praninë e qarkullimit në llogaritë 90 dhe 20.23.
Nëse nuk janë ofruar shërbime gjatë periudhës së raportimit, atëherë është e nevojshme të pasqyroni WIP-in e mbetur duke përdorur dokumentin "Inventari WIP".
Rendi i ndarjeve nuk është vendosur
Nëse operacionet e mbylljes së llogarive të kostos përcaktohen manualisht (Politika e kontabilitetit, skeda Lëshimi i produkteve, shërbimeve), atëherë kjo sekuencë duhet të specifikohet. Për ta bërë këtë, duhet të krijoni një dokument "Vendosja e renditjes së departamenteve për mbylljen e llogarive të kostos". Nëse një dokument i tillë është krijuar tashmë, ai mund të përmbajë të dhëna të parëndësishme. Për të korrigjuar këtë gabim, duhet të krijoni një dokument të ri me datën aktuale, duke plotësuar automatikisht dokumentin duke përdorur butonin "mbushje".
Analiza e kostos nuk plotësohet ose plotësohet gabimisht
Për të mbyllur saktë llogaritë e kostos, është shumë e rëndësishme të tregoni saktë të gjitha objektet e kontabilitetit analitik të kostos kur pasqyroni shpenzimet dhe produktin. Për të kontrolluar, duhet të gjeneroni një raport: Bilanci i qarkullimit për llogarinë 20, 23, 25, 26 me detaje për të gjitha llojet e nënllogarive.
Në xhiron e debitit të llogarive 20, 23 kërkohet të plotësohen këto të dhëna: Divizioni, Grupi i nomenklaturës, Zëri i kostos. Për qarkullimin në kredi të llogarive 20, 23 - Divizioni, grupi i nomenklaturës. Për xhiron në debi të llogarive 25, 26 - Divizioni, Zëri i kostos.
20 llogaria nuk mbyllet kur nuk plotësohet kolona Subconto në pasqyrimin e shitjes së shërbimeve në dokumentin Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në skedën Shërbimet. Për të kontrolluar nëse kolona Subconto është e mbushur, duhet të shikoni të dhënat e regjistrit të akumulimit Shitjet e shërbimeve dhe të kontrolloni nëse kolona e grupit të Nomenklaturës është e mbushur.
Kur mbyllni llogaritë e shpenzimeve 20, 23, 25, 26, mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Grupi i artikujve për çështjen është specifikuar gabimisht". I njëjti grup artikujsh nuk mund të përdoret në dokumentet "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve" në skedën Shërbimet në kolonën Subconto dhe në dokumentet "Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit" dhe "Raporti i prodhimit për ndërrimin"
Për të kontrolluar korrektësinë e grupeve të specifikuara të nomenklaturës për prodhimin e produktit, është e nevojshme të krahasohen shënimet në regjistrin e akumulimit "Produkti i produktit me çmime të planifikuara (kontabilitet)" në kolonën e grupit të Nomenklaturës, si dhe në regjistrin e akumulimit " Shitjet e shërbimeve në kolonën e grupit Nomenklatura”.
Regjistri kontabël i emetimit të sportelit nuk plotësohet
Nëse organizata juaj ka një problem sportiv, atëherë për të mbyllur saktë llogaritë e kushtueshme, duhet të futni shënimet në regjistrin e informacionit "Counter Issue".
Kundër outputi është zakonisht i pranishëm nëse produktet e prodhuara në periudhën aktuale fshihen si shpenzime prodhimi. Kjo mund të kontrollohet duke përdorur raportin e analizës së llogarisë për llogaritë 20, 23, 25, 26. Nëse raporti i Debitit përmban llogarinë 43, atëherë mund të ketë një problem kundër.
Kryeni operacionin "mbyllja e muajit" duke klikuar butonin "krye mbylljen e muajit".
Ne kemi analizuar një shembull me një organizatë në të cilën të gjitha kostot janë pasqyruar vetëm në llogarinë 20.01. Prandaj, ne ishim në gjendje të shihnim vetëm se si programi është konfiguruar dhe funksionon nga pikëpamja e përdorimit dhe mbylljes së llogarisë 20.
Sot do të diskutojmë koncepte të tilla si kostot direkte (të pasqyruara në llogaritë 20, 23) dhe kostot indirekte (në llogaritë 25,26). Unë do t'ju tregoj një teori të vogël të kontabilitetit. Ne do të flasim gjithashtu se ku të vendosim llogaritjen për këto kosto indirekte dhe direkte në 1C BP 3.0, si dhe veçoritë e mbylljes së kostove indirekte. E gjithë kjo do të konsiderohet duke përdorur shembullin e një organizate të angazhuar në aktivitete prodhuese, kështu që le të flasim pak për prodhimin.
Më lejoni t'ju kujtoj se faqja tashmë ka një numër artikujsh që i kushtohen çështjes së mbylljes së një muaji në programin 1C BUKH 3.0:
Pak teori
Siç thashë tashmë, kostot e prodhimit mund të ndahen në dy grupe të mëdha: direkte dhe indirekte. Në thelb ky është një klasifikim i kostove. me metodën e përfshirjes së tyre në kosto produkte të prodhuara. Prandaj, ky klasifikim, në pjesën më të madhe, është i rëndësishëm për kontabilitetin e organizatave prodhuese. Le të flasim më në detaje për secilin nga këto dy grupe.
Kostot direkte- Këto janë shpenzime që mund t'i atribuohen qartë prodhimit të një lloji të caktuar produkti. Ja përse llogaritë e shpenzimeve direkte 20 dhe 23 në skemën e llogarive në 1C ata kanë një nënllogari "Grupi i Nomenklaturës". Kostot e tilla mund të fshihen drejtpërdrejt në koston e prodhimit të një "Grupi të Nomenklaturës" të veçantë. Këto përfshijnë kostot e lëndëve të para, materialeve dhe përbërësve, pagave dhe primeve të sigurimit për punëtorët që prodhojnë këto produkte.
Kostot indirekte- Janë shpenzime që kanë të bëjnë me prodhimin e disa llojeve të produkteve njëherësh. Në skemën e llogarive 1C Llogaritë e kostos indirekte 25 dhe 26 nuk kanë nënkonto "Grupi i nomenklaturës". Prandaj, ato nuk mund të përfshihen drejtpërdrejt në koston e një lloji specifik produkti - "Grupi i Nomenklaturës". Kostot e tilla përfshijnë, për shembull, koston e pagimit të pagave dhe pagesës së primeve të sigurimit për personelin drejtues.
Siç e thashë tashmë, shpenzimet indirekte mblidhen në llogaritë 25 “Shpenzime të përgjithshme të prodhimit” dhe 26 “Shpenzime të përgjithshme”. Ato nuk mund të fshihen menjëherë si kosto, kam shkruar edhe për këtë. Në kontabilitet, ekzistojnë dy mundësi për mbylljen e llogarive të tilla. E para është fshirja e shumave në prodhimin kryesor në llogarinë 20. Për më tepër, meqenëse llogaria 20 ka tre nënkontrata (Divizioni, Zëri i Kostos dhe Grupi i Nomenklaturës), dhe llogaritë e shpenzimeve indirekte kanë vetëm dy (Divizioni dhe Zëri i kostos), atëherë kur shlyhet shuma do të shpërndahet ndërmjet "grupeve të nomenklaturës" sipas rregullave të caktuara. Do të shkruaj se ku dhe si vendoset kjo pak më vonë. Së dyti– fshirja e shpenzimeve indirekte në llogarinë 90 “Shitjet” ( kostoja direkte). Lexoni se si të zgjidhni një opsion specifik për shlyerjen e shpenzimeve indirekte në 1C BP 3.0 në artikullin më poshtë.
Më lejoni të përmbledh shkurtimisht. Me mbylljen e muajit fillimisht fshihen shpenzimet indirekte, d.m.th. Llogaritë 25 dhe 26 (mundësisht duke i shpërndarë shpenzimet direkte në llogari), dhe më pas shpenzimet i drejtojnë në çmimin e kostos së një “Grupi Nomenklature” të veçantë.
Kontabiliteti i shpenzimeve direkte në KONTABILITET 1C 3.0
Për të filluar, unë dua të diskutoj shembullin që do të shqyrtojmë në këtë artikull. Ekziston një organizatë prodhuese ku montohen dy lloje produktesh, d.m.th. dy “grupe nomenklature”: “Tavolina” dhe “Karrige/Kolltuqe”. Dy punëtorë janë të përfshirë në prodhimin e secilit lloj produkti. Prandaj, ne do të marrim parasysh kostot e pagimit të pagave për punonjësit e tillë në llogarinë 20.01 "Prodhimi kryesor", sipas grupit përkatës të nomenklaturës. Për ta zbatuar këtë në 1C BP 3.0, së pari duhet të krijoni dy metoda të veçanta për llogaritjen e pagave (seksioni i menusë kryesore "Paga dhe personeli" -> "Metodat për llogaritjen e pagave").
Tani këto metoda kontabiliteti duhet t'i caktohen çdo punonjësi. Kjo mund të bëhet në detajet e punonjësve në skedë "Pagesat dhe kontabiliteti i kostos", por për disa arsye programi nuk e sheh këtë cilësim. Me shumë mundësi ky është një gabim programi, mbase do të rregullohet së shpejti (lëshimi në bazë të të cilit u shkrua artikulli: 3.0.37.36). Në këtë drejtim, kam krijuar lloje të veçanta llogaritjesh për punonjësit e përfshirë në prodhimin e tavolinave dhe në prodhimin e karrigeve. Dhe tashmë në cilësimet e këtyre llojeve të llogaritjeve në terren "Metoda e reflektimit" tregoni metodën e duhur. Kështu duhej të dilnim nga kjo situatë.
Si rezultat, gjatë llogaritjes së pagave (dokument "Lista e pagave") shpenzimet për pagat dhe primet e sigurimit për punëtorët e prodhimit do të ngarkohen në llogarinë 20.01 për grupet përkatëse të nomenklaturës.
Tani le të flasim për kostot materiale të lëndëve të para të fshira për prodhim. Unë e pasqyroj faktin e shlyerjes në një dokument "Raporti i prodhimit për ndërrimin" në skedën "Materiale". Në të njëjtën kohë, tregoj veçmas se çfarë materialesh janë shpenzuar për grupin e produkteve "Tavolina" dhe për grupin e produkteve "Karriget/Kolltukët".
Kontabiliteti i kostove indirekte në KONTABILITET 1C 3.0
Vlen të përmendet se nuk kërkohen cilësime shtesë për të pasqyruar kontributet e pagave në llogarinë 26. Kjo për faktin se programi është konfiguruar si parazgjedhje për të llogaritur kostot e punës në llogarinë 26. Edhe metoda e kontabilitetit është vendosur në "Paraqitni llogaritjet sipas parazgjedhjes". Kjo mund të shihet në "Cilësimet e kontabilitetit të pagave" (seksioni i menysë kryesore "Pagat dhe personeli").
Kështu, kostot e shpërblimit dhe pagesës së primeve të sigurimit për dy punonjës do të pasqyrohen në llogarinë 26.
Politika kontabël ACC 3.0: shpenzime direkte dhe indirekte
Tani le të flasim për çfarë "Politika e kontabilitetit" BP 3.0 ka cilësime që lidhen me llogaritjen e kostove direkte dhe indirekte në program. Sigurisht, është më logjike që fillimisht të vendosni Politikën e Kontabilitetit dhe vetëm atëherë të pasqyroni kostot. Por në këtë artikull, vendosa që fillimisht të tregoj me shembull se si të mbash gjurmët e shpenzimeve direkte dhe indirekte, në mënyrë që të keni mundësinë të lundroni më lirshëm në këto koncepte deri në momentin që merrni parasysh cilësimet e "Politikës së Kontabilitetit".
Le të fillojmë me një faqerojtës "Shpenzimet". Së pari, kjo skedë duhet të ketë të kontrolluar një shenjë kontrolli "Output" meqë po flasim për prodhim. Së dyti, duhet t'i kushtoni vëmendje dritares që hapet kur shtypni butonin "Kostot indirekte". Në këtë dritare, duhet të zgjidhni metodën e mbylljes së shpenzimeve indirekte (në shembullin tonë, këto janë shpenzime në llogarinë 26). Do të doja të vëreja menjëherë se ky cilësim lidhet me mbyllja e llogarive të shpenzimeve indirekte në kontabilitet. Ekziston një vendosje e veçantë për shpenzimet indirekte në kontabilitetin tatimor, për të cilin do të flasim pak më vonë. Pra, ka dy opsione këtu:
- Në koston e shitjeve (kosto direkte)– në këtë rast, kostot indirekte do të fshihen nga llogaria 26 në debitimin e llogarisë 90.08.1 “Shpenzime administrative për veprimtaritë me sistemin kryesor tatimor”;
- – në këtë rast, llogaria 26 mbyllet në llogarinë e kostove direkte 20.01, dhe më pas llogaria e 20-të do të mbyllet në llogarinë 40 “Prodhimi i produkteve (punëve, shërbimeve)”;
Opsioni i parë është mjaft transparent, kështu që është më mirë të zgjedhim të dytin, i cili është pak më i ndërlikuar.
Nëse kemi zgjedhur opsionin "Në koston e produkteve, punimeve, shërbimeve", atëherë këtu është e nevojshme vendos një rregull, për të cilat shumat nga llogaritë e shpenzimeve indirekte, d.m.th. në rastin tonë, nga llogaria 26 (më lejoni t'ju kujtoj, shumat në të nuk ndahen në grupe të veçanta artikujsh) do të shpërndahen midis grupeve të artikujve në llogarinë 20.01. Për ta bërë këtë, klikoni në lidhjen "Metodat për shpërndarjen e kostove indirekte". Opsionet këtu janë mjaft të ndryshme. Unë do të krijoj opsionin më të lehtë për t'u kuptuar të shpërndarjes, ku "Pagesa" përdoret si bazë e shpërndarjes. Do të shpjegoj se çfarë do të thotë kjo më poshtë duke përdorur numra specifikë nga shembulli ynë.
Vendosja e kontabilitetit për shpenzimet direkte dhe indirekte në NU
Në përputhje me rrethanat, zërat e shpenzimeve që nuk janë të shënuara në këtë listë, konsiderohen indirekte. Në NU fshihen në llogarinë 90.08.1 “Shpenzime administrative për veprimtaritë me sistemin kryesor tatimor”.
Më vete, vërej se në Kontabilitetin Tatimor të programit, atribuimi i një shpenzimi të veçantë ndaj kostove direkte ose indirekte varet vetëm nga regjistri "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU." Dëshiroj të tërheq vëmendjen tuaj edhe për faktin se regjistri fillimisht është i mbushur. Është e nevojshme, nëse është e nevojshme, të bëni ndryshime duke marrë parasysh specifikat tuaja. Për qëllimet e shembullit tonë, do të lëmë pikërisht opsionin origjinal për plotësimin e regjistrit.
Operacioni i rregullt i mbylljes së muajit “Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26”: kontabilitet
Tani kemi ardhur te çështja kryesore e këtij artikulli, për hir të të cilit filloi gjithçka "Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26". Mbyllja kryhet si pjesë e ekzekutimit sekuencial të operacioneve rutinë në fund të muajit. Le të mbyllim dhe analizojmë transaksionet.
Le të diskutojmë fillimisht llogarinë 26. Më lejoni t'ju kujtoj se në kontabilitet kemi vërtetuar se kostot indirekte, d.m.th. llogaria 26 është mbyllur në llogarinë 20.01 (zgjedhur opsioni " Në koston e produkteve, punimeve, shërbimeve"). Në të njëjtën kohë, u konstatua se baza e shpërndarjes midis grupeve të artikujve të llogarisë 20 do të jetë "Pagesa". Le të shohim se si u mbyll llogaria 26 me artikullin e kostos "Pagesa".
Kam përdorur vija të kuqe për të kombinuar nënkontomat e përgjithshme ("Ndarja" dhe "Artikulli i kostos") për llogaritë 26 dhe 20.01 për qartësi. Llogaria 26 nuk ka nënkontratë “Grupi i Nomenklaturës”, prandaj e gjithë shuma në zërin e kostos “Pagesa” në divizionin “Ndarja kryesore” është shpërndarë në llogarinë 20.01 ndërmjet dy grupeve të zërave “Tavolina” dhe “Karrige/kolltuqe”. U formua proporcioni i mëposhtëm i shpërndarjes:
“Tavolina” / “Karriget e karrigeve” = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…
Ky raport përcaktohet në bazë të konfigurimit tonë, në të cilin kemi vendosur bazën e shpërndarjes të jetë "Payroll". Le të krijojmë SALT për llogarinë 20.01, për artikullin e kostos "Pagesa" dhe të shohim se cila ishte shuma për grupin e artikujve "Tavolina" dhe për grupin "Karriget dhe karriget":
Nga raporti del qartë se “Pagesa” për nomenklaturën “Tavolina” është 42,000, dhe për nomenklaturën “Karrige dhe karrige” 41,000 Ky raport në fakt arrin në një koeficient prej 1,02439... = 42,000 / 41,00 , programi shpërndan shpenzimet nga llogaria 26 sipas grupeve të zërave të llogarisë 20.01.
Tani, në lidhje me llogarinë 20.01. Në shembullin tonë, ajo është e mbyllur për llogarinë 40 "Prodhimi i produkteve (punëve, shërbimeve)" për grupet përkatëse të nomenklaturës.
Operacioni i rregullt i mbylljes së muajit “Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26”: kontabiliteti tatimor
Tani le t'i kushtojmë vëmendje se si ndodhi mbyllja e llogarive tatimore. Le të shohim mbylljen e llogarisë 26. Kostot për zërin e kostos “Pagesa” e llogarisë 26 u mbyllën plotësisht në llogarinë 20.01, i njëjti zë kosto (! NË KONTABILITETI TATIMOR!). Por zërat e kostos “Primet e sigurimit” dhe “Kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore nga NS dhe PZ” 26 janë mbyllur në llogarinë 90.08.01 “Shpenzime administrative për veprimtari me sistemin kryesor tatimor”. Kjo për faktin se në politikën kontabël në regjistër "Metodat për përcaktimin e kostove direkte" Këto zëra të kostos nuk u treguan dhe për këtë arsye programi në NU i konsideron këto shpenzime si indirekte dhe i mbyll ato në llogarinë 90.08.01.
Llogaria 20.01 në Kontabilitetin Tatimor është plotësisht e mbyllur për llogarinë 40.
Kaq për sot.
Nëse ju pëlqeu ky artikull, mundeni përdorni butonat e rrjeteve sociale për ta mbajtur për vete! Gjithashtu, mos harroni pyetjet dhe komentet tuaja. lini në komente!