1s 8.3-də 26 hesab bağlanmır. Diana MMC-nin nümunəsindən istifadə edərək xərclərin bölüşdürülməsi

İstehsal prosesi ilə bilavasitə əlaqəsi olmayan idarəetmə ehtiyacları üçün xərclər mühasibat uçotunda ümumi təsərrüfat xərcləri adlanır. Onların uçotu üçün Hesablar Planı və onun tətbiqi üçün Təlimatlarda 26 "Ümumi iş xərcləri" () aktiv hesabı nəzərdə tutulur.

26 saylı hesabda hansı xərclər nəzərə alınır

26 №-li hesabın debetində uçota alınan xərclərin tərkibi təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən, sənayesindən və müəyyən edilmiş qaydadan asılıdır.

Beləliklə, xüsusilə, ümumi biznes xərclərinin bir hissəsi kimi aşağıdakılar nəzərə alına bilər:

• inzibati və idarəetmə xərcləri;
• istehsal prosesi ilə əlaqəli olmayan ümumi iş personalının saxlanması xərcləri;
• amortizasiya ayırmaları və idarəetmə və ümumi təsərrüfat məqsədləri üçün əsas fondların təmiri üçün xərclər;
• ümumi iş yerlərinin icarəsi;
• məlumat, audit, məsləhət xidmətləri üçün xərclər.

Yuxarıda göstərilənlər o deməkdir ki, 26 saylı hesab müxtəlif mühasibat uçotu hesabları ilə uyğunlaşa bilər (Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli 94n saylı əmri):

26 Noli hesabın debeti – 02 No-li “Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi”, 10 No-li “Materiallar”, 60 No-li “Malsatan və podratçılarla hesablaşmalar”, 70 No-li “Əmək haqqı üzrə işçilərlə hesablaşmalar”, 69 No-li “Sosial sığorta və təminat üzrə hesablaşmalar” hesablarının krediti, 71 No-li “Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar” və s.

Fəaliyyəti istehsal prosesi ilə bağlı olmayan təşkilatlar (komisyonçular, agentlər, brokerlər, dilerlər və s.) 26 №-li hesabda belə fəaliyyətlərin aparılması ilə bağlı bütün xərclərin uçotunu apara bilərlər. Xidmət göstərən digər təşkilatlar (ticarət təşkilatları istisna olmaqla) məsrəflər üzrə məsrəflər üzrə uçotun aparılmasına ehtiyac olmayan, habelə bitməmiş işləri olmayan təşkilatlar da cari xərclərin uçotunu aparmaq üçün 26 saylı hesabdan istifadə edə bilərlər.

26 №-li mühasibat uçotu hesabı üzrə analitik uçot, bir qayda olaraq, xərc maddələri və onların yaranma yerləri üzrə aparılır. 26 saylı hesab üçün qabaqcıl analitika müəyyən bir təşkilatda uçot və xərclərin idarə edilməsi sisteminin ehtiyacları ilə müəyyən edilir.

Hesabın bağlanması 26

Hər ayın sonunda 26 saylı hesab bağlanır və ayın sonunda qalığı yoxdur. Xərclərin uçotu qaydasından asılı olaraq ümumi təsərrüfat xərcləri aşağıdakı kimi silinir (Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli, 94n nömrəli əmri):

20 No-li “Əsas istehsal”, 23 No-li “Köməkçi istehsalat”, 29 No-li “Xidmət istehsalı və obyektləri” hesablarının debeti - 26 No-li hesabın krediti

26 №-li hesabda fəaliyyətləri ilə bağlı xərclərin uçotunu aparan komisyonçular, agentlər, brokerlər və digər təşkilatlar, habelə 26 №-li hesabda uçota alınan xərcləri bilavasitə satış hesabına aid edilə bilən yarı sabit kimi tanıyan digər təşkilatlar ümumi təsərrüfat xərclərini silinir. xərclər aşağıdakı kimidir (Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli, 94n nömrəli əmri):

Debet hesabı 90 "Satış", subhesab "Satışın dəyəri" - Kredit hesabı 26

Xərc hesabları (20, 23, 25, 26) adi "" əməliyyatını yerinə yetirərkən 1C-də avtomatik olaraq bağlanır.

Ancaq bu proses çox vaxt səhvlərlə başa çatır. Əsas səbəb ilkin məlumatların səhv daxil edilməsidir. 20, 23, 25, 26 hesablarını bağlayarkən 1C 8.3-də hansı məlumat səhvlərinin ən çox səhvlərə səbəb olduğunu görək.

Əvvəlcə birbaşa və dolayı xərclərin nə olduğunu anlayaq. Niyə 1C-də xərc hesabı məlumatları çox vaxt bağlanmır?

Şəkil 1 sxematik olaraq birbaşa xərcləri göstərir, yəni. spesifik məhsullara aid edilə bilənlər. Bu məsrəflər 20 (əsas istehsal) və 23 (köməkçi) hesablarına silinir.

“Xərc” dedikdə biz istehsalat işçilərinin əmək haqqını, istehlak materiallarının dəyərini, avadanlığın köhnəlməsini və digər məsrəf növlərini başa düşə bilərik. Bu cür xərcləri birləşdirən əsas şey onların aid olduğu məhsulların əvvəlcədən məlum olmasıdır.

Fərqli rənglər eyni analitika ilə məhsul və xərcləri göstərir. 1C-də - bu (və, ehtimal ki, bölmələr, əgər onların istifadəsi konfiqurasiya edilmişdirsə). Xərclərin istənilən məhsula “getməsi” üçün onun eyni analitikası olmalıdır.

Məhsul qrupu daxilində məsrəflər planlaşdırılmış maya dəyərinə mütənasib olaraq bölüşdürülür.

“Xərc 10” (Şəkil 1) şöbədə “asılacaq”, çünki onun analitikası heç bir məhsulla üst-üstə düşmür. 20 hesabı bağlayarkən səhvlərin əsas səbəbi budur.

Bu halda, ay bağlandıqdan sonra proqramda xərcin hesablanması belə görünəcək (şək. 2):

1C-də 267 video dərsi pulsuz əldə edin:

Gördüyünüz kimi, hesabatda sıfır dəyəri olan bir xətt göründü, baxmayaraq ki, həm birbaşa ("qoz"), həm də dolayı xərclər ("əmək"). Bu nomenklatura qrupu üçün heç bir problem yoxdur. 1C Mühasibatlığında 20-ci hesabın bağlanmasında səhvi düzəltmək üçün "Ayaqqabı" maddə qrupu üçün xərcləri yoxlamaq lazımdır.

Təhlil üçün standart “Subconto Analysis” hesabatından istifadə edə bilərsiniz (Şəkil 3). Çox güman ki, "Fındıq" dəyəri üçün "Əsas nomenklatura qrupu" seçilməlidir, ona uyğun olaraq "Qoz yağı" istehsal edilmişdir.

25 və 26 saylı hesablar üzrə dolayı məsrəflər

Dolayı xərclərə baxaq (şək. 4). Onlar bir anda bir neçə növ məhsula aiddir, buna görə də onların paylanması tələb olunur. Belə məsrəflər 25 və 26 No-li hesablarda nəzərə alınır. Bunlara anbardarlar, dispetçerlər, mühasiblər, eyni (əgər avadanlıq müxtəlif növ məhsullar istehsal etmək üçün istifadə olunursa) və s.

Dolayı məsrəflər xərc maddələri arasında bölüşdürmə bazasına mütənasib olaraq bölüşdürülür. Şəkil 4-də hər bir xərc maddəsinin öz rəngi var və hər bir məhsulun müvafiq bazası (eyni rəngdə) var.

Dağıtım üçün zəruri şərtlər:

• hər bir maddə üçün paylama üsulu təyin edilməlidir;
• müvafiq baza məhsula “qoşulmalıdır”.

Məsələn, “Əsas materiallar” maddəsi planlaşdırılan maya dəyərinə mütənasib olaraq bölüşdürülür. Bu o deməkdir ki, bu dəyər hər bir məhsul üçün proqramda göstərilməlidir. 1C-də planlaşdırılan xərclər "Məhsul qiymətlərinin təyin edilməsi" sənədində qeyd olunur.

Şəkil 4-də “bənövşəyi” xərclər bölüşdürülməyəcək, çünki onlar üçün baza müəyyən edilməmişdir. Məsələn, onlar üçün "Əmək haqqı" bölgüsü üsulu təyin edilmişdi, lakin cari dövrdə müvafiq maddə üçün birbaşa xərclər olmamışdır.

23 və 29 saylı hesablarda köməkçi məsrəflər nəzərə alınır. 1C 8.3 proqramında, ayın sonunda onlar avtomatik olaraq 20 hesaba bağlanırlar. Bağlama mexanizmi 20-ci saya bənzəyir:

25, 26 hesabların bağlanması

25-ci hesab maya dəyərinə bölünməli olan, lakin hər hansı bir maddə qrupuna aid edilə bilməyən xərclər üçün istifadə olunur:

25-ci hesabın bağlanması proseduru Xərclər sekmesindeki Mühasibat Uçotu Siyasətində müəyyən edilir:

Burada 25 və 26 hesabların paylanması üçün lazımi sayda qaydaları təyin edə bilərsiniz, həmçinin bu qaydanın istifadə olunacağı tarixi göstərə bilərsiniz:

26 No-li hesab ümumi təsərrüfat xərclərinin uçotu üçün nəzərdə tutulmuşdur. Mühasibat Siyasətində onu bağlamaq üçün iki yoldan birini seçə bilərsiniz:

• Birbaşa maya dəyəri - 90 hesablayın;
• Satış maya dəyərində.

İkinci halda, maya dəyərinə bölgü qaydaları 25 saylı hesaba bənzər şəkildə müəyyən edilir. 1C 8.3-də qaydalar səhv qoyulubsa və ya hesabların bağlanması şərtləri yerinə yetirilmirsə, mühasibat uçotu metodologiyasına uyğun olaraq onların üzərində qalıq qalacaq. mövcud olmamalıdır. Vergi uçotunda 26 hesabında standartlaşdırılmış xərclər üçün balansa icazə verilir.

25 və 26 hesabları bağlayarkən səhvlər

1C 8.3 və 8.2-də 25 və 26-cı hesabları bağlayarkən səhvlər, əgər birbaşa maya dəyərinin hesablanması metodu seçilməmişdirsə, adətən silinən xərclərin hər hansı fəaliyyət növünə birbaşa aid edilməməsi ilə əlaqədardır. Hesab məlumatları 1C 8.3-də parametrlərdə müstəqil olaraq təyin etdiyimiz bazaya mütənasib olaraq paylanmalıdır.

Tutaq ki, bu göstərici müəyyən ayın mühasibat uçotuna daxil edilməyib. Məsələn, gəlirə mütənasib olaraq verilmiş paylama ilə gəlir yoxdur:

Belə olur ki, paylama üsulları ümumiyyətlə göstərilmir, onda 1C 8.3 proqramı bu barədə məlumat verəcəkdir:

Metodlarda siz paylama bazasını göstərməlisiniz, həmçinin ümumi istehsal və ümumi biznes xərclərini silmək üçün lazım olan birbaşa xərc hesabını da göstərə bilərsiniz:

Yəni, hesab qalıqları yarandıqda, bağlanmaq üçün göstərilən şərtləri təhlil etməlisiniz. Vəziyyəti düzəltməyin bir neçə yolu var:

• Şərtləri dəyişdirin - qayda səhv qoyulubsa, uçot siyasətini yenidən yazın;
• Süni şəkildə bağlanmaq üçün lazımi şərait yaratmaq - gəliri əks etdirmək və s.;
• Hesabı əl ilə bağlamaq ən ekstremal seçimdir.

1C 8.3-də ayın sonunda 20 və 25 hesablarını necə bağlamaq barədə ətraflı məlumat üçün video dərsimizə baxın:

Hesabın bağlanması 44

44 saylı hesabda satış xərcləri əks etdirilir: reklam, malların anbarınıza çatdırılması, əyləncə xərcləri. Ayın sonundan sonra bu hesabdakı qalıq normallaşdırılmış xərclərin bir hissəsi kimi - vergi uçotunda qala bilər. Bunun üçün qəbz sənədində müvafiq xərc maddəsi seçilməlidir:

İstehlak növü məqalədə olmalıdır - Standartlaşdırılmış xərc:

Əyləncə xərcləri üçün xərc növü olmalıdır -

Bu halda, ayın sonunda xərclərə daxil edilmə normasının hesablanması avtomatik (əmək haqqının 4%-i) həyata keçiriləcək.

44-cü hesab üzrə nəqliyyat xərcləri

Əgər malların anbarınıza çatdırılması üçün daşınma xərcləri 44-cü hesabda nəzərə alınırsa, o zaman xərclərin növü belə olmalıdır.

Sonra, qanuna uyğun olaraq, 1C 8.3-də nəqliyyat xərcləri anbardakı malların qalığına mütənasib olaraq bölüşdürüləcək və malların satışı zamanı həm mühasibat, həm də vergi uçotunda silinəcək və qalıq qalacaq. hesab 44:

NU və BU-da nəqliyyat xərclərinin bölüşdürülməsi üçün hansı üsulların təqdim edildiyi video dərsimizdə müzakirə olunur:

Reklam xərcləri

1C 8.3-də reklam xərcləri üçün gəlirin 1% dərəcəsini avtomatik hesablamaq üçün:

təmin edilən xərc növü Standartlaşdırılmış:

Standartlaşdırılmış xərclərin silinməsinin hesablanması

Normallaşdırılmış xərclərin silinməsinin hesablanması yoxlanıla bilər:

Normallaşdırılmış xərclərin yardım hesablanmasında əyləncə xərclərinə baxırıq:

Məcmu əmək xərclərini Hesabatlar-Vergi Uçot Reyestrləri bölməsində tapa bilərsiniz:

Hesablamanı yoxlayırıq: 437.647.91 RUB*4%=17.505.92 RUB:

90.01 və 91.01-ə uyğun olaraq SALT-dan vergi uçotundan əldə edilən gəlir:

Hesablamanı yoxlayaq (2 535 720,97 rubl + 4 938,19 rubl)*1%=25,406,59 rubl:

Nəqliyyat xərclərinin silinməsinin yoxlanılması:

Bu yardım sizə hesablama aparmağa kömək edəcək:

Pay orta faiz düsturu ilə hesablanır:

Bizim vəziyyətimizdə:

Hesablamanı yoxlayaq (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:

1C 8.2 (8.3) proqramının nəqliyyat xərclərinin bir hissəsini mühasibat və vergi uçotu üçün maliyyə nəticələrinə necə yazdığını yoxlamaq haqqında daha ətraflı məlumat üçün video dərsimizə baxın:

20 hesabı bağlayır

1C 8.3-də 20 hesabı bağlamaq üçün parametrlər nişandadır Xərc:

1C 8.3 proqramında üç seçim var:

• 20 sayından ümumiyyətlə istifadə etməyin;
• Məhsulların istehsalı üçün istifadə;
• İş görmək və ya xidmət göstərmək üçün istifadə edin;

Sonuncu halda, hesabın bağlanması prosedurunu müəyyənləşdirməlisiniz:

• Gəlir nəzərə alınmadan - hesab 20 istənilən halda aylıq bağlanacaq;
• Gəlir nəzərə alınmaqla, 20-ci hesab yalnız satış olduqda bağlanacaq (hər bir məhsul qrupu kontekstində);
• Yalnız gəlir nəzərə alınmaqla - 20 hesab yalnız satış sənədi ilə tamamlandıqda bağlanacaq İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi:

Hesabı bağlayarkən ən çox yayılmış səhvlər 20

• Sənəd daxil edilməyib Növbəli istehsal hesabatı– istehsal xərcləri balansda qalacaq;
• Gəlir daxil olmaqla gəlir əks olunmur, yəni bir dənə də satış sənədi yoxdur. Problemi rəsmi olaraq 1 rublda gəliri əks etdirməklə həll edilə bilər;
• Parametr seçildikdə bağlanır Yalnız istehsal xidmətlərindən əldə olunan gəlir daxil olmaqla həyata keçirilməsi sənədləşdirilir Xidmətlərin göstərilməsi, həyata keçirilməsi.
• Maddə qruplarının təkrarlanması, yəni seçilmiş parametr bağlandıqda Gəlir daxil olmaqla, gəlir bir məhsul qrupunda əks olunur, digərində isə xərclər iki dəfə artır:

Buna görə hesab 20 bağlanmır:

• Maddə qrupu dəyərin silinməsi və ya satış sənədində ümumiyyətlə göstərilmir:

1C 8.3 proqramı ayı bağlayarkən səhv barədə məlumat verəcəkdir:

1C 8.3-də 20 hesabını əl ilə bağlaya bilərsiniz, lakin səhvi tapmaq və düzəltmək daha yaxşıdır.

1C 8.3 proqramında maddələr qrupu üzrə gəliri əks etdirmədən 20 hesabından xərclərin avtomatik silinməsini təmin etmək mümkündürmü, videomuza baxın:

Yarımçıq istehsal

20, 23, 29-cu hesabların balansı ola bilər. Hər bir müəssisə tamamlanmamış istehsalın qiymətləndirilməsi metodologiyasını müstəqil olaraq seçir və onu öz uçot siyasətində təsbit edir. 1C 8.3 proqramı bunun üçün bir sənəd təqdim edir WIP inventar:

Sənəd hər bir məsrəf hesabı üçün maddə qrupları üzrə ayrı-ayrılıqda yaradılır. Mühasibat və vergi uçotu məbləğləri əl ilə hesablanır və daxil edilir:

Ayın bağlanmasına bir neçə müntəzəm əməliyyatlar daxildir, məsələn: amortizasiya hesablamaları, məsrəf hesablamaları və s. .

Ay sonu köməkçisi sizə aşağıdakı əməliyyatları yerinə yetirməyə imkan verir, məsələn:

ayı bağlayarkən əməliyyatların düzgün ardıcıllığını qurmaq;

ayın qismən bağlanması;

ayın sonunu ləğv etmək;

ayın bağlanması əməliyyatının qismən ləğvi;

cari dövrdə ayı bağlamaqdan imtina etmək;

hesablamaları izah edən və gündəlik əməliyyatların nəticələrini əks etdirən hesabatlar yaratmaq;

müntəzəm əməliyyatın nəticələrinə baxmaq;

ayın bağlanması ilə bağlı bütün əməliyyatların başa çatdırılması haqqında ətraflı hesabat tərtib etmək.

20, 23, 25, 26 No-li xərc hesabları bağlanarkən təsərrüfat əməliyyatlarının düzgün əks etdirilməsi yoxlanılır. Bu yoxlama nəticəsində istehsalat məsrəfləri hesablarında düzgün olmayan dövriyyələr və qalıqlar, registrlərdə düzgün olmayan məlumatlar aşkarlana bilər. Bu vəziyyətdə, xərc hesablarının bağlanması həyata keçirilə bilməz, buna görə də səhv mesajları görünür. Aşağıda "son ay" əməliyyatını yerinə yetirmək istəyərkən baş verən ən ümumi səhvlər verilmişdir.

Məhsulların istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya tamamlanmamış iş qalıqları yoxdur və ya əks olunmur

20, 23, 25, 26-cı məsrəf hesablarını bağlayarkən, "Məhsul istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya WIP qalıqları əks olunmur" mesajı göstərilir. Mühasibat uçotu siyasətində (menyu Müəssisə → Mühasibat uçotu siyasəti → Təşkilatların uçot siyasəti, İstehsal nişanı) birbaşa xərclərin bölüşdürülməsi üçün əsasların necə qurulduğunu yoxlamaq lazımdır. Birbaşa məsrəflərin bölüşdürülməsi bazası aşağıdakılar ola bilər: İstehsalın planlaşdırılan maya dəyərinə əsasən, Gəlir əsasında.

Birbaşa məsrəflərin bölüşdürülməsi istehsalın planlaşdırılmış maya dəyərinə uyğun aparılırsa, o zaman planlaşdırılan maya dəyərinin sıfıra bərabər olub-olmamasını yoxlamaq lazımdır.

Bunu etmək üçün, bölmələr və Nomenklatura qrupları üzrə təfərrüatları ilə 20(23) hesabının təhlili hesabatını yaratmalı, həmçinin cari xərclərin (debet dövriyyəsi) məbləğlərinin və planlaşdırılan istehsal maya dəyərinin məbləğlərinin uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. (kredit dövriyyəsi).

Bu halda debet və kredit dövriyyələri sıfırdan fərqli olmalıdır. Əgər kredit üzrə dövriyyə yoxdursa (sıfır), ondan nəticə çıxır ki, istehsal olmayıb, o zaman “Başamçıq işlərin inventarlaşdırılması” sənədindən istifadə edərək, başa çatmamış işlərin qalıqlarını əks etdirməlisiniz.

Birbaşa xərclər gəlirə görə bölüşdürüldükdə, müəyyən dövr üçün gəlirin sıfıra bərabər olub olmadığını yoxlamaq lazımdır. Bunu etmək üçün, subconto tipli Nomenklatura qrupları ilə "Subconto təhlili" hesabatını yaratmaq, həmçinin 90 və 20.23 hesablarında dövriyyənin mövcudluğunu yoxlamaq lazımdır.

Əgər hesabat dövründə heç bir xidmət göstərilməyibsə, o zaman “WIP inventar” sənədindən istifadə etməklə qalan WIP-i əks etdirmək lazımdır.

Bölmələrin sırası müəyyən edilməyib

Əgər məsrəflərin bağlanması üzrə əməliyyatlar əl ilə müəyyən edilirsə (Mühasibat uçotu siyasəti, tab məhsulun, xidmətlərin buraxılışı), onda bu ardıcıllıq göstərilməlidir. Bunu etmək üçün "Xərc hesablarının bağlanması üçün şöbələrin sırasını təyin etmək" sənədini yaratmalısınız. Əgər belə bir sənəd artıq yaradılıbsa, onda aidiyyəti olmayan məlumatlar ola bilər. Bu səhvi düzəltmək üçün “doldur” düyməsini istifadə edərək sənədi avtomatik dolduraraq, cari tarixlə yeni sənəd yaratmalısınız.

Xərc analitikası doldurulmayıb və ya səhv doldurulmayıb

Xərclər hesablarını düzgün bağlamaq üçün məsrəfləri və məhsulu əks etdirərkən analitik məsrəf uçotunun bütün obyektlərini düzgün göstərmək çox vacibdir. Yoxlamaq üçün bir hesabat yaratmalısınız: 20, 23, 25, 26 hesab üçün dövriyyə balansı, bütün növ subhesabların təfərrüatları ilə.

20, 23 Noli hesabların debet dövriyyəsində aşağıdakı rekvizitlərin doldurulması tələb olunur: Bölmə, Nomenklatura qrupu, Xərc maddəsi. 20, 23 - Bölmə, Nomenklatura qrupu hesablarının krediti üzrə dövriyyəyə görə. 25, 26 No-li hesabların debeti üzrə dövriyyələr üçün - Bölmə, Xərc maddəsi.

20-də, Xidmətlər sekmesinde Malların və xidmətlərin satışı sənədində xidmətlərin satışını əks etdirən Subconto sütunu doldurulmadıqda hesab bağlanmır. Subconto sütununun doldurulduğunu yoxlamaq üçün yığılma reyestrinin qeydlərinə baxmaq lazımdır xidmətlərin satışı və Nomenklatura qrupu sütununun doldurulduğunu yoxlamaq.

20, 23, 25, 26 saylı xərc hesablarını bağlayarkən aşağıdakı mesaj görünə bilər: “Məsələ üçün maddələr qrupu səhv göstərilib”. Eyni maddə qrupundan Subconto sütunundaki Xidmətlər tabındakı "Malların və xidmətlərin satışı" sənədlərində və "İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi haqqında Akt" və "Növbə üçün istehsal hesabatı" sənədlərində istifadə edilə bilməz.

Məhsul buraxılışı üzrə göstərilən nomenklatura qruplarının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün “Plan qiymətləri üzrə məhsul buraxılışı (mühasibat uçotu)” yığım registrində Nomenklatura qrupu sütununda, habelə yığılma reyestrində “məhsulun buraxılışı” qeydlərini müqayisə etmək lazımdır. Nomenklatura qrupu sütununda xidmətlərin satışı”.

Əks emissiyanın mühasibat reyestrinin doldurulmaması

Əgər təşkilatınızın əks problemi varsa, o zaman bahalı hesabları düzgün bağlamaq üçün “Əks-məsələ” məlumat reyestrinə qeydlər daxil etməlisiniz.

Cari dövrdə istehsal edilmiş məhsullar istehsal xərcləri kimi silinirsə, əks məhsul adətən mövcuddur. Bunu 20, 23, 25, 26 hesablar üçün Hesab Təhlili hesabatından istifadə etməklə yoxlamaq olar. Debet hesabatında 43-cü hesab varsa, əks məsələ ola bilər.

“Ayın bağlanması” düyməsini sıxaraq “ayı bağlama” əməliyyatını yerinə yetirin

Bütün xərclərin yalnız 20.01 hesabında əks olunduğu bir təşkilatla nümunəni təhlil etdik. Buna görə də, proqramın necə konfiqurasiya edildiyini və işlədiyini yalnız 20 hesabının istifadəsi və bağlanması baxımından görə bildik.

Bu gün biz birbaşa (20, 23 saylı hesablarda əks olunur) və dolayı məsrəflər (25,26 saylı hesablarda) kimi anlayışları müzakirə edəcəyik. Mən sizə bir az mühasibat nəzəriyyəsi danışacağam. 1C BP 3.0-da bu dolayı və birbaşa xərclərin uçotunu harada quracağımız, dolayı xərclərin bağlanmasının xüsusiyyətləri haqqında da danışacağıq. Bütün bunlar istehsal fəaliyyəti ilə məşğul olan bir təşkilatın nümunəsi ilə nəzərdən keçiriləcək, buna görə də istehsal haqqında bir az danışaq.

Nəzərinizə çatdırım ki, saytda artıq 1C BUKH 3.0 proqramında bir ayın bağlanması məsələsinə həsr olunmuş bir sıra məqalələr var:

Bir az nəzəriyyə

Artıq dediyim kimi, istehsal xərclərini iki böyük qrupa bölmək olar: birbaşa və dolayı. Əslində bu, xərclərin təsnifatıdır. onların maya dəyərinə daxil edilməsi üsulu ilə istehsal olunan məhsullar. Buna görə də, bu təsnifat, əksər hallarda, istehsal təşkilatlarının uçotu üçün aktualdır. Bu iki qrupun hər biri haqqında daha ətraflı danışaq.

Birbaşa xərclər- Bunlar müəyyən bir məhsul növünün istehsalına açıq şəkildə aid edilə bilən xərclərdir. Buna görə də birbaşa xərclər hesabları 20 və 23 1C-də hesablar planında "Nomenklatura qrupu" subhesabı var. Bu cür məsrəflər birbaşa konkret “Nomenklatura Qrupu”nun istehsal maya dəyərinə silinə bilər. Bunlara xammal, material və komplektləşdirmə xərcləri, bu məhsulları istehsal edən işçilərin əmək haqqı və sığorta haqları daxildir.

Dolayı xərclər- Bunlar bir neçə növ məhsulun eyni vaxtda istehsalına aid olan xərclərdir. 1C hesablar planında dolayı məsrəflər 25 və 26 hesabları yoxdur subconto "Nomenklatura qrupu". Buna görə də, onlar birbaşa müəyyən bir məhsul növünün - "Nomenklatura qrupu"nun maya dəyərinə daxil edilə bilməz. Bu cür xərclərə, məsələn, əmək haqqının ödənilməsi və idarəetmə heyəti üçün sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri daxildir.

Artıq dediyim kimi, dolayı xərclər 25 №-li “Ümumi istehsalat xərcləri” və 26 No-li “Ümumi xərclər” hesabları üzrə toplanır. Onları dərhal xərc kimi silmək olmaz, mən də bu barədə yazdım. Mühasibat uçotunda bu cür hesabların bağlanması üçün iki variant var. Birincisi, əsas istehsal üzrə məbləğlərin 20 saylı hesaba silinməsidir. Üstəlik, 20-ci hesabda üç subpodratçı (Bölmə, Xərc Maddəsi və Nomenklatura Qrupu) və dolayı xərc hesablarında yalnız iki (Bölmə və Dəyər Maddəsi) olduğundan, silinərkən məbləğ “nomenklatura qrupları” arasında bölüşdürüləcək müəyyən qaydalara uyğun olaraq. Bunun harada və necə qurulduğunu bir az sonra yazacağam. İkinci– dolayı xərclərin 90 №-li “Satış” hesabına silinməsi ( birbaşa maya dəyəri). Aşağıdakı məqalədə 1C BP 3.0-da dolayı xərclərin silinməsi üçün xüsusi bir seçimi necə seçmək barədə oxuyun.

İcazə verin, qısaca xülasə edim. Ayı bağlayarkən ilk növbədə dolayı xərclər silinir, yəni. 25 və 26 hesabları (ehtimal ki, birbaşa xərcləri hesablara paylamaqla), sonra isə birbaşa xərcləri konkret “Nomenklatura Qrupu”nun maya dəyərinə daxil edin.

1C MUHASİBAT 3.0-da birbaşa xərclərin uçotu

Başlamaq üçün bu məqalədə nəzərdən keçirəcəyimiz nümunəni müzakirə etmək istəyirəm. İki növ məhsulun yığıldığı bir istehsal təşkilatı var, yəni. iki “Nomenklatura qrupu”: “Masalar” və “Kreslolar/Kreslolar”. Hər bir məhsul növünün istehsalına iki işçi cəlb olunur. Müvafiq olaraq, biz belə işçilərə əmək haqqının ödənilməsi xərclərini nəzərə alacağıq 20.01 "Əsas istehsal" hesabında, müvafiq nomenklatura qrupuna uyğun olaraq. Bunu 1C BP 3.0-da həyata keçirmək üçün əvvəlcə əmək haqqının uçotu üçün iki ayrı üsul yaratmalısınız (əsas menyunun “Əmək haqqı və kadrlar” bölməsi -> “Əmək haqqının uçotu üsulları”).

İndi bu uçot metodları hər bir işçiyə həvalə edilməlidir. Bu, tabdakı işçi təfərrüatlarında edilə bilər "Ödənişlər və xərclər uçotu", lakin nədənsə proqram bu parametri görmür. Çox güman ki, bu proqram xətasıdır, bəlkə də tezliklə düzələcək (məqalənin yazıldığı buraxılış: 3.0.37.36). Bununla əlaqədar, stol istehsalı və stul istehsalı ilə məşğul olan işçilər üçün ayrıca hesablama növləri yaratdım. Və artıq sahədə bu cür hesablamaların parametrlərində "Düşünmə üsulu" uyğun metodu göstərin. Bu vəziyyətdən belə çıxmalı olduq.

Nəticədə əmək haqqı hesablanarkən (sənəd "Əmək haqqı") istehsalat işçilərinin əmək haqqı və sığorta haqları üzrə xərclər müvafiq nomenklatura qrupları üzrə 20.01 hesabında uçota alınır.

İndi isə istehsal üçün silinən xammalın maddi xərclərindən danışaq. Mən silinmə faktını sənəddə əks etdirirəm "Növbə üçün istehsal hesabatı""Materiallar" sekmesinde. Eyni zamanda “Masalar” məhsul qrupu və “Kreslolar/Kreslolar” məhsul qrupu üçün hansı materialların xərcləndiyini ayrıca göstərirəm.

1C MUHASİBAT 3.0-da dolayı xərclərin uçotu

Qeyd etmək lazımdır ki, 26-cı hesabda əmək haqqı töhfələrini əks etdirmək üçün əlavə parametrlər tələb olunmur. Bu onunla əlaqədardır ki, proqram standart olaraq 26-cı hesabda əmək məsrəflərini uçota almaq üçün konfiqurasiya edilib. Hətta mühasibat uçotu metodu “Defolt olaraq hesablamaları əks etdirin” olaraq təyin edilib. Bunu “Əmək haqqı uçotu parametrləri”ndə (əsas menyunun “Əmək haqqı və kadrlar” bölməsi) görmək olar.

Beləliklə, iki işçi üçün əmək haqqı və sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri 26 saylı hesabda əks etdiriləcəkdir.

Mühasibat uçotu siyasəti ACC 3.0: birbaşa və dolayı xərclər

İndi nədən danışaq “Mühasibat uçotu siyasəti” BP 3.0 proqramda birbaşa və dolayı xərclərin uçotu ilə bağlı parametrlərə malikdir. Təbii ki, əvvəlcə Mühasibat Uçotu Siyasətini qurmaq, yalnız bundan sonra xərcləri əks etdirmək daha məntiqlidir. Ancaq bu məqalədə mən ilk növbədə birbaşa və dolayı xərcləri necə izləməyi nümunə göstərməyə qərar verdim ki, "Mühasibat Siyasəti" parametrlərini nəzərdən keçirdiyiniz zaman bu anlayışlar arasında daha sərbəst hərəkət etmək imkanınız olsun.

Əlfəcinlə başlayaq "Xərc". Birincisi, bu nişanda bir onay işareti yoxlanılmalıdır "Çıxış"çünki biz istehsaldan danışırıq. İkincisi, düyməni basdığınız zaman açılan pəncərəyə diqqət yetirmək lazımdır "Dolayı xərclər". Bu pəncərədə siz dolayı xərclərin bağlanması üsulunu seçməlisiniz (bizim nümunəmizdə bunlar 26 saylı hesab üzrə xərclərdir). Dərhal qeyd etmək istərdim ki, bu parametr ilə bağlıdır mühasibat uçotunda dolayı xərc hesablarının bağlanması. Vergi uçotunda dolayı xərclər üçün ayrıca bir parametr var ki, bu barədə bir az sonra danışacağıq. Beləliklə, burada iki seçim var:

• Satış maya dəyərində (direkt-kosinq)– bu halda dolayı məsrəflər 26 №-li hesabdan 90.08.1 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üzrə inzibati xərclər” hesabının debetinə silinəcək;
• – bu halda 26 No-li hesab 20.01 “Birbaşa məsrəflər” hesabına, sonra isə 20-ci hesab 40 “Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) buraxılışı” hesabına bağlanır;

Birinci seçim olduqca şəffafdır, ona görə də bir az daha mürəkkəb olan ikincini seçsək daha yaxşı olar.

Əgər "Məhsulların, işlərin, xidmətlərin qiymətində" seçimini seçmişiksə, burada lazımdır qayda təyin edin, bunun üçün dolayı xərclərin hesablarından məbləğlər, yəni. bizim vəziyyətimizdə 26-cı hesabdan (xatırlatmaq istəyirəm ki, oradakı məbləğlər konkret maddə qruplarına bölünmür) 20.01-ci hesab üzrə maddə qrupları arasında bölüşdürüləcəkdir. Bunun üçün linkə klikləyin “Dolayı xərclərin bölüşdürülməsi üsulları”. Buradakı variantlar olduqca müxtəlifdir. Mən ən asan başa düşülən paylama variantını quracağam, burada paylama bazası kimi “Ödəniş” istifadə olunur. Bunun nə demək olduğunu aşağıda nümunəmizdəki xüsusi nömrələrdən istifadə edərək izah edəcəyəm.

NU-da birbaşa və dolayı xərclərin uçotunun qurulması

Buna görə də xərc maddələri bu siyahıda göstərilməyib, dolayı hesab olunur. NU-də onlar 90.08.1 "Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üçün inzibati xərclər" hesabına silinir.

Ayrı-ayrılıqda qeyd edirəm ki, proqramın Vergi Uçotunda bu və ya digər xərclərin birbaşa və ya dolayı xərclərə aid edilməsi yalnız reyestrdən asılıdır. "NU-da birbaşa istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları." Bir faktı da diqqətinizə çatdırmaq istəyirəm ki, reyestr ilkin olaraq doludur. Lazım gələrsə, xüsusiyyətlərinizi nəzərə alaraq dəyişikliklər etmək lazımdır. Nümunəmiz üçün, reyestri doldurmaq üçün tam olaraq orijinal variantı tərk edəcəyik.

"20, 23, 25, 26 hesabların bağlanması" ayının müntəzəm bağlanması: mühasibat uçotu

İndi hər şeyin "20, 23, 25, 26 hesablarının bağlanması" başlandığı bu məqalənin əsas məsələsinə gəlirik. Bağlama, ayın sonunda adi əməliyyatların ardıcıl icrasının bir hissəsi kimi həyata keçirilir. Gəlin əməliyyatları bağlayaq və təhlil edək.

Əvvəlcə 26-cı hesabı müzakirə edək. Nəzərinizə çatdırım ki, mühasibat uçotunda biz müəyyən etdik ki, dolayı məsrəflər, yəni. 26 hesab 20.01 hesabında bağlanır (seçilmiş "seçimi" Məhsulların, işlərin, xidmətlərin maya dəyərində"). Eyni zamanda, müəyyən edilmişdir ki, 20 №-li hesabın maddə qrupları arasında bölgü əsasını “Ödəniş” təşkil edəcəkdir. “Ödəniş” maya dəyəri maddəsi ilə 26-cı hesabın necə bağlandığına baxaq.

Aydınlıq üçün 26 və 20.01 hesabları üçün ümumi alt kontoları (“Bölmə” və “Xərc Maddəsi”) birləşdirmək üçün qırmızı xətlərdən istifadə etdim. 26 saylı hesabda “Nomenklatura qrupu” subpodratı yoxdur, ona görə də “Əsas bölmə” bölməsində “Ödəniş” maya dəyəri maddəsi üzrə bütün məbləğ “Stollar” və “Kreslolar/kreslolar” iki maddə qrupu arasında 20.01 hesabına bölüşdürülmüşdür. Aşağıdakı paylama nisbəti formalaşdı:

“Masalar” / “Stullar stullar” = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…

Bu nisbət paylama bazasını “Əmək haqqı” olaraq təyin etdiyimiz quraşdırmamıza əsasən müəyyən edilir. Gəlin 20.01 hesabı üçün “Ödəniş” məsrəf maddəsi üçün SALT yaradaq və görək “Masalar” və “Stullar və stullar” qrupları üçün məbləğ nə qədər olub:

Hesabatdan aydın olur ki, “Masalar” nomenklaturası üzrə “Ödəniş” 42.000, “Kreslolar və stullar” nomenklaturası üzrə isə 41.000. Bu nisbət faktiki olaraq 1.02439... = 42.000 / 41.000 əmsalı təşkil edir. Bu əmsaldan istifadə etməklə , proqram 26 hesabından xərcləri 20.01 hesabının maddə qrupları üzrə bölüşdürür.

İndi hesabla bağlı 20.01. Nümunəmizdə müvafiq Nomenklatura qrupları üçün 40 №-li “Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı” hesabı bağlanır.

"20, 23, 25, 26 hesabların bağlanması" ayının bağlanmasının müntəzəm əməliyyatı: vergi uçotu

İndi vergi hesablarının bağlanmasının necə baş verdiyinə diqqət yetirək. 26-cı hesabın bağlanmasına baxaq. 26 №-li hesabın “Ödəniş” məsrəf maddəsi üzrə məsrəflər eyni məsrəf maddəsi (! VERGİ UÇOTUNDA!) olan 20.01 hesabında tamamilə bağlanmışdır. Lakin xərc maddələri “Sığorta haqları” və “NS və PZ-dən Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar” 26 hesabı 90.08.01 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üzrə inzibati xərclər” hesabına bağlanır. Bu, reyestrdə uçot siyasətində olması ilə əlaqədardır “Birbaşa xərclərin müəyyən edilməsi üsulları” Bu xərc maddələri göstərilməmişdir və buna görə də NU-da proqram bu cür xərcləri dolayı hesab edir və onları 90.08.01 hesabında bağlayır.

Vergi Uçotunda 20.01 hesabı tamamilə 40 hesabla bağlanır.

Bu gün üçün hamısı budur.

Bu məqaləni bəyəndinizsə, edə bilərsiniz sosial şəbəkə düymələrindən istifadə edinözünüz üçün saxlamaq üçün! Həmçinin, suallarınızı və şərhlərinizi unutmayın. şərhlərdə buraxın!