1s 8.3 da 26 hisob yopilmaydi. Diana MChJ misolida xarajatlarni taqsimlash

Ishlab chiqarish jarayoni bilan bevosita bog'liq bo'lmagan boshqaruv ehtiyojlari uchun xarajatlar buxgalteriya hisobida umumiy xo'jalik xarajatlari deb ataladi. Ularni hisobga olish uchun Hisoblar rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar 26 "Umumiy biznes xarajatlari" () faol hisobini nazarda tutadi.

26-schyotda qanday xarajatlar hisobga olinadi

26-schyotning debetida hisobga olinadigan xarajatlar tarkibi tashkilot faoliyatining xususiyatlariga, uning sohasiga va belgilangan tartibga bog'liq.

Shunday qilib, xususan, umumiy biznes xarajatlarining bir qismi sifatida quyidagilar hisobga olinishi mumkin:

  • ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;
  • ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq bo'lmagan umumiy biznes xodimlarini saqlash xarajatlari;
  • amortizatsiya ajratmalari va asosiy vositalarni boshqarish va umumiy xo'jalik maqsadlarida ta'mirlash xarajatlari;
  • umumiy biznes binolari uchun ijara;
  • axborot, audit, konsalting xizmatlari uchun xarajatlar.

Yuqoridagilar shuni anglatadiki, 26-schyot turli xil buxgalteriya hisoblari bilan mos kelishi mumkin (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

26-schyotning debeti – 02 «Asosiy vositalarning amortizatsiyasi», 10-«Materiallar», 60-«Mol yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar», 70-«Ish haqi boʻyicha xodimlar bilan hisob-kitoblar», 69-«Ijtimoiy sugʻurta va taʼminot boʻyicha hisob-kitoblar», 71-schyotlarning krediti. "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" va boshqalar.

Faoliyati ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq bo'lmagan tashkilotlar (komissiya agentlari, agentlar, brokerlar, dilerlar va boshqalar) bunday faoliyatni amalga oshirish uchun barcha xarajatlarni 26-schyotda hisobga olishlari mumkin. Xizmat ko'rsatuvchi boshqa tashkilotlar (savdo tashkilotlari bundan mustasno), xarajatlarning ixtisoslashtirilgan hisobini yuritishga hojat yo'q, shuningdek, tugallanmagan ishlab chiqarishlar ham joriy xarajatlarni hisobga olish uchun 26-schyotdan foydalanishlari mumkin.

26-buxgalteriya hisobi bo'yicha analitik hisob, qoida tariqasida, xarajatlar moddalari va ularning paydo bo'lish joylari bo'yicha amalga oshiriladi. Hisob 26 uchun ilg'or tahlillar ma'lum bir tashkilotda buxgalteriya hisobi va xarajatlarni boshqarish tizimining ehtiyojlari bilan belgilanadi.

Hisobni yopish 26

Har oyning oxirida 26-schyot yopiladi va oy oxirida qoldiq yo'q. Xarajatlarni hisobga olish tartibiga qarab, umumiy biznes xarajatlari quyidagi tarzda hisobdan chiqariladi (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

20-“Asosiy ishlab chiqarish”, 23-“Yordamchi ishlab chiqarish”, 29-“Xizmat koʻrsatish ishlab chiqarishi va obʼyektlari” schyotlarining debeti - 26-schyotning krediti.

Komissionerlar, agentlar, brokerlar va o'z faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni 26-schyotda hisobga oladigan boshqa tashkilotlar, shuningdek 26-schyotda qayd etilgan xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri savdo hisobiga bog'liq bo'lgan yarim doimiy deb tan olgan boshqa tashkilotlar umumiy biznes xarajatlarini hisobdan chiqaradilar. xarajatlar quyidagicha (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

Debet hisobvarag'i 90 "Sotuvlar", "Sotuvlar qiymati" subschyoti - Kredit hisobi 26

Xarajat hisoblari (20, 23, 25, 26) muntazam operatsiyani bajarishda 1C da avtomatik ravishda yopiladi.

Biroq, bu jarayon ko'pincha xatolar bilan yakunlanadi. Asosiy sabab - noto'g'ri kiritilgan dastlabki ma'lumotlar. Keling, 20, 23, 25, 26 hisoblarini yopishda 1C 8.3 da qaysi ma'lumotlar xatolari ko'pincha xatolarga olib kelishini ko'rib chiqaylik.

Avvalo, to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar nima ekanligini tushunamiz. Nima uchun xarajatlar hisobi ma'lumotlari ko'pincha 1C da yopilmaydi?

1-rasmda to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar sxematik ko'rsatilgan, ya'ni. muayyan mahsulotlarga tegishli bo'lishi mumkin bo'lganlar. Bu xarajatlar 20 (asosiy ishlab chiqarish) va 23 (yordamchi) schyotlarga hisobdan chiqariladi.

"Xarajat" deganda biz ishlab chiqarish ishchilarining ish haqi, sarf materiallari narxi, asbob-uskunalar amortizatsiyasi va boshqa turdagi xarajatlarni tushunishimiz mumkin. Bunday xarajatlarni birlashtiruvchi asosiy narsa shundaki, ular tegishli bo'lgan mahsulotlar oldindan ma'lum.

Turli xil ranglar bir xil tahlillar bilan mahsulot va xarajatlarni ko'rsatadi. 1C da - bu (va, ehtimol, bo'linmalar, agar ulardan foydalanish sozlangan bo'lsa). Xarajat kerakli mahsulotga "ketishi" uchun u bir xil tahlilga ega bo'lishi kerak.

Mahsulotlar guruhi doirasida xarajatlar rejalashtirilgan tannarxga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

"Xarajat 10" (1-rasm) bo'limda "osilib qoladi", chunki uning tahlillari hech qanday mahsulotga to'g'ri kelmaydi. Bu 20 ta hisobni yopishda xatolarning asosiy sababidir.

Bunday holda, dasturda oy yopilgandan keyin xarajatlarni hisoblash quyidagicha ko'rinadi (2-rasm):

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

Ko'rib turganingizdek, hisobotda to'g'ridan-to'g'ri ("yong'oq") va bilvosita xarajatlar ("mehnat") mavjud bo'lsa-da, nol qiymati bo'lgan chiziq paydo bo'ldi. Ushbu nomenklatura guruhi uchun hech qanday muammo yo'q. 1C Buxgalteriya hisobidagi 20-hisobni yopishdagi xatoni tuzatish uchun siz "Oyoq kiyim" guruhi uchun xarajatlarni tekshirishingiz kerak.

Tahlil qilish uchun siz standart "Subconto Analysis" hisobotidan foydalanishingiz mumkin (3-rasm). Ehtimol, "Yong'oq" narxi uchun "Asosiy nomenklatura guruhi" tanlanishi kerak, unga ko'ra "Yong'oq moyi" ishlab chiqarilgan.

25 va 26 schyotlar bo'yicha bilvosita xarajatlar

Keling, bilvosita xarajatlarni ko'rib chiqaylik (4-rasm). Ular bir vaqtning o'zida bir nechta turdagi mahsulotlarga qo'llaniladi, shuning uchun ular tarqatishni talab qiladi. Bunday xarajatlar 25 va 26 schyotlarda hisobga olinadi. Bularga omborchilar, dispetcherlar, buxgalterlar, bir xil (agar uskuna har xil turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarish uchun foydalanilsa) va boshqalar kiradi.

Bilvosita xarajatlar xarajat moddalari orasida taqsimlash bazasiga mutanosib ravishda taqsimlanadi. 4-rasmda har bir xarajat moddasi o'z rangiga ega va har bir mahsulot mos keladigan asosga ega (bir xil rangda).

Tarqatish uchun zarur shartlar:

  • har bir element uchun tarqatish usuli belgilanishi kerak;
  • mos keladigan taglik mahsulotga "biriktirilgan" bo'lishi kerak.

Masalan, "Asosiy materiallar" moddasi rejalashtirilgan tannarxga mutanosib ravishda taqsimlanadi. Bu shuni anglatadiki, ushbu qiymat har bir mahsulot uchun dasturda ko'rsatilishi kerak. 1C da rejalashtirilgan xarajat "Tovar narxlarini belgilash" hujjatida qayd etilgan.

4-rasmda "binafsha" xarajatlar taqsimlanmaydi, chunki ular uchun asos aniqlanmagan. Masalan, ular uchun "Ish haqi" taqsimlash usuli o'rnatildi, ammo joriy davrda tegishli modda uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar yo'q edi.

23 va 29 hisobvaraqlarda yordamchi xarajatlar hisobga olinadi. 1C 8.3 dasturida oy oxirida ular avtomatik ravishda 20 hisobiga yopiladi. Yopish mexanizmi 20-songa o'xshaydi:

Hisobvaraqlarni yopish 25, 26

25-hisob-kitob xarajatlar narxiga taqsimlanishi kerak bo'lgan xarajatlar uchun qo'llaniladi, ammo ularni biron bir band guruhiga kiritish mumkin emas:

25-hisobni yopish tartibi Xarajatlar yorlig'idagi Buxgalteriya siyosatida aniqlanadi:

Bu erda siz 25 va 26 hisoblarni tarqatish uchun kerakli miqdordagi qoidalarni belgilashingiz mumkin, shuningdek, ushbu qoida qo'llaniladigan sanani ko'rsatishingiz mumkin:

26-schyot umumiy biznes xarajatlarini hisobga olish uchun mo'ljallangan. Buxgalteriya siyosatida siz uni yopishning ikkita usulidan birini tanlashingiz mumkin:

  • Direkt xarajat hisobi - 90 ta;
  • Sotish narxida.

Ikkinchi holda, xarajatlarni taqsimlash qoidalari 25-schyotga o'xshash tarzda o'rnatiladi. Agar 1C 8.3 da qoidalar noto'g'ri o'rnatilgan bo'lsa yoki hisobvaraqlarni yopish shartlari bajarilmasa, ular bo'yicha balans qoladi, buxgalteriya hisobi metodologiyasiga muvofiq. mavjud bo'lmasligi kerak. Soliq hisobidagi 26-schyotda standartlashtirilgan xarajatlar uchun balansga ruxsat beriladi.

25 va 26 hisoblarni yopishdagi xatolar

1C 8.3 va 8.2 dagi 25 va 26 hisoblarni yopishdagi xatolar, agar direkt-kosting usuli tanlanmagan bo'lsa, odatda hisobdan chiqarilgan xarajatlar bevosita faoliyatning ayrim turlariga bog'liq emasligi bilan bog'liq. Hisob ma'lumotlari 1C 8.3 da biz mustaqil ravishda sozlamalarda o'rnatgan bazaga mutanosib ravishda taqsimlanishi kerak.

Aytaylik, bu ko'rsatkich ma'lum bir oy uchun buxgalteriya hisobiga kiritilmagan. Masalan, daromadga mutanosib ravishda taqsimlanganda, daromad yo'q:

Tarqatish usullari umuman ko'rsatilmagan bo'lsa, 1C 8.3 dasturi bu haqda xabar beradi:

Usullarda siz tarqatish bazasini belgilashingiz kerak, shuningdek, umumiy ishlab chiqarish va umumiy biznes xarajatlarini hisobdan chiqarishingiz kerak bo'lgan to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar hisobini ham belgilashingiz mumkin:

Ya'ni, hisobdagi qoldiqlar paydo bo'lganda, yopish uchun belgilangan shartlarni tahlil qilishingiz kerak. Vaziyatni tuzatishning bir necha yo'li mavjud:

  • Shartlarni o'zgartirish - agar qoida noto'g'ri o'rnatilgan bo'lsa, hisob siyosatini qayta yozing;
  • Sun'iy ravishda yopish uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish - daromadni aks ettirish va h.k.;
  • Hisobni qo'lda yopish - eng ekstremal variant.

1C 8.3 da oy oxirida 20 va 25 hisoblarni qanday yopish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning video darsimizga qarang:

Hisobni yopish 44

44-hisobda savdo xarajatlari aks ettirilgan: reklama, tovarlarni omboringizga etkazib berish, ko'ngilochar xarajatlar. Oy tugagandan so'ng, ushbu hisobvaraqdagi qoldiq normallashtirilgan xarajatlarning bir qismi sifatida - soliq hisobida qolishi mumkin. Buning uchun kvitansiya hujjatida tegishli xarajat moddasi tanlanishi kerak:

Iste'mol turi maqola o'z ichiga olishi kerak - Standartlashtirilgan xarajatlar:

Ko'ngilochar xarajatlar uchun xarajat turi quyidagicha bo'lishi kerak:

Bunday holda, oyning oxirida xarajatlarga kiritish uchun normani hisoblash avtomatik ravishda amalga oshiriladi (mehnat xarajatlarining 4%).

44-schyot bo'yicha transport xarajatlari

Agar sizning omboringizga tovarlarni etkazib berish uchun transport xarajatlari 44-schyotda hisobga olinsa, u holda xarajatlar turi bo'lishi kerak.

Keyin, qonunga muvofiq, 1C 8.3 ga binoan, transport xarajatlari ombordagi tovarlar qoldig'iga mutanosib ravishda taqsimlanadi va tovarlarni sotish paytida ham buxgalteriya, ham soliq hisoblarida hisobdan chiqariladi va qoldiq qoladi. hisob 44 bo'yicha:

NU va BUda transport xarajatlarini taqsimlashning qanday usullari bizning video darsimizda muhokama qilinadi:

Reklama xarajatlari

1C 8.3 da reklama xarajatlari uchun daromadning 1% stavkasini avtomatik ravishda hisoblash uchun:

taqdim etilgan xarajatlar turi Standartlashtirilgan:

Standartlashtirilgan xarajatlarni hisobdan chiqarishni hisoblash

Normallashtirilgan xarajatlarni hisobdan chiqarish hisob-kitobini tekshirish mumkin:

Biz normallashtirilgan xarajatlarni hisoblashda ko'ngilochar xarajatlarni ko'rib chiqamiz:

Jamg'arma mehnat xarajatlarini Hisobotlar-Soliq hisobi registrlari bo'limida topish mumkin:

Hisob-kitobni tekshiramiz: 437 647,91 rubl * 4% = 17 505,92 rubl:

90.01 va 91.01 ga muvofiq SALTdan soliq hisobi bo'yicha daromadlar:

Keling, hisob-kitobni tekshiramiz (2 535 720,97 rubl + 4 938,19 rubl)*1%=25 406,59 rubl:

Transport xarajatlarini hisobdan chiqarishni tekshirish:

Ushbu yordam sizga hisob-kitob qilishda yordam beradi:

Aktsiya o'rtacha foiz formulasi yordamida hisoblanadi:

Bizning holatda:

Hisobni tekshiramiz (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:

1C 8.2 (8.3) dasturi transport xarajatlarining bir qismini buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchun moliyaviy natijaga qanday yozganligini qanday tekshirish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning video darsimizga qarang:

20 ta hisobni yopish

1C 8.3 da 20 ta hisobni yopish sozlamalari yorliqda Xarajatlar:

1C 8.3 dasturida uchta variant mavjud:

  • 20 sonidan umuman foydalanmang;
  • Mahsulot ishlab chiqarish uchun foydalanish;
  • Ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun foydalaning;

Ikkinchi holda, siz hisobni yopish tartibini aniqlashingiz kerak:

  • Daromadni hisobga olmagan holda - 20-hisob har qanday holatda har oy yopiladi;
  • Daromadni hisobga olgan holda, 20-schyot faqat savdo mavjud bo'lganda (har bir mahsulot guruhi kontekstida) yopiladi;
  • Faqat daromadni hisobga olgan holda - 20-schyot faqat ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish hujjati bilan sotish tugallangandan keyingina yopiladi:

Hisobni yopishda eng ko'p uchraydigan xatolar 20

  • Hujjat kiritilmagan Shift ishlab chiqarish hisoboti- ishlab chiqarish xarajatlari balansda qoladi;
  • Shu jumladan daromad daromad aks ettirilmaydi, ya'ni bitta savdo hujjati mavjud emas. Muammoni 1 rublda daromadni rasman aks ettirish orqali hal qilish mumkin;
  • Sozlama tanlanganda, yopiladi Shu jumladan, faqat ishlab chiqarish xizmatlaridan olingan daromadlar amalga oshirish hujjatlashtirilgan Xizmat ko'rsatish, Amalga oshirish.
  • Element guruhlarini takrorlash, ya'ni tanlangan sozlama yopilganda Shu jumladan daromad, daromad bir mahsulot guruhida, boshqasida esa ikki baravar ko'payadi:

Shuning uchun 20-hisob yopilmaydi:

  • Narxlarni hisobdan chiqarish yoki sotish hujjatida mahsulot guruhi umuman ko'rsatilmagan:

1C 8.3 dasturi oyni yopishda xato haqida xabar beradi:

1C 8.3 da siz 20-hisobni qo'lda yopishingiz mumkin, ammo xatoni topib, uni tuzatish yaxshiroqdir.

1C 8.3 dasturida 20-schyotdan daromadlarni ob'ektlar guruhi bo'yicha aks ettirmasdan avtomatik ravishda xarajatlarni hisobdan chiqarishni ta'minlash mumkinmi, bizning videomizga qarang:

Tugallanmagan ishlab chiqarish

20, 23, 29 schyotlar balansiga ega bo‘lishi mumkin. Har bir korxona tugallanmagan ishlarni baholash metodologiyasini mustaqil ravishda tanlaydi va uni hisob siyosatida mustahkamlaydi. 1C 8.3 dasturi buning uchun hujjat beradi WIP inventarizatsiyasi:

Hujjat har bir xarajat hisobi uchun alohida tuziladi, moddalar guruhlari bo'yicha ajratiladi. Buxgalteriya va soliq hisobi summalari qo'lda hisoblab chiqiladi va kiritiladi:

Bir oyni yopish bir nechta muntazam operatsiyalarni o'z ichiga oladi, masalan: amortizatsiya hisob-kitoblari, xarajatlarni hisoblash va boshqalar. Bu operatsiyalar qat'iy ketma-ketlikda aks ettiriladi, ularning buzilishi xatolarga olib keladi, natijada oyni yopish operatsiyasini yakunlab bo'lmaydi. .

Oy oxiri yordamchisi quyidagi operatsiyalarni bajarishga imkon beradi, masalan:

    oyni yopishda operatsiyalarning to'g'ri ketma-ketligini belgilash;

    oyning qisman yopilishi;

    oy oxirini bekor qilish;

    oyni yopish operatsiyasini qisman bekor qilish;

    joriy davrda oyni yopishdan bosh tortish;

    hisob-kitoblarni tushuntiruvchi va muntazam operatsiyalarni bajarish natijalarini aks ettiruvchi hisobotlarni shakllantirish;

    muntazam operatsiyani bajarish natijalarini ko'rish;

    oyning yopilishi bilan bog'liq barcha operatsiyalarni bajarish to'g'risida batafsil hisobot tuzish.

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlarini yopishda xo’jalik muomalalarining to’g’ri aks ettirilganligi tekshiriladi. Ushbu tekshirish natijasida ishlab chiqarish tannarxlari hisoblarida noto'g'ri aylanmalar va qoldiqlar va registrlardagi noto'g'ri ma'lumotlar aniqlanishi mumkin. Bunday holatda, xarajatlar hisobini yopish amalga oshirilmaydi, shuning uchun xato xabarlari paydo bo'ladi. Quyida "oxirgi oy" operatsiyasini bajarishga urinayotganda eng ko'p uchraydigan xatolar mavjud.

Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki tugallanmagan ishlab chiqarish balansi yo'q yoki aks ettirilmaydi

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlari yopilganda: “Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki WIP qoldiqlari aks ettirilmaydi” degan xabar paydo bo'ladi. Buxgalteriya siyosatida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash asoslari qanday o'rnatilganligini tekshirish kerak (menyu Korxona → Buxgalteriya siyosati → Tashkilotlarning hisob siyosati, Ishlab chiqarish yorlig'i). To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash bazasi quyidagilar bo'lishi mumkin: ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxidan, daromaddan kelib chiqqan holda.


Agar to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi bo'yicha amalga oshirilsa, u holda rejalashtirilgan tannarxning nolga tengligini tekshirish kerak.

Buning uchun siz 20(23) hisobvarag'ini bo'linmalar va Nomenklatura guruhlari bo'yicha tahlil qilish hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek joriy xarajatlar (debet aylanmasi) summalari va ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi summalarining muvofiqligini tekshirishingiz kerak. (kredit aylanmasi).


Bunday holda, debet va kredit aylanmalari nolga teng bo'lmasligi kerak. Agar kredit bo'yicha aylanma bo'lmasa (nol), ishlab chiqarish yo'q degan xulosaga keladi, u holda siz "Tugallanmagan ishlarning inventarizatsiyasi" hujjatidan foydalanib, tugallanmagan ishlarning qoldiqlarini aks ettirishingiz kerak.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar daromadga qarab taqsimlanganda, ma'lum bir davr uchun daromad nolga teng yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak. Buning uchun siz subkonto tipidagi Nomenklatura guruhlari bilan "Subkonto tahlili" hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek, 90 va 20.23 hisobvaraqlarida aylanma mavjudligini tekshirishingiz kerak.


Agar hisobot davrida hech qanday xizmatlar ko'rsatilmagan bo'lsa, "WIP inventarizatsiyasi" hujjati yordamida qolgan WIPni aks ettirish kerak.

Bo'linish tartibi o'rnatilmagan

Agar xarajatlar hisobini yopish operatsiyalari qo'lda aniqlansa (Buxgalteriya siyosati, Mahsulotlar, xizmatlarni chiqarish yorlig'i), unda bu ketma-ketlikni ko'rsatish kerak. Buning uchun siz "Xarajatlar hisobini yopish bo'limlari tartibini belgilash" hujjatini yaratishingiz kerak. Agar bunday hujjat allaqachon yaratilgan bo'lsa, unda ahamiyatsiz ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Ushbu xatoni tuzatish uchun siz "to'ldirish" tugmasi yordamida hujjatni avtomatik ravishda to'ldirib, joriy sana bilan yangi hujjat yaratishingiz kerak.


Xarajatlar tahlili to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan

Xarajatlar hisobini to'g'ri yopish uchun xarajatlar va ishlab chiqarishni aks ettirishda analitik xarajatlar hisobining barcha ob'ektlarini to'g'ri ko'rsatish juda muhimdir. Tekshirish uchun siz hisobot yaratishingiz kerak: 20, 23, 25, 26 hisobvarag'i bo'yicha aylanma balansi barcha turdagi subschyotlar uchun tafsilotlar bilan.

20, 23 schyotlarning debet aylanmasida quyidagi rekvizitlarni to'ldirish talab qilinadi: Bo'lim, Nomenklatura guruhi, Xarajat moddasi. 20, 23 - Bo'lim, Nomenklatura guruhi schyotlarining krediti bo'yicha aylanmalar uchun. 25, 26 schyotlarning debeti bo'yicha aylanmalar uchun - Bo'lim, tannarx moddasi.

20-sonli "Xizmatlar" yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatidagi xizmatlarni sotishni aks ettiruvchi Subconto ustuni to'ldirilmagan bo'lsa, hisob yopilmaydi. Subconto ustuni to'ldirilganligini tekshirish uchun siz xizmatlarni sotish to'plash registridagi yozuvlarni ko'rishingiz va Nomenklatura guruhi ustuni to'ldirilganligini tekshirishingiz kerak.



20, 23, 25, 26-sonli xarajatlar schyotlarini yopishda quyidagi xabar paydo bo'lishi mumkin: "Emissiya uchun ob'ektlar guruhi noto'g'ri ko'rsatilgan." Xuddi shu bandlar guruhini Subconto ustunidagi Xizmatlar yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatlarida va "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi akt" va "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatlarida ishlatib bo'lmaydi.

Mahsulot ishlab chiqarish bo'yicha ko'rsatilgan nomenklatura guruhlari to'g'riligini tekshirish uchun jamg'arish registridagi "Rejalashtirilgan narxlarda mahsulot ishlab chiqarish (buxgalteriya hisobi)" Nomenklatura guruhi ustunidagi, shuningdek jamg'arish registridagi yozuvlarni solishtirish kerak. Nomenklatura guruhi ustunida xizmatlarni sotish”.

Hisob-kitoblarni hisobga olish reestri to'ldirilmagan

Tashkilotingizda qarshi muammo bo'lsa, qimmat hisoblarni to'g'ri yopish uchun siz "Qarshi muammo" ma'lumotlar reestriga yozuvlarni kiritishingiz kerak.

Agar joriy davrda ishlab chiqarilgan mahsulotlar ishlab chiqarish xarajatlari sifatida hisobdan chiqarilsa, qarshi mahsulot odatda mavjud. Buni 20, 23, 25, 26 hisoblar uchun Hisob tahlili hisoboti yordamida tekshirish mumkin. Agar debet hisobotida 43-schyot bo'lsa, hisoblagich muammosi bo'lishi mumkin.

"Oyni yopish" tugmasini bosish orqali "oyni yopish" operatsiyasini bajaring

Biz barcha xarajatlar faqat 20.01 hisobida aks ettirilgan tashkilot bilan misolni tahlil qildik. Shuning uchun, biz dastur qanday tuzilganligini va 20 hisobini ishlatish va yopish nuqtai nazaridan faqat qanday ishlashini ko'rishga muvaffaq bo'ldik.

Bugun biz to'g'ridan-to'g'ri (20, 23 schyotlarda aks ettirilgan) va bilvosita xarajatlar (25, 26 schyotlarda) kabi tushunchalarni muhokama qilamiz. Men sizga bir oz buxgalteriya nazariyasini aytib beraman. Shuningdek, biz 1C BP 3.0 da ushbu bilvosita va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisobga olishni qaerdan o'rnatish, shuningdek, bilvosita xarajatlarni yopish xususiyatlari haqida gaplashamiz. Bularning barchasi ishlab chiqarish faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilot misolida ko'rib chiqiladi, shuning uchun ishlab chiqarish haqida bir oz gapiraylik.

Eslatib o'taman, saytda allaqachon 1C BUKH 3.0 dasturida bir oyni yopish masalasiga bag'ishlangan bir qator maqolalar mavjud:

Bir oz nazariya

Yuqorida aytib o'tganimdek, ishlab chiqarish xarajatlarini ikkita katta guruhga bo'lish mumkin: bevosita va bilvosita. Asosan, bu xarajatlar tasnifi. ularni tannarxga kiritish usuli bilan ishlab chiqarilgan mahsulotlar. Shuning uchun, bu tasnif, asosan, ishlab chiqarish tashkilotlarining buxgalteriya hisobi uchun dolzarbdir. Keling, ushbu ikki guruhning har biri haqida batafsilroq gaplashaylik.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar- Bu ma'lum turdagi mahsulot ishlab chiqarishga aniq nisbat berish mumkin bo'lgan xarajatlardir. Shuning uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar schyotlari 20 va 23 1C-dagi hisoblar rejasida ular "Nomenklatura guruhi" subschyotiga ega. Bunday xarajatlar to'g'ridan-to'g'ri ma'lum bir "Nomenklatura guruhi" ning ishlab chiqarish tannarxiga hisobdan chiqarilishi mumkin. Bularga xom ashyo, materiallar va butlovchi qismlarga bo‘lgan xarajatlar, ushbu mahsulotlarni ishlab chiqaruvchi ishchilarning ish haqi va sug‘urta mukofotlari kiradi.

Bilvosita xarajatlar- Bu bir vaqtning o'zida bir nechta turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarish bilan bog'liq xarajatlardir. 1C hisoblar jadvalida 25 va 26 bilvosita xarajatlar schyotlari mavjud emas subconto "Nomenklatura guruhi". Shuning uchun ularni to'g'ridan-to'g'ri mahsulotning ma'lum bir turi - "Nomenklatura guruhi" qiymatiga kiritish mumkin emas. Bunday xarajatlarga, masalan, boshqaruv xodimlari uchun ish haqi va sug'urta mukofotlarini to'lash xarajatlari kiradi.

Yuqorida aytib o'tganimdek, bilvosita xarajatlar 25 "Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari" va 26 "Umumiy xarajatlar" schyotlarida yig'iladi. Ularni darhol xarajat sifatida hisobdan chiqarish mumkin emas, men bu haqda ham yozganman. Buxgalteriya hisobida bunday hisoblarni yopishning ikkita varianti mavjud. Birinchisi, asosiy ishlab chiqarish bo'yicha summalarni 20-schyotga hisobdan chiqarish. Bundan tashqari, 20-schyotda uchta subpudrat (bo'linma, xarajatlar moddasi va nomenklatura guruhi) va bilvosita xarajatlar hisoblarida faqat ikkitasi (bo'linish va xarajatlar moddasi) mavjud bo'lganligi sababli, hisobdan chiqarishda miqdori "nomenklatura guruhlari" o'rtasida taqsimlanadi ma'lum qoidalarga muvofiq. Bu qayerda va qanday o'rnatilgani haqida birozdan keyin yozaman. Ikkinchi- bilvosita xarajatlarni 90 "Sotuvlar" schyotiga hisobdan chiqarish ( to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar). 1C BP 3.0 da bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarishning aniq variantini qanday tanlash haqida quyidagi maqolada o'qing.

Keling, qisqacha xulosa qilaylik. Oyni yopishda birinchi navbatda bilvosita xarajatlar hisobdan chiqariladi, ya'ni. 25 va 26 hisobvaraqlari (ehtimol to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisob-kitoblarga taqsimlash orqali), so'ngra to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ma'lum bir "Nomenklatura guruhi" ning xarajatlar narxiga kiritiladi.

1C BUXBOROT 3.0 da to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisobga olish


Boshlash uchun men ushbu maqolada ko'rib chiqadigan misolni muhokama qilmoqchiman. Ikki turdagi mahsulotlar yig'iladigan ishlab chiqarish tashkiloti mavjud, ya'ni. Ikkita "Nomenklatura guruhi": "Stollar" va "Kreslolar/Kreslolar". Har bir turdagi mahsulot ishlab chiqarishda ikki nafar ishchi ishtirok etadi. Shunga ko'ra, biz bunday xodimlarga ish haqini to'lash xarajatlarini hisobga olamiz 20.01 "Asosiy ishlab chiqarish" hisobvarag'ida, tegishli nomenklatura guruhiga ko'ra. Buni 1C BP 3.0 da amalga oshirish uchun siz avval ish haqini hisobga olishning ikkita alohida usulini yaratishingiz kerak (asosiy menyuning "Ish haqi va xodimlar" bo'limi -> "Ish haqini hisobga olish usullari").

Endi bu buxgalteriya usullari har bir xodimga berilishi kerak. Buni yorliqdagi xodimlar tafsilotlarida qilish mumkin "To'lovlar va xarajatlarni hisobga olish", lekin ba'zi sabablarga ko'ra dastur ushbu sozlamani ko'rmaydi. Ehtimol, bu dastur xatosi, ehtimol u tez orada tuzatiladi (maqola yozilgan nashr: 3.0.37.36). Shu munosabat bilan men stol ishlab chiqarish va stullar ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan xodimlar uchun alohida turdagi hisob-kitoblarni yaratdim. Va allaqachon sohada ushbu turdagi hisob-kitoblarning sozlamalarida "Mulohaza yuritish usuli" tegishli usulni ko'rsating. Biz bu vaziyatdan shunday chiqishimiz kerak edi.

Natijada, ish haqini hisoblashda (hujjat "Ish haqi") ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi va sug'urta mukofotlari bo'yicha xarajatlar tegishli nomenklatura guruhlari uchun 20.01 hisobvarag'iga olinadi.

Endi ishlab chiqarish uchun hisobdan chiqarilgan xom ashyoning moddiy xarajatlari haqida gapiraylik. Men hisobdan chiqarish faktini hujjatda aks ettiraman "Smenada ishlab chiqarish hisoboti""Materiallar" yorlig'ida. Shu bilan birga, men "Jadvallar" mahsulot guruhi va "Kreslolar / kreslolar" mahsulot guruhi uchun qanday materiallar sarflanganligini alohida ko'rsataman.

Bilvosita xarajatlarni hisobga olish 1C BUXBOROT 3.0

Shuni ta'kidlash kerakki, 26-schyotda ish haqi badallarini aks ettirish uchun qo'shimcha sozlamalar talab qilinmaydi. Buning sababi, dastur sukut bo'yicha 26-schyotdagi mehnat xarajatlarini hisobga olish uchun sozlangan. Hatto buxgalteriya usulida "Hisob-kitoblarni sukut bo'yicha aks ettirish" o'rnatilgan. Buni "Ish haqini hisobga olish sozlamalari" da ("Ish haqi va xodimlar" asosiy menyusi bo'limi) ko'rish mumkin.

Shunday qilib, ikki xodim uchun ish haqi va sug'urta mukofotlarini to'lash xarajatlari 26-schyotda aks ettiriladi.

Hisob siyosati ACC 3.0: to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar

Endi nima haqida gapiraylik "Buxgalteriya siyosati" BP 3.0 dasturida to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlarni hisobga olish bilan bog'liq sozlamalar mavjud. Albatta, birinchi navbatda Hisob siyosatini o'rnatish mantiqan to'g'ri keladi va shundan keyingina xarajatlarni aks ettiradi. Ammo ushbu maqolada men birinchi navbatda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlarni qanday hisobga olishni misol qilib ko'rsatishga qaror qildim, shunda siz "Buxgalteriya siyosati" sozlamalarini ko'rib chiqayotganda ushbu tushunchalarni erkinroq boshqarish imkoniyatiga ega bo'lasiz.

Keling, xatcho'pdan boshlaylik "Xarajatlar". Birinchidan, ushbu yorliqda tasdiq belgisi bo'lishi kerak "Chiqish" chunki biz ishlab chiqarish haqida gapiramiz. Ikkinchidan, tugmani bosganingizda ochiladigan oynaga e'tibor berishingiz kerak "Bilvosita xarajatlar". Ushbu oynada siz bilvosita xarajatlarni yopish usulini tanlashingiz kerak (bizning misolimizda bu 26-schyotdagi xarajatlar). Darhol ta'kidlashni istardimki, bu sozlama bilan bog'liq buxgalteriya hisobida bilvosita xarajatlar hisoblarini yopish. Soliq hisobi bo'yicha bilvosita xarajatlar uchun alohida sozlash mavjud, biz biroz keyinroq gaplashamiz. Shunday qilib, bu erda ikkita variant mavjud:

  • Sotish tannarxida (direkt-kosting)- bu holda bilvosita xarajatlar 26-schyotdan 90.08.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimi bilan bog'liq faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" schyotining debetiga hisobdan chiqariladi;
  • – bunda 20.01 to‘g‘ridan-to‘g‘ri xarajatlar schyotiga 26-schyot yopiladi, so‘ngra 20-schyot 40 “Mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish” schyotiga yopiladi;

Birinchi variant juda shaffof, shuning uchun biz ikkinchisini tanlaganimiz ma'qul, bu biroz murakkabroq.

Agar biz "Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar narxida" variantini tanlagan bo'lsak, bu erda kerak qoida belgilang, buning uchun bilvosita xarajatlar hisobvaraqlaridagi summalar, ya'ni. bizning holatlarimizda, 26-schyotdan (sizga eslatib o'taman, undagi summalar aniq band guruhlariga bo'linmaydi) 20.01 hisobvarag'idagi moddalar guruhlari o'rtasida taqsimlanadi. Buning uchun havolani bosing "Bilvosita xarajatlarni taqsimlash usullari". Bu erda variantlar juda xilma-xildir. Men eng oson tushunarli tarqatish variantini yarataman, bu erda tarqatish bazasi sifatida "To'lov" ishlatiladi. Bu nimani anglatishini quyida misolimizdagi aniq raqamlar yordamida tushuntiraman.

NUda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar hisobini o'rnatish

Shunga ko'ra, xarajat moddalari ushbu ro'yxatda ko'rsatilmagan, bilvosita hisoblanadi. NUda ular 90.08.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimidagi faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" schyotiga hisobdan chiqariladi.

Alohida ta'kidlaymanki, dasturning Soliq hisobi bo'yicha u yoki bu xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita xarajatlarga kiritish faqat reestrga bog'liq. "NUda to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlash usullari." Shuningdek, reestr dastlab to‘lganligiga e’tiboringizni qaratmoqchiman. Agar kerak bo'lsa, o'zingizning xususiyatlaringizni hisobga olgan holda o'zgartirishlar kiritish kerak. Bizning misolimiz uchun biz reestrni to'ldirishning asl variantini qoldiramiz.

"20, 23, 25, 26-sonli hisoblarni yopish" oyini yopishning muntazam operatsiyasi: buxgalteriya hisobi

Endi biz ushbu maqolaning asosiy masalasiga keldik, buning uchun hamma narsa boshlandi "20, 23, 25, 26 hisoblarni yopish". Yopish oy oxirida muntazam operatsiyalarni ketma-ket bajarishning bir qismi sifatida amalga oshiriladi. Keling, bitimlarni yopamiz va tahlil qilamiz.

Keling, avvalo 26-hisobni muhokama qilaylik. Sizga shuni eslatib o'tamanki, buxgalteriya hisobida biz bilvosita xarajatlarni, ya'ni. 26 hisob 20.01 hisobvarag'ida yopilgan (variant tanlangan " Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxida"). Shu bilan birga, 20-schyotning moddalar guruhlari o'rtasida taqsimlash asosi "To'lov" bo'lishi aniqlandi. Keling, "To'lov" xarajat moddasi bilan 26-schyot qanday yopilganini ko'rib chiqaylik.

Aniqlik uchun 26 va 20.01 hisoblari uchun umumiy subkontolarni ("Bo'linish" va "Xarajat moddasi") birlashtirish uchun qizil chiziqlardan foydalandim. 26-schyotda "Nomenklatura guruhi" subpudrat shartnomasi mavjud emas, shuning uchun "Asosiy bo'linma" bo'limidagi "To'lov" xarajat moddasi bo'yicha to'liq summa "Stollar" va "Kreslolar / kreslolar" ikki guruh guruhlari o'rtasida 20.01 hisobvarag'iga taqsimlangan. Quyidagi taqsimot nisbati shakllandi:

“Stollar” / “Kreslolar stullari” = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…

Bu nisbat bizning o'rnatishimiz asosida aniqlanadi, unda biz tarqatish bazasini "Ish haqi" deb o'rnatdik. Keling, 20.01 hisobvarag'i uchun "To'lov" xarajat moddasi uchun SALT yarataylik va "Stollar" va "Kreslolar va stullar" guruhlari uchun qancha miqdorni ko'rib chiqaylik:

Hisobotdan ko'rinib turibdiki, "Jadvallar" nomenklaturasi bo'yicha "To'lov" 42 000, "Kreslolar va stullar" nomenklaturasi uchun 41 000. Bu nisbat aslida 1,02439 koeffitsientini tashkil qiladi ... = 42 000 / 41 000. Ushbu koeffitsientdan foydalanish , dastur 26-schyotdan xarajatlarni 20.01-hisobning moddalar guruhlari bo'yicha taqsimlaydi.

Endi hisob haqida 20.01. Bizning misolimizda tegishli Nomenklatura guruhlari uchun 40-sonli "Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish" schyoti yopilgan.

"20, 23, 25, 26-sonli hisoblarni yopish" oyini yopishning muntazam operatsiyasi: soliq hisobi

Endi soliq hisoblarining yopilishi qanday sodir bo'lganiga e'tibor qarataylik. Keling, 26-hisobni yopishni ko'rib chiqaylik. 26-schyotning “Toʻlov” xarajat moddasi boʻyicha xarajatlar xuddi shu xarajat moddasi boʻlgan 20.01 hisobvaragʻiga toʻliq yopildi (! SOLIQ HISOBIDA!). Ammo xarajatlar moddalari "Sug'urta mukofotlari" va "NS va PZ dan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar" 26 hisob 90.08.01 "Asosiy soliqqa tortish tizimi bilan faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" hisob yopiladi. Buning sababi reestrdagi hisob siyosatida "To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni aniqlash usullari" Ushbu xarajatlar moddalari ko'rsatilmagan va shuning uchun NU dasturi bunday xarajatlarni bilvosita deb hisoblaydi va ularni 90.08.01 hisobvarag'iga yopadi.

Soliq hisobidagi 20.01 hisobvarag'i 40-schyotga to'liq yopilgan.

Bugun hammasi shu.

Agar sizga ushbu maqola yoqqan bo'lsa, mumkin ijtimoiy tarmoq tugmalaridan foydalaning uni o'zingiz uchun saqlash uchun! Shuningdek, savollaringiz va sharhlaringizni unutmang. izohlarda qoldiring!

Fitting © 2024 CatMania - Axborot portali