Kbk DDV za pravne osebe. KBK DDV kazni za pravne osebe

Šifre proračunske klasifikacije se uporabljajo za strukturiranje proračunskih prihodkov. Vsaka koda vsebuje šifriran dodatek, ki ustreza določeni vrsti davka ali kazni.

Šifra proračunske klasifikacije je obvezna podrobnost plačilnega naloga za plačilo v proračun. Seznam in postopek za uporabo kazni za DDV s strani KBK je bil odobren s sklepom št. 65n z dne 1. julija 2013. "Postopek za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije."

KBK je šifrirana koda, ki je sestavljena iz 20 števk. Vsaka skupina števk te kode je poseben nosilec ustreznih informacij, ki vam omogočajo, da določite administracijo plačila, "davčno" pripadnost itd.

Kodiranje se začne od leve proti desni:

1) Prve tri številke vam omogočajo, da ugotovite, komu točno se zavezanec v danem trenutku javlja, torej kdo je skrbnik plačil.

Davčni skrbniki:

  • Zvezna davčna služba - KBK 182;
  • Zvezna carinska služba - KBK 153;

2) Naslednje številke BCC vsebujejo informacije o vrsti potrdil:

  • Plačilo davka - ​​številka 1;
  • Neodplačni prejemki – številka 2.

3) Naslednji dve številki označujeta vrsto dohodka, ki ga zavezanec poroča:

  • Dohodnina – 01;
  • DDV na izdelke, prodane v Rusiji – 03;
  • DDV na blago, ki je bilo uvoženo iz drugih držav – 04;
  • Davek na nepremičnine – 06;
  • Dolžnost - 08 in tako naprej.

4) Naslednjih pet števk označuje klasifikacijo dohodka, ki bo plačan v proračun, to je 01000.

5) Naslednji dve števki kode KBK označujeta raven proračuna:

  • Zvezni proračun – 01;
  • Državni proračun – 02;
  • Lokalni proračun – 03.

6) Naslednje štiri številke določajo vrsto plačila:

  • Davki in pristojbine - 1000;
  • Obračunane kazni – 2100;
  • Zaračunane globe - 3000.

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

7) Zadnje tri številke kode KBK določajo vrsto gospodarske dejavnosti, za katero se odmerja davek:

  • Davčni dohodek – 110;
  • Prispevki za socialne potrebe – 160.
KBK za plačilo kazni in kazni za DDV - tabela

Tako je pri pripravi plačilnega naloga za prenos DDV s strani pravnih oseb potrebno navesti naslednje kode BCC:

Davek na dodano vrednost Koda proračunske klasifikacije (BCC)
Plačilo davka Penya Globa
Za blago, dela, storitve, ki se prodajajo na ozemlju Ruske federacije (administrator - Zvezna davčna služba) 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Za blago, uvoženo iz Belorusije in Kazahstana (upravnik – Zvezna davčna služba) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Za blago uvoženo iz drugih držav (administrator – FCS) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

Obračunavanje in naknadno plačilo kazni je predvideno v členu 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davkoplačevalec zamuja s plačilom davka. Kazen lahko izračunate sami s pomočjo pomožne storitve Kalkulator kazni ali počakate na davčno zahtevo Zvezne davčne službe.

Obračunavanje kazni vključuje neplačilo ali nepopolno plačilo davka na podlagi člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če davčni zavezanec napačno navede kodo BCC, potem člena 78 in 79 Davčnega zakonika Ruske federacije predvidevata vračilo nepravilno plačanega zneska ali pobotanje z drugimi plačili davka, vendar pod pogojem, da na njih obstajajo zamude.

Postopek izpolnjevanja plačilnega naloga pri plačilu DDV kazni in glob

Izpolnjevanje plačilnega naloga se začne z vnosom statusa plačnika - polje 101:

  • Plačnik pravna oseba – 01;
  • Plačnik je samostojni podjetnik posameznik - 09, ki mu sledi njegova TIN;
  • Plačilo DDV pri uvozu uvoženega blaga – 06;
  • Davčni zastopnik za DDV – 02.

V polju je naveden vrstni red plačila - številka 5.

Polje 22 označuje 0. Polje 110 »Vrsta plačila« se ne izpolni, saj to funkcijo opravlja šifra KBK, razdelitev plačila davka.

V polju 104 “Prejemnik” je navedena zahtevana koda KBK.

Namen plačila označuje davčno obdobje, za katero se plača:

Če je šifra KBK za DDV navedena napačno

Če je bil denar pomotoma prejet na račun Zvezne zakladnice, ima davkoplačevalec možnost, da pojasni to plačilo, kar je določeno v 7. odstavku 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če želite odpraviti to napako, se morate obrniti na zvezno davčno službo z vlogo za pojasnitev podrobnosti plačila. Na podlagi tega dokumenta davčni urad sprejme davek v dobro na dan plačila in ne na dan oddaje vloge. Tako se je mogoče izogniti nalaganju kazni in glob.

Če ta vloga ni predložena, se ne bo mogoče izogniti obračunavanju kazni in glob, saj se šteje, da zavezanec ni izpolnil svoje obveznosti do proračuna. Upoštevajte, da je to odločitev mogoče izpodbijati, vendar le na sodišču!

Pomembno! Obstajata dve vrsti napak, za katere bodo še vedno odmerjene kazni in obresti: številka računa zvezne zakladnice je napačno navedena in banka prejemnica je napačno navedena.

Če pride do okvare v sistemu banke davkoplačevalca, se je mogoče izogniti tudi obračunavanju kazni in glob, vendar je za to potrebno davčni službi predložiti ustrezno vlogo, na podlagi katere se vloži zahteva bančni instituciji, da prejme papirni izvod te položnice.

Torej je koda KBK ena najpomembnejših podrobnosti plačila davka. Za pravilno uporabo kode KBK jo lahko vedno razjasnite v »Postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije«, registriranem pod št. 65n z dne 1. julija 2013.

Na spodnji sliki so prikazani primeri, ko je treba vložiti obračun DDV, pa tudi nakazilo v proračun. Plačila morajo vsebovati KBK DDV 2017. neposredno za pravne osebe

23.09.2016

Z vzpostavljenim BCC za DDV v letu 2017. lahko najdete v spodnji tabeli.

KBC za DDV v letu 2017 (miza)

Kdaj morajo poenostavitelji plačati DDV?

Če podjetje / organizacija deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, ni plačnik DDV v skladu s členom št. 346.11, odstavek 2.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Iz tega razloga je treba DDV plačati le v določenih situacijah, kot so:

Če je podjetje/organizacija kupcu/stranki izdalo račun z DDV (to je določeno v prvem pododstavku 5. odstavka 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je podjetje/organizacija opravljala naloge davčnega zastopnika (na primer registracija najema/nakupa nepremičnine v lasti občinske/zvezne lastnine, prodaja zaplenjene lastnine, nakup blaga/dela/storitev od tujih oseb, ki niso registrirane za davčne namene). v Ruski federaciji posredovanje s takimi osebami ). Ta odstavek je odobren s členom št. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če je podjetje / organizacija poslovala v skladu s sporazumom o enostavnem / investicijskem partnerstvu (na podlagi člena 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je podjetje / organizacija opravljala splošno dejavnost kot koncesionar v skladu s koncesijsko pogodbo (na podlagi člena 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je podjetje/organizacija opravljalo naloge skrbnika v skladu s pogodbo o skrbniškem upravljanju za eno ali drugo lastnino (na podlagi člena 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V vseh zgoraj opisanih situacijah mora podjetje/organizacija vložiti obračun DDV in nakazati davek v proračun. Pri plačilih je treba navesti neposredno KBK DDV 2017 za pravne osebe. Med drugim mora podjetje / organizacija plačati DDV pri uvozu blaga (na podlagi člena 346.11, odstavek 2.3 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na plačilnem obrazcu mora biti navedena KBK DDV 2017 (v polju 104).

Na katero BCC nakazati DDV v letu 2017? (primer)

LLC "Melnitsa" uporablja poenostavljeni davčni sistem. Oktobra 2016 Podjetje je na lastno zahtevo potencialnemu kupcu izdalo račun v višini 118 tisoč rubljev. vključno z DDV 18 tisoč rubljev. Strokovnjaki predlagajo, da se podrobno preuči, kakšne posledice lahko nastanejo za Melnitsa LLC.

Ker je to podjetje izdalo račun z DDV, mora oddati obračun DDV za četrto četrtletje 2016. V izjavi mora biti navedena šifra DDV KBK za 4. četrtletje 2017, ki je naslednja kombinacija številk: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Ta dokument je treba predložiti najkasneje v roku, in sicer do 25.1.2017. (v skladu s členom št. 174, odstavek 5, odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tukaj morate biti pozorni na dejstvo, da je treba izjavo LLC "Melnitsa" predložiti v elektronski obliki. Prav tako bo moralo podjetje najkasneje do 25. januarja 2017 v proračun nakazati DDV, ki je bil naveden na računu. (to je navedeno v členu št. 174, odstavek 4 Davčnega zakonika Ruske federacije), in na položnici navedite KBK DDV 2017. Delček plačila najdete spodaj.

Strokovnjaki priporočajo, da bodite pozorni na naslednjo točko. Če mora določeno podjetje / organizacija nakazati DDV, vendar tega ni uspelo storiti pravočasno, bo moralo plačati dodatna sredstva v obliki zamudnine (v skladu s členom št. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije). zveza). V tem primeru mora biti na plačilnem nalogu navedena kazen KBK za DDV 2017.

Plačilo kazni je treba izpolniti v skladu s spodnjim vzorcem:

Polje 104 izpolni KBK za kazni za DDV. Polje 105 položnice se izpolni z »AP«, če je kazen plačana v skladu z zakonom, oziroma z »AR«, če je kazen nakazana v skladu s sklepom o izvršbi. Polje 107 se izpolni s simbolom "0", polje 108 - s številko dokumenta za znesek kazni. Polje 109 mora vsebovati datum dokumenta, ki se sestavlja.

Na koncu velja omeniti, da od 01.01.2016. Banka Rusije je sprejela odločitev o enačbi obrestne mere refinanciranja na ključno obrestno mero (na podlagi direktive št. 3894-U Centralne banke Ruske federacije z dne 11. decembra 2015). In od 14. junija 2016 Ključna obrestna mera je 10,5 %.

). V naših tabelah boste našli vse šifre proračunske klasifikacije, ki so potrebne za pravilno izpolnjevanje položnic v letu 2017. Kode, ki so se v primerjavi z letom 2016 spremenile, kot tudi nove KBK-2017, so v poševnem tisku in označene z zvezdico.

KBK-2017 za plačilo davkov za organizacije in samostojne podjetnike na OSN KBK-2017 za plačilo davkov za organizacije in samostojne podjetnike v posebnih načinih

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo biti pozorni na dejstvo, da je bil ločen BCC za prenos minimalnega davka odpravljen. Od leta 2017 se minimalni davek pripiše isti kodi proračunske klasifikacije kot poenostavljeni davčni sistem, plačan na običajen način. Kakšne so posledice navedbe stare KBK na položnici pri plačilu minimalnega davka, preberite v OZ, 2017, št. 63.

KBK: zavarovalne premije 2017

BCC za vse prispevke, ki jih od leta 2017 nadzira Zvezna davčna služba, je postal nov.

Upoštevajte, da bo za prispevke za obdobja, ki so se iztekla pred letom 2017, obstajala ena BCC, za prispevke za obdobja, ki se začnejo od leta 2017, pa bo druga. Se pravi, če na primer prispevke za december 2016 nakažete v januarju 2017, potem se plačajo v KBK namenjeno za prispevke za obdobja, potekla pred letom 2017.

BCC za prispevke za obdobja, potekla pred 01.01.2017 Vrsta zavarovalne premije KBK (polje 104 položnice)
182 1 02 02010 06 1000 160*
182 1 02 02090 07 1000 160*
182 1 02 02101 08 1011 160*
182 1 02 02140 06 1100 160*
Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki sami plačajo Zvezni davčni službi (prispevki 1%) 182 1 02 02140 06 1200 160*
182 1 02 02103 08 1011 160*
št. 400-FZ 182 1 02 02131 06 1010 160*
- za zaposlene na delovnih mestih s nevarnimi delovnimi pogoji (odstavek 1, del 1, člen 30 Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ 182 1 02 02131 06 1020 160*
št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene) 182 1 02 02132 06 1010 160*
- za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) 182 1 02 02132 06 1020 160*
393 1 02 02050 07 1000 160
BCC za prispevke za obdobja od 01.01.2017 Vrsta zavarovalne premije KBK (polje 104 položnice)
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02010 06 1010 160*
Zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02090 07 1010 160*
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02101 08 1013 160*
Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi 182 1 02 02140 06 1110 160*
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi 182 1 02 02103 08 1013 160*
Dodatni zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje za zaposlene, ki delajo v pogojih, ki dajejo pravico do predčasne upokojitve, vključno (plačani Zvezni davčni službi):
- za zaposlene pri delu s nevarnimi delovnimi pogoji (1. odstavek 1. člena 30. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene) 182 1 02 02131 06 1010 160*
- za zaposlene pri delu s nevarnimi delovnimi pogoji (1. odstavek 1. člena 30. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) 182 1 02 02131 06 1020 160*
- za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene ) 182 1 02 02132 06 1010 160*
- za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) 182 1 02 02132 06 1020 160*
Zavarovalne premije za poškodbe, plačane Skladu za socialno zavarovanje 393 1 02 02050 07 1000 160
KBK-2017 za plačilo drugih davkov za vse organizacije in samostojne podjetnike Naziv davka, pristojbine, plačila KBK (polje 104 položnice)
Dohodnina od dohodkov, katerih vir je davčni zastopnik 182 1 01 02010 01 1000 110
DDV (kot davčni zastopnik) 182 1 03 01000 01 1000 110
DDV na uvoz iz držav EAEU 182 1 04 01000 01 1000 110
Dohodnina od izplačila dividend:
— Ruske organizacije 182 1 01 01040 01 1000 110
- tuje organizacije 182 1 01 01050 01 1000 110
Dohodnina od izplačila dohodka tujim organizacijam (razen dividend in obresti na državne in občinske vrednostne papirje) 182 1 01 01030 01 1000 110
Dohodnina od dohodkov iz državnih in občinskih vrednostnih papirjev 182 1 01 01070 01 1000 110
Dohodnina od dividend, prejetih od tujih organizacij 182 1 01 01060 01 1000 110
Prometni davek 182 1 06 04011 02 1000 110
Zemljiški davek 182 1 06 0603x xx 1000 110
kjer je xxx odvisno od lokacije zemljišča
Pristojbina za uporabo vodnih bioloških virov:
— za celinska vodna telesa 182 1 07 04030 01 1000 110
— za druga vodna telesa 182 1 07 04020 01 1000 110
Vodni davek 182 1 07 03000 01 1000 110
Plačilo za negativne vplive na okolje 048 1 12 010х0 01 6000 120
kjer je x odvisen od vrste onesnaženosti okolja
Redna plačila za uporabo podzemlja, ki se uporabljajo:
- na ozemlju Ruske federacije 182 1 12 02030 01 1000 120
— v epikontinentalnem pasu Ruske federacije, v izključni ekonomski coni Ruske federacije in zunaj Ruske federacije na ozemljih pod jurisdikcijo Ruske federacije 182 1 12 02080 01 1000 120
SREČAL 182 1 07 010хх 01 1000 110
kjer je xx odvisen od vrste minerala, ki se izkopava
Davek od dohodkov pravnih oseb od dohodkov v obliki dobička odvisnih tujih družb 182 1 01 01080 01 1000 110*
Navodilo KBK pri plačilu kazni in glob

Praviloma pri plačilu globe v kategorijah 14-17 BCC vzame vrednost "2100", pri plačilu globe pa "3000". Vendar pa pri prenosu kazni in glob za nekatere vrste zavarovalnih premij to pravilo ne deluje:

Vrsta zavarovanja KBK pri plačilu kazni KBK pri plačilu globe
Za prispevke za obdobja, potekla pred 01.01.2017
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Za prispevke za obdobja od 01.01.2017
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Pri prenosu DDV v proračun morajo plačniki v polju 104 plačilnega naloga (Dodatek 3 k predpisom Banke Rusije 19.06.2012 N 383-P) navesti BCC, ki ustreza temu davku. Vse potrebne šifre proračunske klasifikacije so navedene v Odloku Ministrstva za finance z dne 1. julija 2013 N 65n.

KBK DDV-2018 za pravne osebe

Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo samega davka mora zavezanec za DDV prikazati KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

KBK kazni za DDV 2018

BCC za plačilo kazni za DDV se razlikuje od BCC za sam davek v 14. in 15. kategoriji. Za pridobitev BCC za plačilo kazni je dovolj, da zamenjate 14. kategorijo iz "1" v "2" in 15. - iz "0" v "1". To pomeni, da je treba kazni za DDV prenesti na KBK 182 1 03 01000 01 2100 110

DDV kazen: KBK

Pri plačilu DDV globe se 14. kategorija KBK za davek spremeni iz "1" v "3". BCC za DDV kazen je videti takole: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK DDV za samostojne podjetnike

Za samostojne podjetnike ni ločenih BCC za DDV - uporabljajo iste kode proračunske klasifikacije kot pravne osebe.

KBK DDV: davčni zastopnik

Pri prenosu DDV kot davčni zastopnik za organizacijo ali samostojnega podjetnika morate v plačilnem nalogu navesti isti BCC kot za preprostega zavezanca za DDV - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Davčni zastopnik odraža običajno BCC za DDV na položnici in pri plačilu kazni ali globe (182 1 03 01000 01 2100 110 oziroma 182 1 03 01000 01 3000 110).

Upoštevajte, da čeprav zavezanci za DDV in davčni zastopniki uporabljajo isto KBK, je status v računu za plačilo (polje 101) nastavljen drugače: davčni zastopniki morajo navesti status »02« (Priloga št. 5 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n) .

KBK DDV: uvoz iz držav EAEU

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uvažajo blago iz držav EAEU, morajo pri plačilu uvoznega DDV ter kazni in glob nanj v polju 104 plačilnega naloga navesti eno od naslednjih BCC:

Pri uvozu blaga iz držav, ki niso EAEU, se DDV plača ne Zvezni davčni službi, temveč carini. V skladu s tem je v 1. - 3. kategoriji KBK namesto 182 navedena koda FCS kot skrbnik plačila. To je koda 153. Zato morate na primer pri plačilu globe za carinski DDV KBK navesti naslednje: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Napaka v KBK DDV

Če se nenadoma zmotite pri izpolnjevanju plačila in navedete napačen BCC, je v redu - denar bo še vedno šel v proračun. In to napako lahko popravite tako, da napišete pismo Zvezni davčni službi o.

Davek na dodano vrednost je eden najbolj priljubljenih davkov, ki vam omogoča redno polnjenje državne zakladnice s prenosom dela zneska od prodanega blaga (del ali storitev). Za nakazilo DDV morate pravilno izpolniti plačilni nalog in vnesti trenutno šifro proračunske klasifikacije.

V tem članku bomo bralce spomnili, kdo so zavezanci za DDV in po kakšnih stopnjah se plačuje davek, podali bomo BCC za DDV za pravne osebe v letu 2017 ter BCC za kazni in globe.

Zavezanci, stopnja in davčno obdobje za DDV v letu 2017

DDV se nanaša na posredne davke. Vključen je v ceno storitve ali izdelka. Končni davkoplačevalci so državljani Ruske federacije. Poleg tega so zavezanci za DDV:

  • organizacije;

Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, so oproščene plačila:

  • davek na dodano vrednost;
  • Davek od dohodkov pravnih oseb.
  • Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni plačila:
  • davek na nepremičnine;
  • dohodnina (NDFL).

Pravne osebe (organizacije) in samostojni podjetniki (IP), ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, so obvezni zavezanci za DDV v naslednjih primerih:

  • Ko davčni zavezanec izda račun, na katerem je naveden DDV.
  • Pri uvozu blaga na rusko ozemlje.
  • Pri izvajanju operacij z uporabo enega od naslednjih dokumentov:
    • v skladu s pogodbo o skrbniškem upravljanju premoženja na ozemlju Ruske federacije;
    • po pogodbi o skupni dejavnosti.

    V zgoraj navedenih primerih morate poleg plačila davka na dodano vrednost oddati tudi obračun DDV.

    Poleg tega obstajajo davčni zavezanci, ki poslujejo po posebnih davčnih režimih in opravljajo nekatere vrste storitev, ki niso predmet DDV, na primer:

    • Nudenje verskih storitev;
    • Nudenje pogrebnih storitev;
    • Bančne storitve.

    Davčna stopnja se lahko razlikuje:

    • 18% - najpogostejši;
    • 10% - velja za nekatera osnovna blaga;
    • 0% - za blago, izvoženo iz Ruske federacije.

    Davčno obdobje za DDV je tri mesece. Davčni zavezanec mora ob koncu treh mesecev (četrtletja) izpolniti obrazec napovedi in jo nato oddati.

    Nepravilno izpolnjeni nalogi za plačilo DDV lahko povzročijo kazni in obresti.

    Roki plačila DDV v letu 2017

    Praviloma je treba DDV plačati najkasneje do 25. v mesecu v enakih obrokih.

    V letu 2017 so roki za plačilo DDV naslednji:

    1. ura plačila za 4 kv. 2016 - 25.01.2017
    2. ura plačila za Q4 2016 - 27.02.2017
    3. ura plačila za 4 kv. 2016 - 27.3.2017
    1. ura plačila za 1 kv. 2017 - 25.4.2017
    2. ura plačila za 1 kv. 2017 - 25.05.2017
    3. ura plačila za 1 kv. 2017 - 26.06.2017
    1. ura plačila za Q2 2017 - 25.07.2017
    2. ura plačila za 2 kv. 2017 - 25.08.2017
    3. ura plačila za 2 kv. 2017 - 25.09.2017
    1. ura plačila za 3 kv. 2017 - 25.10.2017
    2. ura plačila za Q3 2017 - 27.11.2017
    3. ura plačila za 3 kv. 2017 - 25.12.2017

    Če je 25. dan dela prost dan, je treba davek na dodano vrednost plačati najkasneje prvi delovni dan po dela prostem dnevu. To je navedeno v davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavek 7, člen 6.1).

    Kaj je KBK in kaj pomenijo številke v njem?

    Šifra proračunske klasifikacije ali BCC je eden od obveznih podatkov, ki jih vpisujejo plačniki, ki plačujejo v državni proračun. BCC je naveden v plačilnem nalogu (polje 104).

    Sistem KBK je odobren z rusko zakonodajo za izvajanje plačil v državni zakladnici. Številke v kodah proračunske klasifikacije pomagajo blagajnikom bank in drugih institucij pri knjiženju plačil na račune tistih organizacij, ki so navedeni v plačilnem nalogu.

    Zahvaljujoč tem številkam blagajniki nakažejo denar organizaciji, katere podatki so navedeni v plačilnih dokumentih. BCC imajo naslednjo obliko: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX. Šifre proračunske klasifikacije vsebujejo 20 mest.

    Naj v tabeli navedemo primer dekodiranja BCC za DDV pri uvozu za Belorusijo in Kazahstan - 182 1 04 01000 01 1000 110

    Številka KBK po vrstnem redu

    Pomen

    Primer številk

    1 - 3

    ime organizacije, ki prejme plačilo

    1 8 2

    šifra zavezanca za davek na dodano vrednost

    5 - 6

    Davčna številka

    0 4

    7 - 11

    podati podatke o davku in vrsti dejavnosti zavezanca

    0 1 0 0 0

    12 - 13

    navedite proračunsko raven, na katero bo plačilo preneseno

    0 1

    14 - 17

    vrsta opravljenega plačila - globa, kazen ali davek

    1 0 0 0

    18 - 20

    vrsto dohodka

    1 1 0

    Izpolnjevanje plačilnega naloga za DDV je treba jemati resno. Vsa odgovornost za pravilno izpolnjevanje plačilnega obrazca je v celoti na strani davčnega zavezanca.

    Če je BCC v plačilnem nalogu nepravilno izpolnjen, denar ne bo knjižen na račun prejemnika. Lahko se zataknejo z negotovimi plačili, kar posledično grozi z globami in kaznimi.

    Tabela veljavnih BCC za DDV za leto 2017

    Tabela prikazuje kode proračunske klasifikacije za DDV (za plačilo davkov, glob, kazni)

    Namen

    KBK za plačilo DDV

    KBC za nakazilo glob

    KBK za prenos kazni

    pri uvozu blaga (na carini)

    153 1 04 01000 01 1000 110

    153 1 04 01000 01 3000 110

    153 1 04 01000 01 2100 110

    od prodaje v Ruski federaciji

    182 1 03 01000 01 1000 110

    182 1 03 01000 01 3000 110

    182 1 03 01000 01 2100 110

    pri uvozu blaga iz držav članic CU (prek davčne službe)

    182 1 04 01000 01 1000 110

    182 1 04 01000 01 3000 110

    182 1 04 01000 01 2100 110

    Izpolnitev plačilnega naloga za plačilo DDV v letu 2017

    Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za nakazilo DDV sestavite dokument v skladu z:

  • Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n (zlasti s prilogama 1 in 2).
  • Uredba Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P.

    • Če davkoplačevalec sploh ne plača, plača davek na dodano vrednost pozneje od roka, določenega z veljavno rusko zakonodajo, ali ne v celoti, bo nosil naslednjo odgovornost, določeno v členih davčnega in upravnega zakonika Ruske federacije. zveza:

    • v primeru kršitve rokov za plačilo DDV s strani pravnih oseb se zaračunajo kazni (75. člen Davčnega zakonika);
    • neplačilo ali delno plačilo se odkrije z revizijo - pravne osebe lahko nosijo upravno (člen 15.11 zakonika o upravnih prekrških) in davčno odgovornost (člen 122 davčnega zakonika).

    BCC za DDV za plačilo kazni in glob v letu 2017 najdete v zgornji tabeli.

    Zdaj pa poglejmo, kako pravilno izpolniti plačilni nalog za DDV v letu 2017.

    V polje 101 (Status plačnika) navedite naslednje številke:

    • pravne osebe - 01;
    • davčni zastopniki - 02;
    • samostojni podjetniki - 09.

    V polje 18 (Vrsta prometa) morajo vsi plačniki vpisati 01.

    V polje 21 navedite vrstni red in vpišite 5.

    V polje 22 vnesite 0.

    V polje 106 navedite davčno obdobje in:

    TP - če so plačila za tekoče leto.

    TR - če pride do odplačila dolga na zahtevo davčne službe.

    ZD - če je odplačilo dolga za pretekla davčna obdobja prostovoljno in ni obveznosti plačila.

    V polje 108 (Številka dokumenta) vpišemo 0 (Za TP in ZD).

    Polje 110 (Vrsta plačila) lahko pustite prazno.

    Navodila KBK za DDV:

    če prodaja v Ruski federaciji - 182 1 03 01000 01 1000 110;
    pri uvozu za Belorusijo in Kazahstan - 182 1 04 01000 01 1000 110;
    pri uvozu iz drugih držav - 153 1 04 01000 01 1000 110.

    Ne pozabite navesti trenutnega datuma, ko je bil dokument dokončan.

    Namestitev © 2024 CatMania - Informacijski portal