Konto 26 i 1s 8.3 stängs inte. Kostnadsfördelning med hjälp av exemplet Diana LLC
Kostnader för ledningsbehov som inte är direkt relaterade till produktionsprocessen kallas generella affärskostnader i redovisning. För att redogöra för dem innehåller kontoplanen och instruktionerna för dess tillämpning aktivt konto 26 "Allmänna affärskostnader" ().
Vilka utgifter beaktas på konto 26
Sammansättningen av utgifter som redovisas i debiteringen av konto 26 beror på egenskaperna hos organisationens verksamhet, dess bransch och det förfarande som fastställs i.
Så i synnerhet kan följande beaktas som en del av allmänna affärskostnader:
- administrations- och förvaltningskostnader;
- kostnader för underhåll av allmän affärspersonal som inte är relaterade till produktionsprocessen;
- avskrivningskostnader och kostnader för reparationer av anläggningstillgångar för förvaltning och allmänna ekonomiska ändamål;
- hyra för allmänna affärslokaler;
- utgifter för information, revision, konsulttjänster.
Ovanstående innebär att konto 26 kan överensstämma med en mängd olika redovisningskonton (Finansdepartementets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n):
Debitering av konto 26 – Kredit av konton 02 ”Avskrivningar på anläggningstillgångar”, 10 ”Material”, 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer”, 70 ”Lönsavräkningar med personal”, 69 ”Avräkningar för socialförsäkring och trygghet”, 71 ”Uppgörelser med redovisningsskyldiga personer” osv.
Organisationer vars verksamhet inte är relaterad till produktionsprocessen (kommissionärer, agenter, mäklare, återförsäljare etc.) kan redovisa alla utgifter för att bedriva sådan verksamhet på konto 26. Andra organisationer som tillhandahåller tjänster (förutom handelsorganisationer) som inte behöver föra en specificerad kostnadsredovisning, och även som inte har pågående arbeten, kan också använda konto 26 för att redovisa sina löpande utgifter.
Analytisk redovisning på redovisningskonto 26 utförs som regel efter kostnadsposter och ställen för deras uppkomst. Avancerad analys för konto 26 bestäms av behoven hos redovisnings- och kostnadshanteringssystemet i en viss organisation.
Avslutande konto 26
I slutet av varje månad stängs konto 26 och har inget saldo i slutet av månaden. Beroende på förfarandet för redovisning av kostnader skrivs allmänna affärskostnader av enligt följande (Finansdepartementets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n):
Debitering av konton 20 ”Huvudproduktion”, 23 ”Hjälptillverkning”, 29 ”Tjänsteproduktion och anläggningar” - Kredit av konto 26
Kommissionsombud, ombud, mäklare och andra organisationer som bokför kostnaderna för sin verksamhet på konto 26, samt andra organisationer som redovisar de på konto 26 bokförda utgifterna som halvfasta, direkt hänförliga till försäljningskontot, skriver av allmänna affärskostnader utgifterna är följande (Finansministeriets beslut av den 31 oktober 2000 nr 94n):
Debetkonto 90 "Försäljning", underkonto "Kostnad för försäljning" - Kreditkonto 26
Kostnadskonton (20, 23, 25, 26) stängs i 1C automatiskt när rutinoperationen "".
Denna process slutar dock ofta med fel. Den främsta orsaken är felaktigt inmatade initiala data. Låt oss se vilka datafel som oftast leder till fel i 1C 8.3 vid stängning av konton 20, 23, 25, 26.
Först och främst, låt oss förstå vad direkta och indirekta kostnader är. Varför är det så att kostnadskontodata ofta inte stängs i 1C?
Figur 1 visar schematiskt direkta kostnader, d.v.s. de som kan hänföras till specifika produkter. Dessa kostnader skrivs av till 20 (huvudproduktion) och 23 (hjälp) konton.
Med "kostnad" kan vi förstå produktionsarbetarnas löner, kostnaden för förbrukningsvaror, avskrivning av utrustning och andra typer av kostnader. Det viktigaste som förenar sådana kostnader är att de produkter som de avser är kända i förväg.
Olika färger indikerar produkter och kostnader med samma analys. I 1C - detta (och, möjligen, divisioner, om deras användning är konfigurerad). För att kostnaden ska "gå" till den önskade produkten måste den ha samma analys.
Inom en produktgrupp fördelas kostnaderna i proportion till den planerade kostnaden.
"Kostnad 10" (Fig. 1) kommer att "hänga" i avdelningen, eftersom dess analys inte sammanfaller med några produkter. Detta är huvudorsaken till fel vid stängning av 20 konton.
I det här fallet, i programmet efter att månaden är stängd, kommer kostnadsberäkningen att se ut så här (Fig. 2):
Få 267 videolektioner på 1C gratis:
Som du kan se förekom en rad med noll kostnad i rapporten, även om det finns både direkta (”nötter”) och indirekta kostnader (”arbetskraft”). Det finns inget problem för denna nomenklaturgrupp. För att rätta till felet vid avslutande av konto 20 i 1C Bokföring behöver du kontrollera kostnaderna för varugruppen "Skor".
För analys kan du använda standardrapporten "Subconto Analysis" (Fig. 3). Mest troligt, för kostnaden "Nötter" bör "Huvudnomenklaturgruppen" väljas, enligt vilken "Nötsmör" producerades.
Indirekta kostnader på konto 25 och 26
Låt oss titta på indirekta kostnader (Fig. 4). De gäller för flera typer av produkter samtidigt, så de kräver distribution. Sådana kostnader beaktas på kontona 25 och 26. Dessa kan omfatta lagerhållare, dispatcher, revisorer, desamma (om utrustningen används för att producera olika typer av produkter) etc.
Indirekta kostnader fördelas på kostnadsposter i proportion till fördelningsunderlaget. I fig. 4 har varje kostnadspost sin egen färg, och varje produkt har en motsvarande bas (av samma färg).
Nödvändiga villkor för distribution:
- för varje artikel måste en distributionsmetod tilldelas;
- motsvarande bas måste "fästas" på produkten.
Till exempel fördelas posten "Basmaterial" i proportion till den planerade kostnaden. Detta innebär att detta värde måste anges i programmet för varje produkt. I 1C registreras den planerade kostnaden i dokumentet "Ställa artikelpriser".
I fig. 4 kommer "lila" kostnader inte att fördelas, eftersom basen för dem inte har fastställts. Till exempel sattes fördelningsmetoden "Löner" för dem, men under den aktuella perioden fanns det inga direkta kostnader för motsvarande post.
Kontona 23 och 29 tar hänsyn till extrakostnader. I 1C 8.3-programmet stängs de automatiskt till konto 20 i slutet av månaden. Stängningsmekanismen liknar den 20:e räkningen:
Bokslut 25, 26
Konto 25 används för kostnader som behöver fördelas till självkostnadspriset, men kan inte hänföras till någon enskild artikelgrupp:
Proceduren för att avsluta konto 25 bestäms i Redovisningspolicyn på fliken Kostnader:
Här kan du ställa in det antal regler som krävs för att distribuera konton 25 och 26, och även ange från vilket datum denna regel kommer att användas:
Konto 26 är avsett för redovisning av allmänna affärskostnader. I redovisningspolicyn kan du välja ett av två sätt att stänga den:
- Direkt kostnad – räkna 90;
- I kostnad för försäljning.
I det andra fallet sätts reglerna för fördelning till kostnad på liknande sätt som konto 25. Om reglerna i 1C 8.3 är felaktigt satta eller villkoren för att avsluta konton inte är uppfyllda kommer ett saldo att finnas kvar på dem, vilket enligt redovisningsmetoden borde inte finnas. På konto 26 i skatteredovisning medges saldo för schabloniserade utgifter.
Fel vid stängning av konto 25 och 26
Fel vid avslutande av konton 25 och 26 i 1C 8.3 och 8.2, om direktkalkylmetoden inte väljs, beror vanligtvis på att de kostnader som skrivs av inte är direkt hänförliga till någon typ av verksamhet. Kontodata bör distribueras proportionellt mot basen, som vi i 1C 8.3 ställer in oberoende i inställningarna.
Låt oss säga att denna indikator inte ingår i redovisningen för en viss månad. Till exempel, med en given fördelning proportionell mot intäkterna, finns det inga intäkter:
Det händer att distributionsmetoder inte specificeras alls, då kommer 1C 8.3-programmet att rapportera detta:
I metoderna måste du ange distributionsbasen, och du kan också ange det direkta kostnadskontot till vilket du behöver skriva av allmänna produktions- och allmänna affärskostnader:
Det vill säga när kontosaldon uppstår behöver du analysera de angivna förutsättningarna för stängning. Det finns flera sätt att korrigera situationen:
- Ändra villkoren - skriv om redovisningsprincipen om regeln är felaktigt inställd;
- Skapa på konstgjord väg de nödvändiga förutsättningarna för stängning - spegla intäkter etc.;
- Att stänga kontot manuellt är det mest extrema alternativet.
För mer information om hur du stänger konton 20 och 25 i slutet av månaden i 1C 8.3, se vår videolektion:
Avslutande konto 44
Konto 44 speglar försäljningskostnader: reklam, leverans av varor till ditt lager, representationskostnader. Efter månadens slut kan saldot på detta konto finnas kvar som en del av normaliserade utgifter - i skatteredovisningen. För att göra detta måste motsvarande kostnadspost väljas i kvittodokumentet:
Typ av konsumtion artikeln ska innehålla - Normaliserad utgifter:
För representationskostnader måste kostnadstypen vara -
I det här fallet, i slutet av månaden, kommer beräkningen av normen för inkludering i utgifter att utföras automatiskt (4% av arbetskostnaderna).
Transportkostnader på konto 44
Om transportkostnader för leverans av varor till ditt lager beaktas på konto 44, så bör kostnadstypen vara
Sedan, i enlighet med lagen, i 1C 8.3, kommer transportkostnaderna att fördelas i proportion till varubehållningen i lagret och skrivas av vid tidpunkten för försäljningen av varorna i både bokföring och skattebokföring, och ett saldo kvarstår. på konto 44:
Vilka metoder som finns för att fördela transportkostnader i NU och BU diskuteras i vår videolektion:
Annonskostnader
I 1C 8.3, för att automatiskt beräkna andelen 1 % av intäkterna för reklamkostnader:
typ av utgift som tillhandahålls Standardiserad:
Beräkning av avskrivning av schabloniserade utgifter
Beräkningen av avskrivning av normaliserade utgifter kan kontrolleras:
Vi tittar på underhållningskostnaderna i hjälpberäkningen av normaliserade utgifter:
Kumulativa arbetskostnader finns i avsnittet Rapporter – Skatteredovisningsregister:
Vi kontrollerar beräkningen: RUB 437 647,91*4%=RUB 17 505,92:
Intäkter från skatteredovisning från SALT enligt 90.01 och 91.01:
Låt oss kontrollera beräkningen (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1%=25 406,59 RUB:
Kontrollera avskrivningen av transportkostnader:
Denna hjälp hjälper dig att göra en beräkning:
Andelen beräknas med hjälp av den genomsnittliga procentformeln:
I vårat fall:
Låt oss kontrollera beräkningen (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:
För mer information om hur du kontrollerar hur programmet 1C 8.2 (8.3) skrev av en del av transportkostnaderna till det ekonomiska resultatet för redovisning och skatteredovisning, se vår videolektion:
Stänger 20 konton
I 1C 8.3 finns inställningarna för att stänga 20 konton på fliken Utgifter:
I programmet 1C 8.3 finns det tre alternativ:
- Använd inte räkna 20 alls;
- Användning för produktion av produkter;
- Använd för att utföra arbete eller tillhandahålla tjänster;
I det senare fallet måste du bestämma förfarandet för att stänga kontot:
- Utan att ta hänsyn till intäkter - konto 20 kommer att stängas varje månad i alla fall;
- Med hänsyn till intäkter kommer konto 20 att stängas endast om det finns försäljning (i samband med varje produktgrupp);
- Med hänsyn till endast intäkter - konto 20 kommer att stängas först när försäljningen är slutförd med dokumentet Tillhandahållande av produktionstjänster:
De vanligaste misstagen när du avslutar ett konto 20
- Dokumentet har inte angetts Skift produktionsrapport– Produktionskostnaderna kommer att förbli i balans.
- Inklusive intäkter intäkter återspeglas inte, det vill säga det finns inte ett enda försäljningsdokument. Problemet kan lösas genom att formellt återspegla intäkterna till 1 rubel;
- När inställningen är vald, stängs Inklusive endast intäkter från produktionstjänster genomförandet dokumenteras Tillhandahållande av tjänster, Implementering.
- Duplicering av artikelgrupper, det vill säga när den valda inställningen stängs Inklusive intäkter, intäkter återspeglas i en produktgrupp och kostnader i en annan - fördubblats:
Därför är konto 20 inte stängt:
- Artikelgruppen anges inte alls i kostnadsavskrivningen eller försäljningsdokumentet:
1C 8.3-programmet kommer att rapportera ett fel när månaden avslutas:
I 1C 8.3 kan du stänga konto 20 manuellt, men det är bättre att hitta felet och fixa det.
Är det möjligt i 1C 8.3-programmet att tillhandahålla automatisk avskrivning av utgifter från konto 20 utan att spegla intäkter per artikelgrupp, se vår video:
Oavslutad produktion
Konton 20, 23, 29 kan ha ett saldo på . Varje företag väljer självständigt en metodik för att bedöma pågående arbeten och slår fast den i sina redovisningsprinciper. Programmet 1C 8.3 tillhandahåller ett dokument för detta WIP-inventering:
Dokumentet skapas för varje kostnadskonto separat, uppdelat på artikelgrupper. Bokförings- och skattebelopp beräknas och matas in manuellt:
Att avsluta en månad inkluderar flera rutinoperationer, såsom: beräkningar av avskrivningar, kostnadsberäkningar etc. Dessa operationer återspeglas i en strikt sekvens, vars överträdelse leder till fel, som ett resultat av att operationen för att avsluta månaden inte kan slutföras .
Month End Assistant låter dig utföra följande operationer, till exempel:
fastställa korrekt sekvens av operationer när du avslutar månaden;
partiell stängning av månaden;
avbryta månadsslutet;
partiell annullering av månadens stängning;
vägra att stänga månaden under den aktuella perioden;
generera rapporter som förklarar beräkningar och återspeglar resultaten av rutinoperationer;
titta på resultaten av att utföra en rutinoperation;
utarbeta en detaljerad rapport om slutförandet av alla operationer i samband med månadens slut.
Vid stängning av utgiftskonton 20, 23, 25, 26 kontrolleras den korrekta återspeglingen av affärstransaktioner. Som ett resultat av denna kontroll kan felaktiga omsättningar och saldon i produktionskostnadskonton och felaktiga uppgifter i register upptäckas. I denna situation kan stängning av kostnadskonton inte genomföras, varför felmeddelanden visas. Nedan är de vanligaste felen som uppstår när man försöker utföra operationen "slutmånad".
Ingen eller inte reflekterad produktion av produkter, tillhandahållande av tjänster eller balanser av pågående arbete
När kostnadskonton 20, 23, 25, 26 stängs visas meddelandet: "Produktproduktion, tillhandahållande av tjänster eller WIP-saldon reflekteras inte." Det är nödvändigt att kontrollera hur grunden för fördelningen av direkta utgifter sattes i redovisningsprincipen (menyn Företag → Redovisningspolicy → Redovisningspolicy för organisationer, fliken Produktion). Fördelningsbasen för direkta kostnader kan vara: Baserat på den planerade produktionskostnaden, Baserat på intäkter.
Om fördelningen av direkta kostnader utförs enligt den planerade produktionskostnaden, är det nödvändigt att kontrollera om den planerade kostnaden är lika med noll.
För att göra detta måste du generera en rapport Analys av konto 20(23) med detaljering efter underavdelningar och nomenklaturgrupper, samt kontrollera överensstämmelsen med beloppen för löpande utgifter (debetomsättning) och beloppen för den planerade produktionskostnaden (kreditomsättning).
I detta fall måste debet- och kreditomsättningen vara lik noll. Om det inte finns någon omsättning på lånet (noll) följer det att det inte fanns någon produktion, då måste du återspegla saldot av pågående arbeten med hjälp av dokumentet "Inventering av pågående arbeten."
När direkta utgifter fördelas efter intäkter behöver du kontrollera om intäkterna för en viss period är lika med noll. För att göra detta måste du generera en rapport "Analys av subconto" med subconto-typnomenklaturgrupperna och även kontrollera förekomsten av omsättning på kontona 90 och 20.23.
Om inga tjänster tillhandahölls under rapporteringsperioden är det nödvändigt att spegla den återstående WIP med hjälp av dokumentet "WIP Inventory".
Indelningsordningen är inte fastställd
Om operationerna för att avsluta kostnadskonton bestäms manuellt (Redovisningspolicy, flik Frisläppande av produkter, tjänster), måste denna sekvens specificeras. För att göra detta måste du skapa ett dokument "Ställa in ordningen på avdelningar för att avsluta kostnadskonton." Om ett sådant dokument redan har skapats kan det innehålla irrelevanta uppgifter. För att rätta till detta fel måste du skapa ett nytt dokument med aktuellt datum, fylla i dokumentet automatiskt med knappen "fyll"
Kostnadsanalys är inte ifylld eller felaktigt ifylld
För att korrekt stänga kostnadskonton är det mycket viktigt att korrekt ange alla objekt för analytisk kostnadsredovisning när man reflekterar utgifter och produktion. För att kontrollera behöver du generera en rapport: Omsättningsbalansräkning för konto 20, 23, 25, 26 med uppgifter för alla typer av underkonton.
I debetomsättningen för kontona 20, 23 krävs att följande uppgifter fylls i: Avdelning, Nomenklaturgrupp, Kostnadspost. För omsättning på konto 20, 23 - Division, Nomenklaturgrupp. För omsättningar på debitering av konton 25, 26 - Avdelning, Kostnadspost.
20 kontot stängs inte när Subconto-kolumnen i reflektionen av försäljningen av tjänster i dokumentet Försäljning av varor och tjänster på fliken Tjänster inte är ifylld. För att kontrollera om Subconto-kolumnen är ifylld behöver du titta i ackumuleringsregistret Försäljning av tjänster och kontrollera om Nomenklaturgruppkolumnen är ifylld.
Vid stängning av utgiftskonton 20, 23, 25, 26 kan följande meddelande visas: "Artikelgruppen för emissionen är felaktigt angiven." Samma artikelgrupp kan inte användas i dokumenten ”Försäljning av varor och tjänster” på fliken Tjänster i kolumnen Subconto och i dokumenten ”Lag om tillhandahållande av produktionstjänster” och ”Produktionsrapport för skiftet”
För att kontrollera riktigheten av de angivna nomenklaturgrupperna för produktproduktion är det nödvändigt att jämföra posterna i ackumuleringsregistret "Produktproduktion till planerade priser (redovisning)" i nomenklaturgruppkolumnen, såväl som i ackumuleringsregistret " Försäljning av tjänster i kolumnen Nomenklaturgrupp”.
Kontoregistret för motfrågan är inte ifyllt
Om din organisation har en motfråga, måste du för att korrekt stänga kostsamma konton ange poster i informationsregistret "Motärende".
Motproduktion förekommer vanligtvis om produkter som producerats under innevarande period skrivs av som produktionskostnader. Detta kan kontrolleras med hjälp av kontoanalysrapporten för konton 20, 23, 25, 26. Om debetrapporten innehåller konto 43 kan det finnas ett motproblem.
Utför åtgärden "avsluta månaden" genom att klicka på knappen "utför månadsavslutning".
Vi analyserade ett exempel med en organisation där alla kostnader endast återspeglades på konto 20.01. Därför kunde vi bara se hur programmet är konfigurerat och fungerar utifrån att använda och stänga konto 20.
Idag kommer vi att diskutera sådana begrepp som direkta (speglas i konton 20, 23) och indirekta kostnader (i konton 25,26). Jag ska berätta en liten redovisningsteori. Vi kommer också att prata om var du ska ställa in redovisning av dessa indirekta och direkta kostnader i 1C BP 3.0, såväl som funktionerna för att stänga indirekta kostnader. Allt detta kommer att övervägas med exemplet på en organisation som är engagerad i produktionsaktiviteter, så låt oss prata lite om produktion.
Låt mig påminna dig om att webbplatsen redan har ett antal artiklar som ägnas åt frågan om att stänga en månad i 1C BUKH 3.0-programmet:
Lite teori
Som jag redan har sagt kan produktionskostnaderna delas in i två stora grupper: direkt och indirekt. Detta är i huvudsak en klassificering av kostnader. genom att de inkluderas i kostnaden tillverkade produkter. Därför är denna klassificering för det mesta relevant för redovisning av produktionsorganisationer. Låt oss prata mer i detalj om var och en av dessa två grupper.
Direkta kostnader– Det är utgifter som tydligt kan hänföras till tillverkningen av en viss typ av produkt. Det är därför direktutgiftskonton 20 och 23 i kontoplanen i 1C har de ett underkonto ”Nomenklaturgrupp”. Sådana kostnader kan direkt skrivas av till produktionskostnaden för en specifik "nomenklaturgrupp". Dessa inkluderar kostnader för råvaror, material och komponenter, löner och försäkringspremier för arbetare som producerar dessa produkter.
Indirekta kostnader– Det är utgifter som avser tillverkning av flera typer av produkter samtidigt. I 1C kontoplan indirekta kostnadskonton 25 och 26 inte har subconto "Nomenklaturgrupp". Därför kan de inte inkluderas direkt i kostnaden för en specifik produkttyp - "Nomenklaturgrupp". Sådana kostnader inkluderar till exempel kostnaden för att betala löner och betala försäkringspremier för ledningspersonal.
Som jag redan har sagt samlas indirekta utgifter på konto 25 "Allmänna produktionskostnader" och 26 "Allmänna utgifter". De kan inte skrivas av direkt som kostnad, jag skrev också om detta. Inom bokföringen finns det två alternativ för att stänga sådana konton. Den första är avskrivningen av belopp till huvudproduktionen till konto 20. Dessutom, eftersom konto 20 har tre underleverantörer (avdelning, kostnadspost och nomenklaturgrupp), och indirekta utgiftskonton endast har två (avdelning och kostnadspost), då vid avskrivning beloppet kommer att fördelas mellan "nomenklaturgrupper" enligt vissa regler. Jag kommer att skriva om var och hur detta är satt lite senare. Andra– avskrivning av indirekta utgifter till konto 90 "Försäljning" ( direkt kostnadsberäkning). Läs om hur du väljer ett specifikt alternativ för att skriva av indirekta utgifter i 1C BP 3.0 i artikeln nedan.
Låt mig kort sammanfatta. Vid månadsavslutning skrivs indirekta utgifter av först, d.v.s. 25 och 26 konton (eventuellt genom att fördela direkta utgifter på konton), och sedan direkta utgifter till självkostnadspriset för en specifik "nomenklaturgrupp".
Redovisning av direkta utgifter i 1C REDOVISNING 3.0
Till att börja med vill jag diskutera exemplet som vi kommer att överväga i den här artikeln. Det finns en produktionsorganisation där två typer av produkter monteras, d.v.s. två "nomenklaturgrupper": "Bord" och "Stolar/fåtöljer". Två arbetare är involverade i produktionen av varje produkttyp. Följaktligen kommer vi att ta hänsyn till kostnaderna för att betala löner till sådana anställda på konto 20.01 "Huvudproduktion", enligt motsvarande nomenklaturgrupp. För att implementera detta i 1C BP 3.0 måste du först skapa två separata metoder för löneredovisning (avsnittet i huvudmenyn ”Lön och personal” -> ”Metoder för löneredovisning”).
Nu måste dessa redovisningsmetoder tilldelas varje anställd. Detta kan göras i personalinformationen på fliken "Betalningar och kostnadsredovisning", men av någon anledning ser inte programmet den här inställningen. Troligtvis är detta ett programfel, kanske kommer det att fixas snart (utgåvan på grundval av vilken artikeln skrevs: 3.0.37.36). I detta avseende skapade jag separata typer av beräkningar för anställda som är involverade i produktion av bord och i produktion av stolar. Och redan i inställningarna för dessa typer av beräkningar i fält "Reflexionsmetod" ange lämplig metod. Det var så vi var tvungna att ta oss ur den här situationen.
Som ett resultat, vid beräkning av löner (dokument "Löner") kostnader för löner och försäkringspremier för produktionsarbetare kommer att belasta konto 20.01 för motsvarande nomenklaturgrupper.
Låt oss nu prata om materialkostnaderna för råvaror som avskrivs för produktion. Jag återspeglar faktumet av avskrivning i ett dokument "Produktionsrapport för skiftet" på fliken "Material". Samtidigt anger jag separat vilket material som använts för produktgruppen "Bord" och för produktgruppen "Stolar/Fåtöljer".
Redovisning av indirekta kostnader i 1C REDOVISNING 3.0
Det är värt att notera att inga ytterligare inställningar krävs för att återspegla löneinsatser på konto 26. Detta beror på att programmet som standard är konfigurerat för att ta hänsyn till arbetskostnader på konto 26. Även redovisningsmetoden är inställd på "Reflektera periodisering som standard." Detta kan ses i "Inställningar för löneredovisning" (avsnittet i huvudmenyn "Löner och personal").
Därmed kommer kostnaderna för ersättning och betalning av försäkringspremier för två anställda att återspeglas på konto 26.
Redovisningsprincip ACC 3.0: direkta och indirekta kostnader
Låt oss nu prata om vad "Redovisningspolicy" BP 3.0 har inställningar relaterade till redovisning av direkta och indirekta kostnader i programmet. Naturligtvis är det mer logiskt att först sätta upp redovisningspolicyn, och först därefter återspegla kostnaderna. Men i den här artikeln bestämde jag mig för att först visa med exempel hur man håller reda på direkta och indirekta utgifter, så att du har möjlighet att mer fritt navigera i dessa begrepp när du överväger inställningarna för "Redovisningspolicy".
Låt oss börja med ett bokmärke "Utgifter". För det första måste den här fliken ha en bockmarkering "Produktion" eftersom vi pratar om produktion. För det andra måste du vara uppmärksam på fönstret som öppnas när du trycker på knappen "Indirekta kostnader". I det här fönstret ska du välja metod för att avsluta Indirekta utgifter (i vårt exempel är det utgifter på konto 26). Jag skulle genast vilja notera att den här inställningen är relaterad till avsluta indirekta utgiftskonton i bokföringen. Det finns en separat inställning för indirekta utgifter i skatteredovisningen, som vi kommer att prata om lite senare. Så det finns två alternativ här:
- I kostnad för försäljning (direkt kostnad)– i detta fall kommer indirekta kostnader att skrivas av från konto 26 till debitering av konto 90.08.1 "Administrativa kostnader för verksamhet med huvudbeskattningssystemet";
- – i det här fallet stängs konto 26 för direktkostnadskontot 20.01, och sedan kommer det 20:e kontot att stängas till konto 40 "Output of products (works, services)";
Det första alternativet är ganska transparent, så det är bättre att välja det andra, som är lite mer komplicerat.
Om vi har valt alternativet "I kostnaden för produkter, arbeten, tjänster", är det här nödvändigt sätta en regel, för vilka beloppen från redovisningen av indirekta utgifter, dvs. i vårt fall kommer från konto 26 (låt mig påminna om att beloppen på det inte är uppdelat i specifika varugrupper) fördelas mellan varugrupper på konto 20.01. För att göra detta, klicka på länken "Metoder för att fördela indirekta kostnader". Alternativen här är ganska varierande. Jag kommer att etablera det mest lättförståeliga distributionsalternativet, där "Betalning" används som distributionsbas. Jag kommer att förklara vad detta betyder nedan med hjälp av specifika siffror från vårt exempel.
Upprätta redovisning av direkta och indirekta utgifter i NU
Följaktligen utgiftsposter som inte anges i denna lista, anses vara indirekta. I NU skrivs de av till konto 90.08.1 ”Administrativa kostnader för verksamhet med huvudbeskattningssystemet”.
Separat noterar jag att i programmets skatteredovisning beror tilldelningen av en eller annan kostnad till direkta eller indirekta kostnader enbart på registret "Metoder för att bestämma direkta produktionskostnader i NU." Jag vill också uppmärksamma er på att registret till en början är fullt. Det är nödvändigt, om nödvändigt, att göra ändringar med hänsyn till dina detaljer. För vårt exempel kommer vi att lämna exakt det ursprungliga alternativet för att fylla i registret.
Regelbunden drift för att avsluta månaden "Avsluta konton 20, 23, 25, 26": redovisning
Nu kommer vi till nyckelfrågan i den här artikeln, för vars skull allt startades "Avsluta konton 20, 23, 25, 26". Stängning utförs som en del av det sekventiella utförandet av rutinoperationer i slutet av månaden. Låt oss avsluta och analysera transaktionerna.
Låt oss först diskutera konto 26. Låt mig påminna om att vi i bokföringen har konstaterat att indirekta kostnader, d.v.s. konto 26 stängs på konto 20.01 (valt alternativet " I kostnaden för produkter, verk, tjänster"). Samtidigt fastställdes att fördelningsgrunden mellan postgrupperna på konto 20 skulle vara ”Betalning”. Låt oss se hur konto 26 med kostnadsposten "Betalning" stängdes.
Jag använde röda linjer för att kombinera de allmänna subcontos (“Division” och “Kostnadspost”) för konton 26 och 20.01 för tydlighetens skull. Konto 26 har inget underentreprenad ”Nomenklaturgrupp”, därför fördelades hela beloppet under kostnadsposten ”Betalning” i avdelningen ”Huvudavdelning” till konto 20.01 mellan två postgrupper ”Bord” och ”Stolar/fåtöljer”. Följande fördelningsandel bildades:
"Bord" / "Stolar stolar" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439...
Denna andel bestäms utifrån vår inställning, där vi har satt distributionsbasen till "Lön". Låt oss skapa SALT för konto 20.01, för kostnadsposten "Betalning" och se vad beloppet var för artikelgruppen "Bord" och för gruppen "Stolar och stolar":
Av rapporten framgår att "Betalning" för nomenklaturen "Bord" är 42 000 och för nomenklaturen "Stolar och stolar" 41 000. Detta förhållande uppgår faktiskt till en koefficient på 1,02439... = 42 000 / 41 000. Med denna koefficient , programmet fördelar utgifterna från konto 26 efter postgrupper på konto 20.01.
Nu, angående kontot 20.01. I vårt exempel är det stängt för konto 40 "Utgång av produkter (arbeten, tjänster)" för motsvarande nomenklaturgrupper.
Regelbunden drift av att avsluta månaden "Avsluta konton 20, 23, 25, 26": skatteredovisning
Låt oss nu uppmärksamma hur stängningen av skattekonton skedde. Låt oss titta på att avsluta konto 26. Kostnader för kostnadsposten ”Betalning” av konto 26 stängdes helt till konto 20.01, samma kostnadspost (! I SKATTEREDOVISNING!). Men kostnadsposterna ”Försäkringspremier” och ”Insatser till försäkringskassan från NS och PZ” 26 konton stängs till konto 90.08.01 ”Administrativa kostnader för verksamhet med huvudbeskattningssystemet”. Detta beror på att i redovisningsprincipen i registret "Metoder för att bestämma direkta kostnader" Dessa kostnadsposter var inte angivna och därför bedömer programmet vid NU sådana utgifter som indirekta och avslutar dem till konto 90.08.01.
Konto 20.01 i Skatteredovisning är helt stängt till konto 40.
Det är allt för idag.
Om du gillade den här artikeln kan du använd knappar för sociala nätverk att behålla det för dig själv! Glöm inte heller dina frågor och kommentarer. lämna i kommentarerna!