Račun 26 v 1s 8.3 se ne zapre. Razdelitev stroškov na primeru Diana LLC
Stroški za potrebe vodenja, ki niso neposredno povezani s proizvodnim procesom, se v računovodstvu imenujejo splošni poslovni odhodki. Za njihovo obračunavanje kontni načrt in navodila za njegovo uporabo predvidevajo aktivni konto 26 »Splošni poslovni odhodki« ().
Kateri stroški se upoštevajo na računu 26
Sestava stroškov, obračunanih v breme računa 26, je odvisna od značilnosti dejavnosti organizacije, njene panoge in postopka, določenega v.
Tako se lahko med splošnimi poslovnimi odhodki upoštevajo predvsem:
- upravni in poslovodni stroški;
- stroški za vzdrževanje splošnega poslovnega osebja, ki ni povezano s proizvodnim procesom;
- amortizacija in izdatki za popravila osnovnih sredstev za gospodarjenje in splošne gospodarske namene;
- najemnina za splošne poslovne prostore;
- izdatki za informacijske, revizijske, svetovalne storitve.
Zgoraj navedeno pomeni, da lahko račun 26 ustreza najrazličnejšim računovodskim računom (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n):
Bremenitev računa 26 – Dobropis računov 02 »Amortizacija osnovnih sredstev«, 10 »Material«, 60 »Poravnave z dobavitelji in izvajalci«, 70 »Poračuni osebja za plače«, 69 »Poračuni za socialno zavarovanje in varnost«, 71 "Poravnave z odgovornimi osebami" itd.
Organizacije, katerih dejavnost ni povezana s proizvodnim procesom (komisionarji, zastopniki, posredniki, trgovci itd.), lahko obračunavajo vse stroške za opravljanje te dejavnosti na kontu 26. Druge organizacije, ki opravljajo storitve (razen trgovskih organizacij), ki jim ni treba voditi razčlenjenega stroškovnega računovodstva in tudi nimajo nedokončanega dela, lahko za obračun tekočih stroškov uporabljajo tudi račun 26.
Analitično računovodstvo na računovodskem računu 26 se praviloma izvaja po stroškovnih postavkah in krajih njihovega nastanka. Napredna analitika za konto 26 je določena s potrebami računovodskega in stroškovnega sistema v posamezni organizaciji.
Zapiranje računa 26
Ob koncu vsakega meseca se račun 26 zapre in ob koncu meseca nima stanja. Odvisno od postopka obračunavanja stroškov se splošni poslovni odhodki odpisujejo na naslednji način (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n):
Bremenitev računov 20 »Glavna proizvodnja«, 23 »Pomožna proizvodnja«, 29 »Storitvena proizvodnja in objekti« - Dobropis računa 26
Komisionarji, zastopniki, posredniki in druge organizacije, ki evidentirajo stroške svoje dejavnosti na kontu 26, ter druge organizacije, ki priznavajo stroške, evidentirane na kontu 26, kot polstalne, ki se pripisujejo neposredno prodajnemu kontu, odpisujejo splošne poslovne stroške. odhodki so naslednji (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n):
Debetni račun 90 "Prodaja", podkonto "Stroški prodaje" - kreditni račun 26
Stroškovni računi (20, 23, 25, 26) se samodejno zaprejo v 1C pri izvajanju rutinske operacije "".
Vendar se ta postopek pogosto konča z napakami. Glavni razlog so nepravilno vneseni začetni podatki. Poglejmo, katere napake v podatkih najpogosteje vodijo do napak v 1C 8.3 pri zapiranju računov 20, 23, 25, 26.
Najprej poglejmo, kaj so neposredni in posredni stroški. Zakaj se podatki o stroškovnem računu pogosto ne zaprejo v 1C?
Slika 1 shematično prikazuje neposredne stroške, tj. tiste, ki jih je mogoče pripisati določenim izdelkom. Ti stroški se odpisujejo na 20 (glavni proizvodni) in 23 (pomožni) konte.
Pod "stroški" lahko razumemo plače proizvodnih delavcev, stroške potrošnega materiala, amortizacijo opreme in druge vrste stroškov. Glavna stvar, ki združuje takšne stroške, je, da so izdelki, na katere se nanašajo, znani vnaprej.
Različne barve označujejo izdelke in stroške z isto analitiko. V 1C - to (in po možnosti delitve, če je njihova uporaba konfigurirana). Da bi stroški "šli" na želeni izdelek, mora imeti enako analitiko.
Znotraj proizvodne skupine se stroški porazdelijo sorazmerno z načrtovanimi stroški.
»Cost 10« (slika 1) bo »visel« v oddelku, saj njegova analitika ne sovpada z nobenim izdelkom. To je glavni razlog za napake pri zaprtju 20 računov.
V tem primeru bo v programu po zaključku meseca izračun stroškov izgledal tako (slika 2):
Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:
Kot lahko vidite, se je v poročilu pojavila vrstica z ničelnimi stroški, čeprav obstajajo neposredni (»nuts«) in posredni stroški (»labor«). Za to nomenklaturno skupino ni problema. Če želite odpraviti napako pri zapiranju računa 20 v 1C računovodstvu, morate preveriti stroške za skupino postavk »Obutev«.
Za analizo lahko uporabite standardno poročilo »Subconto Analysis« (slika 3). Najverjetneje je treba za stroške "Orehi" izbrati "Glavno nomenklaturno skupino", po kateri je bilo proizvedeno "Maslo iz orehov".
Posredni stroški na kontih 25 in 26
Poglejmo posredne stroške (slika 4). Uporabljajo se za več vrst izdelkov hkrati, zato zahtevajo distribucijo. Takšni stroški se upoštevajo na kontih 25 in 26. To so lahko skladiščniki, dispečerji, računovodje, isti (če se oprema uporablja za proizvodnjo različnih vrst izdelkov) itd.
Posredni stroški se porazdelijo po stroškovnih postavkah sorazmerno z delitveno osnovo. Na sliki 4 ima vsaka stroškovna postavka svojo barvo, vsak izdelek pa ustrezno osnovo (iste barve).
Potrebni pogoji za distribucijo:
- za vsako postavko mora biti dodeljen način distribucije;
- ustrezen podstavek mora biti "pritrjen" na izdelek.
Na primer, postavka "Osnovni materiali" se porazdeli sorazmerno z načrtovanimi stroški. To pomeni, da mora biti ta vrednost navedena v programu za vsak izdelek. V 1C so načrtovani stroški zabeleženi v dokumentu »Določitev cen artiklov«.
Na sliki 4 »vijolični« stroški ne bodo razdeljeni, ker osnova zanje ni določena. Na primer, zanje je bil določen način razdelitve »Plače«, vendar v tekočem obdobju ni bilo neposrednih stroškov za ustrezno postavko.
Konta 23 in 29 upoštevata pomožne stroške. V programu 1C 8.3 se ob koncu meseca samodejno zaprejo na račun 20. Mehanizem zapiranja je podoben 20. štetju:
Zaključni računi 25, 26
Konto 25 se uporablja za stroške, ki jih je treba razdeliti na lastno ceno, vendar jih ni mogoče pripisati nobeni skupini postavk:
Postopek zaprtja konta 25 je določen v Računovodski usmeritvi na zavihku Stroški:
Tukaj lahko nastavite zahtevano število pravil za distribucijo računov 25 in 26 ter navedete datum, od katerega bo to pravilo uporabljeno:
Konto 26 je namenjen obračunu splošnih poslovnih odhodkov. V računovodskem pravilniku lahko izberete enega od dveh načinov zapiranja:
- Neposredni stroški – štetje 90;
- V stroških prodaje.
V drugem primeru so pravila za razdelitev na nabavno vrednost nastavljena podobno kot na kontu 25. Če so v 1C 8.3 pravila nastavljena nepravilno ali niso izpolnjeni pogoji za zaključek kontov, bo na njih ostalo stanje, ki po računovodski metodologiji ne bi smelo obstajati. Na kontu 26 v davčnem knjigovodstvu je dovoljeno stanje za normirane odhodke.
Napake pri zapiranju kontov 25 in 26
Napake pri zapiranju kontov 25 in 26 v 1C 8.3 in 8.2, če metoda neposrednih stroškov ni izbrana, so običajno posledica dejstva, da odpisanih stroškov ni mogoče neposredno pripisati neki vrsti dejavnosti. Podatke o računu je treba porazdeliti sorazmerno z osnovo, ki jo v 1C 8.3 samostojno določimo v nastavitvah.
Recimo, da ta kazalnik ni vključen v računovodstvo za določen mesec. Na primer, pri dani porazdelitvi, ki je sorazmerna s prihodkom, ni prihodka:
Zgodi se, da metode distribucije sploh niso določene, potem bo program 1C 8.3 to sporočil:
V metodah morate določiti delitveno osnovo, lahko pa tudi konto neposrednih stroškov, na katerega odpisujete splošne proizvodne in splošne poslovne stroške:
To pomeni, da morate, ko se pojavijo stanja na računu, analizirati določene pogoje za zaprtje. Obstaja več načinov, kako popraviti situacijo:
- Spremenite pogoje - prepišite računovodsko politiko, če je pravilo nastavljeno napačno;
- Umetno ustvariti zahtevane pogoje za zaključek - odražati prihodke itd.;
- Ročno zaprtje računa je najbolj skrajna možnost.
Za več podrobnosti o tem, kako zapreti račune 20 in 25 ob koncu meseca v 1C 8.3, si oglejte našo video lekcijo:
Zapiranje računa 44
Na računu 44 so prikazani stroški prodaje: oglaševanje, dostava blaga v vaše skladišče, stroški reprezentance. Po koncu meseca lahko stanje na tem računu ostane v okviru normiranih odhodkov - v davčnem knjigovodstvu. Za to je treba v dokumentu o prejemu izbrati ustrezno stroškovno postavko:
Vrsta porabečlanek naj vsebuje - Standardizirano stroški:
Za stroške reprezentance mora biti vrsta stroškov -
V tem primeru se ob koncu meseca samodejno izvede izračun normativa za vštevanje v stroške (4% stroškov dela).
Stroški prevoza na kontu 44
Če so na kontu 44 upoštevani stroški prevoza za dostavo blaga v vaše skladišče, potem je treba vrsto stroška
Nato bodo v skladu z zakonom v 1C 8.3 stroški prevoza razdeljeni sorazmerno s stanjem blaga v skladišču in odpisani ob prodaji blaga tako v računovodstvu kot v davčnem računovodstvu, stanje pa bo ostalo na računu 44:
Katere metode so na voljo za razdelitev stroškov prevoza v NU in BU, so obravnavane v naši video lekciji:
Stroški oglaševanja
V 1C 8.3 samodejno izračunate stopnjo 1% prihodkov za stroške oglaševanja:
vrsta zagotovljenih stroškov Standardizirano:
Izračun odpisa normiranih odhodkov
Obračun odpisa normiranih odhodkov lahko preverite:
Stroške reprezentance si ogledamo v pomoči-izračunu normiranih stroškov:
Kumulativne stroške dela si lahko ogledate v rubriki Poročila – davčni registri:
Preverimo izračun: 437 647,91 RUB * 4% = 17 505,92 RUB:
Prihodki iz davčnega obračuna iz SOL po 90.01 in 91.01:
Preverimo izračun (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:
Preverjanje odpisa prevoznih stroškov:
Ta pomoč vam bo pomagala narediti izračun:
Delež se izračuna po formuli povprečnega odstotka:
V našem primeru:
Preverimo izračun (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:
Za več podrobnosti o tem, kako preveriti, kako je program 1C 8.2 (8.3) odpisal del stroškov prevoza na finančni rezultat za računovodstvo in davčno računovodstvo, si oglejte našo video lekcijo:
Zapiranje 20 računov
V 1C 8.3 so nastavitve za zaprtje 20 računov na zavihku Stroški:
V programu 1C 8.3 so tri možnosti:
- Sploh ne štejte 20;
- Uporaba za proizvodnjo izdelkov;
- Uporaba za opravljanje dela ali opravljanje storitev;
V slednjem primeru morate določiti postopek za zaprtje računa:
- Brez upoštevanja prihodkov - račun 20 bo v vsakem primeru zaprt mesečno;
- Ob upoštevanju prihodkov se konto 20 zapre le v primeru prodaje (v okviru posamezne skupine izdelkov);
- Ob upoštevanju samo prihodkov - konto 20 se zapre šele, ko bo prodaja zaključena z dokumentom Opravljanje proizvodnih storitev:
Najpogostejše napake pri zapiranju računa 20
- Dokument ni vnesen Poročilo o izmenski proizvodnji– proizvodni stroški bodo ostali nespremenjeni;
- Vključno s prihodki prihodki se ne odražajo, to pomeni, da ni niti enega prodajnega dokumenta. Težavo je mogoče rešiti s formalnim prikazom prihodkov v 1 rublju;
- Z izbrano nastavitvijo, zapiranje Vključuje samo prihodke od proizvodnih storitev izvedba je dokumentirana Opravljanje storitev, Izvedba.
- Podvajanje skupin artiklov, to je, ko se izbrana nastavitev zapre Vključno s prihodki, se prihodki odražajo v eni skupini izdelkov, stroški pa v drugi - podvojeni:
Zato se račun 20 ne zapre:
- Skupina artiklov v dokumentu o odpisu stroškov ali prodaji sploh ni navedena:
Program 1C 8.3 bo pri zapiranju meseca sporočil napako:
V 1C 8.3 lahko račun 20 zaprete ročno, vendar je bolje poiskati napako in jo odpraviti.
Ali je v programu 1C 8.3 mogoče zagotoviti samodejni odpis stroškov z računa 20, ne da bi odražali prihodke po skupinah postavk, si oglejte naš video:
Nedokončana proizvodnja
Računi 20, 23, 29 imajo lahko stanje . Vsako podjetje samostojno izbere metodologijo ocenjevanja nedokončane proizvodnje in jo zapiše v svoje računovodske usmeritve. Program 1C 8.3 ponuja dokument za to Inventar WIP:
Dokument se oblikuje za vsak stroškovnik posebej, razčlenjen po skupinah postavk. Računovodski in davčni obračunski zneski se izračunavajo in vnašajo ročno:
Zapiranje meseca vključuje več rutinskih operacij, kot so: izračuni amortizacije, izračuni stroškov itd. Te operacije se odražajo v strogem zaporedju, katerega kršitev vodi do napak, zaradi česar operacije za zaprtje meseca ni mogoče dokončati .
Pomočnik za konec meseca vam omogoča izvajanje naslednjih operacij, kot so:
določiti pravilno zaporedje operacij pri zaključku meseca;
delno zaprtje meseca;
preklic konca meseca;
delna ukinitev operacije zaključka meseca;
zavrniti zaključek meseca v tekočem obdobju;
ustvarjanje poročil, ki pojasnjujejo izračune in odražajo rezultate izvajanja rutinskih operacij;
ogled rezultatov izvajanja rutinske operacije;
sestavite podrobno poročilo o zaključku vseh operacij, povezanih z zaključkom meseca.
Pri zapiranju odhodkovnih kontov 20, 23, 25, 26 se preverja pravilnost izkazovanja poslovnih transakcij. Pri tem preverjanju se lahko odkrijejo napačni promet in stanja v obračunih proizvodnih stroškov ter napačni podatki v registrih. V tem primeru zapiranja stroškovnih kontov ni mogoče izvesti, zato se pojavijo sporočila o napakah. Spodaj so najpogostejše napake, ki se pojavijo pri poskusu izvedbe operacije »konec meseca«.
Ni ali ni prikazana proizvodnja proizvodov, opravljanje storitev ali stanja nedokončane proizvodnje
Pri zapiranju stroškovnih kontov 20, 23, 25, 26 se izpiše sporočilo: »Proizvod, opravljene storitve ali WIP stanja niso prikazana«. Preveriti je treba, kako so v računovodski usmeritvi postavljene podlage za delitev neposrednih odhodkov (meni Podjetje → Računovodska politika → Računovodska politika organizacij, zavihek Proizvodnja). Osnova delitve neposrednih stroškov je lahko: Na podlagi načrtovanih proizvodnih stroškov, Na podlagi prihodkov.
Če se delitev neposrednih stroškov izvaja po načrtovanih stroških proizvodnje, je treba preveriti, ali so načrtovani stroški enaki nič.
Če želite to narediti, morate ustvariti poročilo Analiza računa 20 (23) s podrobnostmi po pododdelkih in nomenklaturnih skupinah ter preveriti skladnost zneskov tekočih stroškov (promet v breme) in zneskov načrtovanih stroškov proizvodnje. (kreditni promet).
V tem primeru morajo biti debetni in kreditni prometi različni od nič. Če na posojilu ni prometa (nič), iz tega sledi, da ni bilo proizvodnje, potem morate stanja nedokončane proizvodnje prikazati z dokumentom "Popis nedokončane proizvodnje."
Ko so neposredni stroški razdeljeni glede na prihodke, morate preveriti, ali so prihodki za določeno obdobje enaki nič. Če želite to narediti, morate ustvariti poročilo "Analiza subconto" s skupinami nomenklature tipa subconto in preveriti tudi prisotnost prometa na računih 90 in 20.23.
Če v obdobju poročanja niso bile opravljene nobene storitve, je treba preostale WIP prikazati z dokumentom "Inventar WIP".
Vrstni red delitve ni določen
Če se operacije zapiranja stroškovnih kontov določajo ročno (Računovodska politika, zavihek Sprostitev proizvodov, storitev), je treba to zaporedje določiti. Za to morate ustvariti dokument »Nastavitev vrstnega reda oddelkov za zapiranje stroškovnih kontov«. Če je tak dokument že ustvarjen, lahko vsebuje nepomembne podatke. Če želite odpraviti to napako, morate ustvariti nov dokument s trenutnim datumom in samodejno izpolniti dokument z gumbom "izpolni"
Analitika stroškov ni izpolnjena ali je izpolnjena nepravilno
Za pravilno zapiranje stroškovnih računov je zelo pomembno, da pravilno navedete vse predmete analitičnega stroškovnega računovodstva pri odražanju stroškov in proizvodnje. Za preverjanje je potrebno izdelati poročilo: Prometna bilanca za konto 20, 23, 25, 26 s podatki za vse vrste podkontov.
V debetnem prometu kontov 20, 23 je treba izpolniti naslednje podatke: Oddelek, Nomenklaturna skupina, Stroškovna postavka. Za promet v dobro računov 20, 23 - Oddelek, Nomenklaturna skupina. Za promet v breme kontov 25, 26 - oddelek, strošek.
20 račun ni zaprt, če stolpec Podkonto pri prikazu prodaje storitev v dokumentu Prodaja blaga in storitev na zavihku Storitve ni izpolnjen. Če želite preveriti, ali je stolpec Podkonto izpolnjen, morate pogledati evidenco akumulacijskega registra Prodaja storitev in preveriti, ali je stolpec Nomenklaturna skupina izpolnjen.
Pri zapiranju odhodkovnih kontov 20, 23, 25, 26 se lahko izpiše naslednje sporočilo: »Skupina artiklov za izdajo je napačno podana«. Iste skupine artiklov ni mogoče uporabiti v dokumentih »Prodaja blaga in storitev« na zavihku Storitve v stolpcu Podkonto ter v dokumentih »Akt o opravljanju proizvodnih storitev« in »Proizvodni zapisnik za izmeno«
Da bi preverili pravilnost navedenih nomenklaturnih skupin za proizvodnjo izdelkov, je treba primerjati vnose v registru akumulacije "Proizvodnja proizvodov po načrtovanih cenah (obračun)" v stolpcu skupine nomenklature, kot tudi v registru akumulacije " Prodaja storitev v stolpcu skupine Nomenklatura«.
Računovodski register protiizdaj ni izpolnjen
Če ima vaša organizacija težavo na nasprotni strani, morate za pravilno zaprtje dragih računov vnesti vnose v register informacij o »Težavi na nasprotni strani«.
Protiprodukt je običajno prisoten, če se proizvodi, proizvedeni v tekočem obdobju, odpišejo kot proizvodni stroški. To je mogoče preveriti s poročilom o analizi računa za račune 20, 23, 25, 26. Če poročilo o bremenitvi vsebuje račun 43, potem je morda težava s nasprotnikom.
Izvedite operacijo “zaključek meseca” s klikom na gumb “izvedi zaključek meseca”.
Analizirali smo primer z organizacijo, v kateri so se vsi stroški odražali samo na računu 20.01. Tako smo si lahko ogledali samo konfiguracijo in delovanje programa z vidika uporabe in zapiranja računa 20.
Danes bomo razpravljali o konceptih, kot so neposredni (odraženi v računih 20, 23) in posredni stroški (v računih 25,26). Povedal vam bom malo računovodske teorije. Govorili bomo tudi o tem, kje nastaviti računovodstvo za te posredne in neposredne stroške v 1C BP 3.0, pa tudi o funkcijah zapiranja posrednih stroškov. Vse to bomo obravnavali na primeru organizacije, ki se ukvarja s proizvodnimi dejavnostmi, zato se pogovorimo malo o proizvodnji.
Naj vas spomnim, da je na spletnem mestu že več člankov, ki so posvečeni vprašanju zaključka meseca v programu 1C BUKH 3.0:
Malo teorije
Kot sem že rekel, lahko proizvodne stroške razdelimo v dve veliki skupini: neposredno in posredno. V bistvu je to klasifikacija stroškov. z načinom njihove vključitve v stroške proizvedeni izdelki. Zato je ta klasifikacija večinoma pomembna za računovodstvo proizvodnih organizacij. Pogovorimo se podrobneje o vsaki od teh dveh skupin.
Neposredni stroški- To so stroški, ki jih je mogoče jasno pripisati proizvodnji določene vrste izdelka. Zato konta neposrednih stroškov 20 in 23 v kontnem načrtu v 1C imajo podračun "Skupina nomenklature". Takšni stroški se lahko neposredno odpišejo na proizvodne stroške določene »nomenklaturne skupine«. Sem sodijo stroški surovin, materiala in komponent, plače in zavarovalne premije za delavce, ki te izdelke proizvajajo.
Posredni stroški- To so stroški, ki se nanašajo na proizvodnjo več vrst izdelkov hkrati. V kontnem načrtu 1C konta posrednih stroškov 25 in 26 nimata subconto "Skupina nomenklature". Zato jih ni mogoče neposredno vključiti v stroške določene vrste izdelka - "nomenklaturna skupina". Med takšne stroške spadajo na primer stroški izplačila plač in plačila zavarovalnih premij za vodstveno osebje.
Kot sem že rekel, se posredni stroški zbirajo na kontih 25 "Splošni proizvajalni stroški" in 26 "Splošni stroški". Ni jih mogoče takoj odpisati kot stroške, o tem sem tudi pisal. V računovodstvu obstajata dve možnosti zaprtja takšnih računov. Prvi je odpis zneskov glavne proizvodnje na konto 20. Poleg tega, ker ima konto 20 tri podizvajalske pogodbe (oddelek, stroškovna postavka in nomenklaturna skupina), konti posrednih odhodkov pa le dve (oddelek in stroškovna postavka), potem pri odpisu znesek bo razdeljen med "nomenklaturne skupine" po določenih pravilih. O tem, kje in kako se to nastavi, bom napisal malo kasneje. drugič– odpis posrednih stroškov na kontu 90 »Prodaja« ( neposredni stroški). O tem, kako izbrati določeno možnost za odpis posrednih stroškov v 1C BP 3.0, preberite v spodnjem članku.
Naj na kratko povzamem. Ob zaključku meseca se najprej odpišejo posredni stroški, t.j. 25 in 26 konta (možno z razdelitvijo neposrednih stroškov na konte), nato pa neposredne stroške v lastno ceno določene »nomenklaturne skupine«.
Računovodstvo neposrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0
Za začetek želim razpravljati o primeru, ki ga bomo obravnavali v tem članku. Obstaja proizvodna organizacija, kjer se sestavljata dve vrsti izdelkov, tj. dve »Nomenklaturni skupini«: »Mize« in »Stoli/fotelji«. Pri izdelavi vsake vrste izdelka sodelujeta dva delavca. Skladno s tem bomo upoštevali stroške izplačila plač tem zaposlenim na računu 20.01 "Glavna proizvodnja", po pripadajoči nomenklaturni skupini. Če želite to implementirati v 1C BP 3.0, morate najprej ustvariti dve ločeni metodi za obračunavanje plač (razdelek glavnega menija »Plače in kadri« -> »Metode za obračunavanje plač«).
Zdaj je treba te računovodske metode dodeliti vsakemu zaposlenemu. To lahko storite v podrobnostih o zaposlenem na zavihku "Plačila in stroškovno računovodstvo", vendar program iz nekega razloga ne vidi te nastavitve. Najverjetneje gre za programsko napako, morda bo kmalu odpravljena (izdaja, na podlagi katere je nastal članek: 3.0.37.36). V zvezi s tem sem ustvaril ločene vrste kalkulacije za zaposlene v proizvodnji miz in v proizvodnji stolov. In že v nastavitvah tovrstnih izračunov na terenu "Metoda refleksije" navedite ustrezno metodo. Tako smo se morali rešiti iz te situacije.
Posledično pri izračunu plače (dokument "plačilne liste") odhodki za plače in zavarovalne premije proizvodnih delavcev se obračunajo na kontu 20.01 za ustrezne nomenklaturne skupine.
Zdaj pa se pogovorimo o materialnih stroških surovin, odpisanih za proizvodnjo. Dejstvo odpisa odražam v dokumentu "Poročilo o proizvodnji za izmeno" na zavihku "Materiali". Pri tem posebej navedem, koliko materialov je bilo porabljenih za skupino izdelkov “Mize” in za skupino izdelkov “Stoli/fotelji”.
Obračunavanje posrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0
Omeniti velja, da za prikaz prispevkov iz plače na računu 26 niso potrebne dodatne nastavitve. To je posledica dejstva, da je program privzeto nastavljen tako, da obračunava stroške dela na kontu 26. Tudi računovodski način je nastavljen na »Privzeto odraža časovne razmejitve«. To je razvidno iz »Nastavitve obračuna plač« (razdelek glavnega menija »Plače in kadri«).
Tako se na kontu 26 odražajo stroški osebnih prejemkov in plačila zavarovalnih premij za dva zaposlena.
Računovodska usmeritev ACC 3.0: neposredni in posredni odhodki
Zdaj pa se pogovorimo o čem "Računovodska politika" BP 3.0 ima nastavitve, povezane z obračunavanjem neposrednih in posrednih stroškov v programu. Seveda je bolj logično, da najprej določimo računovodsko politiko in šele nato odražamo stroške. Toda v tem članku sem se odločil, da najprej na primeru pokažem, kako slediti neposrednim in posrednim odhodkom, tako da boste imeli možnost bolj svobodno krmariti po teh konceptih, ko boste upoštevali nastavitve »Računovodske politike«.
Začnimo z zaznamkom "Stroški". Prvič, ta zavihek mora imeti označeno kljukico "Izhod" saj govorimo o proizvodnji. Drugič, morate biti pozorni na okno, ki se odpre, ko pritisnete gumb "Posredni stroški". V tem oknu izberite način zapiranja posrednih odhodkov (v našem primeru so to odhodki na kontu 26). Takoj bi rad opozoril, da je ta nastavitev povezana z zapiranje kontov posrednih stroškov v računovodstvu. Za posredne odhodke je v davčnem računovodstvu ločena nastavitev, o kateri bomo govorili malo kasneje. Tukaj sta torej dve možnosti:
- V stroških prodaje (direktni stroški)– v tem primeru se posredni stroški odpišejo z računa 26 v breme računa 90.08.1 „Administrativni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve“;
- – v tem primeru se konto 26 zapre na kontu neposrednih stroškov 20.01, nato pa se 20. konto zapre na kontu 40 »Proizvodnja proizvodov (dela, storitev)«;
Prva možnost je precej pregledna, zato raje izberimo drugo, ki je nekoliko bolj zapletena.
Če smo izbrali možnost "V stroških izdelkov, del, storitev", potem je to potrebno postaviti pravilo, za katere so zneski iz kontov posrednih odhodkov, t.j. v našem primeru iz računa 26 (naj vas spomnim, zneski na njem niso razdeljeni v določene skupine postavk) bodo razdeljeni med skupine postavk na računu 20.01. Če želite to narediti, kliknite na povezavo "Metode za razporejanje posrednih stroškov". Možnosti so tukaj precej raznolike. Vzpostavil bom najlažje razumljivo distribucijsko možnost, kjer se kot distribucijska osnova uporablja »Plačilo«. Spodaj bom razložil, kaj to pomeni, z uporabo posebnih številk iz našega primera.
Vzpostavitev računovodstva neposrednih in posrednih odhodkov v NU
Skladno s tem odhodkovne postavke, ki niso navedeni na tem seznamu, veljajo za posredne. V NU so odpisani na račun 90.08.1 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve."
Ločeno ugotavljam, da je v davčnem računovodstvu programa pripis enega ali drugega odhodka neposrednim ali posrednim stroškom odvisen izključno od registra “Metode za določanje neposrednih proizvodnih stroškov v NU.” Opozarjam še na dejstvo, da je register na začetku poln. Po potrebi je potrebno narediti spremembe ob upoštevanju vaših posebnosti. Za naš primer bomo pustili točno prvotno možnost izpolnjevanja registra.
Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: računovodstvo
Zdaj smo prišli do ključne teme tega članka, zaradi katere se je vse začelo "Zapiranje računov 20, 23, 25, 26". Zaključek se izvaja v okviru zaporednega izvajanja rutinskih operacij ob koncu meseca. Zaključimo in analizirajmo transakcije.
Najprej se posvetimo kontu 26. Naj vas spomnim, da smo v računovodstvu ugotovili, da posredni stroški, t.j. konto 26 se zapre na kontu 20.01 (izbrana možnost “ V stroških izdelkov, del, storitev"). Hkrati je bilo ugotovljeno, da bo osnova razdelitve med skupinami postavk konta 20 »Plačilo«. Poglejmo, kako je bil zaprt konto 26 s stroškovno postavko »Plačilo«.
Za jasnost sem uporabil rdeče črte, da sem združil splošne podkontote (»razdelitev« in »stroškovna postavka«) za računa 26 in 20.01. Konto 26 nima podizvajalske pogodbe »Nomenklaturna skupina«, zato je celoten znesek na stroškovni postavki »Plačilo« v razdelku »Glavni del« razdeljen na konto 20.01 med dve skupini postavk »Mize« in »Stoli/fotelji«. Oblikovalo se je naslednje razdelitveno razmerje:
“Mize” / “Stoli stoli” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…
Ta delež je določen na podlagi naše nastavitve, v kateri smo kot osnovo razdeljevanja nastavili »Plače«. Ustvarimo SALT za konto 20.01, za stroškovno postavko “Plačilo” in poglejmo, kakšen je bil znesek za skupino postavk “Mize” in za skupino “Stoli in stoli”:
Iz poročila je razvidno, da je »Plačilo« za nomenklaturo »Mize« 42 000, za nomenklaturo »Stoli in stoli« pa 41 000. To razmerje dejansko znaša koeficient 1,02439... = 42 000 / 41 000. Z uporabo tega koeficienta , program razporedi odhodke iz konta 26 po skupinah postavk konta 20.01.
Zdaj pa glede računa 20.01. V našem primeru je zaprt za račun 40 "Proizvodnja proizvodov (dela, storitve)" za ustrezne skupine nomenklature.
Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: davčni obračun
Zdaj pa bodimo pozorni na to, kako je prišlo do zaprtja davčnih računov. Poglejmo zaključni račun 26. Stroške za stroškovno postavko »Plačilo« konta 26 smo v celoti zaprli na konto 20.01, isto stroškovno postavko (! V DAVČNEM KNJIGOVODSTVU!). Toda postavke stroškov "Zavarovalne premije" in "Prispevki v sklad socialnega zavarovanja iz NS in PZ" 26 računov so zaprti na računu 90.08.01 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve". To je posledica dejstva, da je v računovodski politiki v registru "Metode za določanje neposrednih stroškov" Teh stroškovnih postavk niso bile navedene, zato jih program na NU šteje za posredne in jih zapira na konto 90.08.01.
Konto 20.01 v davčnem računovodstvu se v celoti zapre na konto 40.
To je vse za danes.
Če vam je bil ta članek všeč, lahko uporabite gumbe družbenih omrežij da ga obdržiš zase! Prav tako ne pozabite na svoja vprašanja in komentarje. pustite v komentarjih!