La cuenta 26 en 1s 8.3 no se cierra. Distribución de costos usando el ejemplo de Diana LLC
Los gastos por necesidades de gestión que no están directamente relacionados con el proceso de producción se denominan gastos comerciales generales en contabilidad. Para contabilizarlos, el Plan de Cuentas y las Instrucciones para su aplicación prevén la cuenta activa 26 “Gastos generales del negocio” ().
¿Qué gastos se tienen en cuenta en la cuenta 26?
La composición de los gastos contabilizados en el débito de la cuenta 26 depende de las características de las actividades de la organización, su industria y el procedimiento establecido en.
Así, en particular, se podrán tener en cuenta como parte de los gastos generales del negocio los siguientes:
- gastos administrativos y de gestión;
- gastos de mantenimiento del personal comercial general no relacionados con el proceso de producción;
- cargos por depreciación y gastos de reparación de activos fijos para fines de administración y económicos generales;
- alquiler de locales comerciales en general;
- Gastos por servicios de información, auditoría, consultoría.
Lo anterior significa que la cuenta 26 puede corresponder con una amplia variedad de cuentas contables (Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Débito de cuenta 26 – Crédito de cuentas 02 “Depreciación de activos fijos”, 10 “Materiales”, 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”, 70 “Liquidaciones con personal por salarios”, 69 “Liquidaciones por seguro y seguridad social”, 71 “Acuerdos con responsables”, etc.
Las organizaciones cuyas actividades no están relacionadas con el proceso de producción (comisionistas, agentes, corredores, distribuidores, etc.) pueden contabilizar todos los gastos para realizar dichas actividades en la cuenta 26. Otras organizaciones que brindan servicios (excepto las organizaciones comerciales) que no necesitan llevar una contabilidad de costos detallada y que tampoco tienen trabajo en progreso también pueden usar la cuenta 26 para contabilizar sus gastos actuales.
La contabilidad analítica en la cuenta contable 26 se lleva a cabo, por regla general, por partidas de costos y lugares de ocurrencia. El análisis avanzado para la cuenta 26 está determinado por las necesidades del sistema de contabilidad y gestión de costos de una organización en particular.
Cerrar cuenta 26
Al final de cada mes, la cuenta 26 se cierra y no tiene saldo al final del mes. Dependiendo del procedimiento de contabilización de costos, los gastos comerciales generales se amortizan de la siguiente manera (Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Débito de cuentas 20 “Producción principal”, 23 “Producción auxiliar”, 29 “Producción e instalaciones de servicios” - Crédito de cuenta 26
Los comisionistas, agentes, corredores y otras organizaciones que registran los costos de sus actividades en la cuenta 26, así como otras organizaciones que reconocen los gastos registrados en la cuenta 26 como semifijos, atribuibles directamente a la cuenta de ventas, cancelan los gastos generales del negocio. Los gastos son los siguientes (Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Cuenta de débito 90 “Ventas”, subcuenta “Costo de ventas” - Cuenta de crédito 26
Las cuentas de costos (20, 23, 25, 26) se cierran automáticamente en 1C al realizar la operación de rutina "".
Sin embargo, este proceso muchas veces termina con errores. La razón principal son los datos iniciales ingresados incorrectamente. Veamos qué errores de datos provocan con mayor frecuencia errores en 1C 8.3 al cerrar las cuentas 20, 23, 25, 26.
En primer lugar, comprendamos qué son los costos directos e indirectos. ¿Por qué los datos de la cuenta de costos a menudo no se cierran en 1C?
La Figura 1 muestra esquemáticamente los costos directos, es decir aquellos que pueden atribuirse a productos específicos. Estos costos se cargan en 20 cuentas (producción principal) y 23 (auxiliares).
Por “costo” podemos entender los salarios de los trabajadores de producción, el costo de los consumibles, la depreciación de los equipos y otros tipos de costos. Lo principal que une estos costes es que los productos a los que se refieren se conocen de antemano.
Diferentes colores indican productos y costos con la misma analítica. En 1C: esto (y, posiblemente, divisiones, si se configura su uso). Para que el costo "vaya" al producto deseado, debe tener los mismos análisis.
Dentro de un grupo de productos, los costos se distribuyen en proporción al costo planificado.
El “Costo 10” (Fig. 1) quedará “colgado” en el departamento, ya que sus análisis no coinciden con ningún producto. Este es el principal motivo de errores al cerrar 20 cuentas.
En este caso, en el programa una vez cerrado el mes, el cálculo del coste se verá así (Fig.2):
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Como puede ver, en el informe apareció una línea con costo cero, aunque hay costos tanto directos (“nueces”) como indirectos (“mano de obra”). No hay ningún problema para este grupo de nomenclatura. Para corregir el error al cerrar la cuenta 20 en Contabilidad 1C, debe verificar los costos del grupo de artículos "Calzado".
Para el análisis, puede utilizar el informe estándar "Análisis de subconto" (Fig. 3). Lo más probable es que para el costo de “Nueces” se deba seleccionar el “Grupo de nomenclatura principal”, según el cual se produjo la “Mantequilla de nueces”.
Costos indirectos en las cuentas 25 y 26.
Veamos los costos indirectos (Fig. 4). Se aplican a varios tipos de productos a la vez, por lo que requieren distribución. Dichos costos se tienen en cuenta en las cuentas 25 y 26. Estos pueden incluir tenderos, despachadores, contadores, los mismos (si el equipo se utiliza para producir diferentes tipos de productos), etc.
Los costos indirectos se distribuyen entre las partidas de costos en proporción a la base de distribución. En la Fig. 4, cada elemento de costo tiene su propio color y cada producto tiene una base correspondiente (del mismo color).
Condiciones necesarias para la distribución:
- para cada artículo se debe asignar un método de distribución;
- la base correspondiente debe estar “unida” al producto.
Por ejemplo, el rubro "Materiales básicos" se distribuye en proporción al costo planificado. Esto significa que este valor debe estar indicado en el programa de cada producto. En 1C, el costo planificado se registra en el documento "Configuración de precios de artículos".
En la Fig. 4, los costos "púrpuras" no se distribuirán, ya que no se ha determinado la base para ellos. Por ejemplo, se les fijó el método de distribución “Salarios”, pero en el período actual no hubo costos directos para el rubro correspondiente.
Las cuentas 23 y 29 tienen en cuenta los costos auxiliares. En el programa 1C 8.3, al final del mes se cierran automáticamente en la cuenta 20. El mecanismo de cierre es similar al conteo 20:
Cierre de cuentas 25, 26
La cuenta 25 se utiliza para costos que deben distribuirse al precio de costo, pero que no se pueden atribuir a ningún grupo de artículos en particular:
El procedimiento para cerrar la cuenta 25 se determina en la Política Contable en la pestaña Costos:
Aquí puede establecer la cantidad requerida de reglas para distribuir las cuentas 25 y 26, y también indicar la fecha a partir de la cual se utilizará esta regla:
La cuenta 26 está destinada a contabilizar los gastos comerciales generales. En la Política contable, puede elegir una de dos formas de cerrarla:
- Costeo directo: cuente 90;
- En costo de ventas.
En el segundo caso, las reglas para la distribución al costo se establecen de manera similar a la cuenta 25. Si en 1C 8.3 las reglas se establecen incorrectamente o no se cumplen las condiciones para cerrar las cuentas, quedará un saldo en ellas, que según la metodología contable no debería existir. En la cuenta 26 en contabilidad fiscal, se permite un saldo para gastos estandarizados.
Errores al cerrar las cuentas 25 y 26
Los errores al cerrar las cuentas 25 y 26 en 1C 8.3 y 8.2, si no se elige el método de costeo directo, suelen deberse a que los costos que se amortizan no son directamente atribuibles a algún tipo de actividad. Los datos de la cuenta deben distribuirse proporcionalmente a la base, que en 1C 8.3 configuramos de forma independiente en la configuración.
Digamos que este indicador no se incluye en la contabilidad de un mes determinado. Por ejemplo, con una distribución dada proporcional a los ingresos, no hay ingresos:
Sucede que los métodos de distribución no se especifican en absoluto, entonces el programa 1C 8.3 informará esto:
En los métodos, debe especificar la base de distribución y también puede especificar la cuenta de costos directos en la que debe cancelar los gastos generales de producción y comerciales:
Es decir, cuando surgen saldos de cuentas, es necesario analizar las condiciones especificadas para el cierre. Hay varias formas de corregir la situación:
- Cambiar las condiciones: reescribir la política contable si la regla se establece incorrectamente;
- Crear artificialmente las condiciones necesarias para el cierre: reflejar los ingresos, etc.;
- Cerrar la cuenta manualmente es la opción más extrema.
Para obtener más detalles sobre cómo cerrar las cuentas 20 y 25 a fin de mes en 1C 8.3, vea nuestra lección en video:
Cerrar cuenta 44
La cuenta 44 refleja gastos de ventas: publicidad, entrega de mercadería a su almacén, gastos de entretenimiento. Después de fin de mes, el saldo de esta cuenta puede permanecer como parte de los gastos normalizados, en la contabilidad fiscal. Para ello, se debe seleccionar la partida de costo correspondiente en el documento de recibo:
Tipo de consumo el artículo debe contener - Estandarizado gastos:
Para gastos de entretenimiento, el tipo de costo debe ser:
En este caso, a final de mes se realizará automáticamente el cálculo de la norma de inclusión en gastos (4% de los costes laborales).
Gastos de transporte a cuenta 44
Si los costos de transporte para la entrega de mercancías a su almacén se tienen en cuenta en la cuenta 44, entonces el tipo de gasto debe ser
Luego, de acuerdo con la ley, en 1C 8.3, los costos de transporte se distribuirán en proporción al saldo de mercancías en el almacén y se cancelarán en el momento de la venta de las mercancías tanto en la contabilidad como en la contabilidad fiscal, y quedará un saldo. en la cuenta 44:
En nuestra lección en video se analizan los métodos que se proporcionan para distribuir los costos de transporte en NU y BU:
Gastos de publicidad
En 1C 8.3, para calcular automáticamente la tasa del 1% de los ingresos para gastos de publicidad:
tipo de gasto proporcionado Estandarizado:
Cálculo de cancelación de gastos estandarizados.
El cálculo de la cancelación de gastos normalizados se puede consultar:
Nos fijamos en los gastos de entretenimiento en el cálculo auxiliar de gastos normalizados:
Los costes laborales acumulados se pueden consultar en el apartado Informes-Registros Contables Fiscales:
Comprobamos el cálculo: 437.647,91 rublos*4%=17.505,92 rublos:
Ingresos por contabilidad fiscal del SALT según 90.01 y 91.01:
Comprobemos el cálculo (2.535.720,97 rublos + 4.938,19 rublos)*1%=25.406,59 rublos:
Comprobación de la cancelación de los costes de transporte:
Esta ayuda te ayudará a hacer un cálculo:
La participación se calcula utilizando la fórmula de porcentaje promedio:
En nuestro caso:
Comprobemos el cálculo (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:
Para obtener más detalles sobre cómo verificar cómo el programa 1C 8.2 (8.3) canceló parte de los costos de transporte al resultado financiero para contabilidad y contabilidad fiscal, vea nuestra lección en video:
Cerrando 20 cuentas
En 1C 8.3, la configuración para cerrar 20 cuentas está en la pestaña Gastos:
En el programa 1C 8.3 hay tres opciones:
- No utilices la cuenta 20 en absoluto;
- Uso para la producción de productos;
- Uso para realizar trabajos o proporcionar servicios;
En este último caso, es necesario determinar el procedimiento para cerrar la cuenta:
- Sin tener en cuenta los ingresos, la cuenta 20 se cerrará mensualmente en cualquier caso;
- Teniendo en cuenta los ingresos, la cuenta 20 se cerrará sólo si hay ventas (en el contexto de cada grupo de productos);
- Teniendo en cuenta únicamente los ingresos, la cuenta 20 se cerrará solo cuando la venta se complete con el documento Prestación de servicios de producción:
Los errores más comunes al cerrar una cuenta 20
- Documento no ingresado Informe de producción por turnos.– los costes de producción se mantendrán equilibrados;
- Incluyendo ingresos los ingresos no se reflejan, es decir, no existe un solo documento de ventas. El problema puede resolverse reflejando formalmente los ingresos en 1 rublo;
- Con la configuración seleccionada, cerrar Incluyendo únicamente los ingresos por servicios de producción. la implementación está documentada Prestación de servicios, Implementación.
- Duplicación de grupos de elementos, es decir, cuando se cierra la configuración seleccionada. Incluyendo ingresos, los ingresos se reflejan en un grupo de productos y los costos en otro, se duplican:
Por tanto, la cuenta 20 no está cerrada:
- El grupo de artículos no se indica en absoluto en el documento de cancelación de costos o de ventas:
El programa 1C 8.3 informará un error al cerrar el mes:
En 1C 8.3, puedes cerrar la cuenta 20 manualmente, pero es mejor encontrar el error y solucionarlo.
¿Es posible en el programa 1C 8.3 prever la cancelación automática de gastos de la cuenta 20 sin reflejar los ingresos por grupo de artículos? Vea nuestro video:
Producción inacabada
Las cuentas 20, 23, 29 pueden tener un saldo de . Cada empresa elige de forma independiente una metodología para evaluar el trabajo en curso y la fija en sus políticas contables. El programa 1C 8.3 proporciona un documento para esto. Inventario en proceso de trabajo:
El documento se crea para cada cuenta de costos por separado, desglosado por grupos de artículos. Los importes contables y fiscales se calculan e ingresan manualmente:
El cierre de un mes incluye varias operaciones de rutina, tales como: cálculos de depreciación, cálculos de costos, etc. Estas operaciones se reflejan en una secuencia estricta, cuya violación conduce a errores, como resultado de lo cual no se puede completar la operación de cierre del mes. .
El Asistente de Fin de Mes le permite realizar las siguientes operaciones, tales como:
establecer la secuencia correcta de operaciones al cerrar el mes;
cierre parcial del mes;
cancelar el fin de mes;
cancelación parcial de la operación de cierre de mes;
negarse a cerrar el mes en el período actual;
generar informes que expliquen los cálculos y reflejen los resultados de la realización de operaciones de rutina;
ver los resultados de realizar una operación de rutina;
Elaborar un informe detallado sobre la realización de todas las operaciones relacionadas con el cierre del mes.
Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, se comprueba el correcto reflejo de las transacciones comerciales. Como resultado de esta verificación, se pueden detectar rotaciones y saldos incorrectos en las cuentas de costos de producción y datos incorrectos en los registros. En esta situación no se puede realizar el cierre de cuentas de costos, por lo que aparecen mensajes de error. A continuación se detallan los errores más comunes que ocurren al intentar realizar la operación de “fin de mes”.
Producción de productos, prestación de servicios o saldos de trabajo en curso nulos o no reflejados
Al cerrar las cuentas de costos 20, 23, 25, 26, se muestra el mensaje: "La producción de productos, la prestación de servicios o los saldos de WIP no se reflejan". Es necesario comprobar cómo se estableció la base para la distribución de los gastos directos en la política contable (menú Empresa → Política contable → Política contable de las organizaciones, pestaña Producción). La base de distribución de los costos directos puede ser: basada en el costo de producción planificado, basada en los ingresos.
Si la distribución de los costos directos se realiza de acuerdo con el costo planificado de producción, entonces es necesario verificar si el costo planificado es igual a cero.
Para hacer esto, es necesario generar un informe Análisis de la cuenta 20(23) con detalle por subdivisiones y grupos de nomenclatura, así como verificar el cumplimiento de los montos de los gastos corrientes (rotación de débito) y los montos del costo de producción planificado. (rotación de crédito).
En este caso, las rotaciones de débito y crédito deben ser distintas de cero. Si no hay rotación del préstamo (cero), se deduce que no hubo producción, entonces es necesario reflejar los saldos del trabajo en curso utilizando el documento "Inventario de trabajo en curso".
Cuando los gastos directos se distribuyen según los ingresos, es necesario comprobar si los ingresos de un período determinado son iguales a cero. Para hacer esto, es necesario generar un informe “Análisis de subconto” con el tipo de subconto Grupos de nomenclatura, y también verificar la presencia de facturación en las cuentas 90 y 20.23.
Si no se proporcionaron servicios durante el período del informe, entonces es necesario reflejar el WIP restante utilizando el documento "Inventario de WIP".
El orden de divisiones no está establecido.
Si las operaciones de cierre de cuentas de costos se determinan manualmente (Política contable, pestaña Lanzamiento de productos, servicios), entonces se debe especificar esta secuencia. Para hacer esto, debe crear un documento "Establecer el orden de los departamentos para cerrar las cuentas de costos". Si dicho documento ya se ha creado, es posible que contenga datos irrelevantes. Para corregir este error es necesario crear un nuevo documento con la fecha actual, completando automáticamente el documento usando el botón “rellenar”
El análisis de costos no se completa o se completa incorrectamente
Para cerrar correctamente las cuentas de costos, es muy importante indicar correctamente todos los objetos de la contabilidad analítica de costos al reflejar los gastos y la producción. Para comprobarlo, debe generar un informe: Balance de facturación de las cuentas 20, 23, 25, 26 con detalles de todo tipo de subcuentas.
En la facturación del débito de las cuentas 20, 23, se requiere completar los siguientes detalles: División, Grupo de nomenclatura, Rubro de costo. Para facturación sobre crédito de las cuentas 20, 23 - División, Grupo de Nomenclatura. Para rotaciones en el débito de las cuentas 25, 26 - División, Partida de costo.
20 la cuenta no se cierra cuando no se completa la columna Subconto en el reflejo de la venta de servicios en el documento Ventas de bienes y servicios en la pestaña Servicios. Para verificar si la columna Subconto está completa, debe consultar los registros del registro de acumulación Ventas de servicios y verificar si la columna Grupo de nomenclatura está completa.
Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, es posible que se muestre el siguiente mensaje: "El grupo de artículos para la emisión está especificado incorrectamente". No se puede utilizar el mismo grupo de artículos en los documentos "Ventas de bienes y servicios" en la pestaña Servicios en la columna Subconto y en los documentos "Ley sobre la prestación de servicios de producción" y "Informe de producción para el turno".
Para verificar la exactitud de los grupos de nomenclatura especificados para la producción de productos, es necesario comparar las entradas en el registro de acumulación "Producción de productos a precios planificados (contabilidad)" en la columna del grupo de nomenclatura, así como en el registro de acumulación " Ventas de servicios en la columna del grupo Nomenclatura”.
El registro contable de contraemisión no está cumplimentado.
Si su organización tiene un contraproblema, para cerrar correctamente las cuentas costosas, debe ingresar entradas en el registro de información "Contraproblema".
La contraproducción suele estar presente si los productos producidos en el período actual se cargan como gastos de producción. Esto se puede verificar usando el informe de Análisis de cuenta para las cuentas 20, 23, 25, 26. Si el informe de Débito contiene la cuenta 43, entonces puede haber un problema en el contador.
Realice la operación de “cerrar mes” haciendo clic en el botón “realizar cierre de mes”
Analizamos un ejemplo con una organización en la que todos los costos se reflejaron solo en la cuenta 20.01. Por lo tanto, solo pudimos ver cómo está configurado y funciona el programa desde el punto de vista del uso y cierre de la cuenta 20.
Hoy discutiremos conceptos como costos directos (reflejados en las cuentas 20, 23) e indirectos (en las cuentas 25, 26). Te contaré un poco de teoría contable. También hablaremos sobre dónde configurar la contabilidad de estos costos directos e indirectos en 1C BP 3.0, así como las características de los costos indirectos de cierre. Todo esto se considerará usando el ejemplo de una organización que se dedica a actividades de producción, así que hablemos un poco sobre producción.
Permítanme recordarles que el sitio ya cuenta con varios artículos dedicados a la cuestión del cierre de un mes en el programa 1C BUKH 3.0:
una pequeña teoría
Como ya dije, los costos de producción se pueden dividir en dos grandes grupos: directo e indirecto. Básicamente se trata de una clasificación de costes. por el método de su inclusión en el costo productos manufacturados. Por tanto, esta clasificación, en su mayor parte, es relevante para la contabilidad de las organizaciones de producción. Hablemos con más detalle sobre cada uno de estos dos grupos.
Costos directos- Son gastos que pueden atribuirse claramente a la producción de un determinado tipo de producto. Es por eso que cuentas de gastos directos 20 y 23 en el plan de cuentas de 1C tienen una subcuenta "Grupo de nomenclatura". Dichos costos pueden cargarse directamente al costo de producción de un “Grupo de Nomenclatura” específico. Estos incluyen los costos de materias primas, materiales y componentes, salarios y primas de seguros para los trabajadores que producen estos productos.
Costos indirectos- Son gastos que se relacionan con la producción de varios tipos de productos a la vez. En el plan de cuentas 1C Las cuentas de costos indirectos 25 y 26 no tienen subconto "Grupo de nomenclatura". Por lo tanto, no pueden incluirse directamente en el costo de un tipo específico de producto: "Grupo de nomenclatura". Dichos costos incluyen, por ejemplo, el costo de pagar salarios y primas de seguros para el personal directivo.
Como ya dije, los gastos indirectos se recaudan en las cuentas 25 “Gastos generales de producción” y 26 “Gastos generales”. No se pueden cancelar inmediatamente como costo, también escribí sobre esto. En contabilidad, existen dos opciones para cerrar dichas cuentas. El primero es la cancelación de importes de la producción principal a la cuenta 20.. Además, dado que la cuenta 20 tiene tres subcontratos (División, Partida de costo y Grupo de nomenclatura), y las cuentas de gastos indirectos tienen solo dos (División y Partida de costo), al cancelar el importe se distribuirá entre “grupos de nomenclatura” según ciertas reglas. Escribiré sobre dónde y cómo se establece esto un poco más adelante. Segundo– cancelación de gastos indirectos en la cuenta 90 “Ventas” ( costeo directo). Lea sobre cómo elegir una opción específica para cancelar gastos indirectos en 1C BP 3.0 en el artículo siguiente.
Permítanme resumir brevemente. Al cerrar el mes, primero se dan de baja los gastos indirectos, es decir 25 y 26 cuentas (posiblemente distribuyendo los gastos directos a las cuentas), y luego los gastos directos al precio de costo de un “Grupo de Nomenclatura” específico.
Contabilización de gastos directos en 1C ACCOUNTING 3.0
Para empezar, quiero discutir el ejemplo que consideraremos en este artículo. Existe una organización de producción donde se ensamblan dos tipos de productos, es decir. dos “grupos de nomenclatura”: “Mesas” y “Sillas/Sillones”. En la elaboración de cada tipo de producto intervienen dos trabajadores. En consecuencia, tendremos en cuenta los costos de pagar salarios a dichos empleados. en la cuenta 20.01 “Producción principal”, según el grupo de nomenclatura correspondiente. Para implementar esto en 1C BP 3.0, primero debe crear dos métodos separados para contabilizar los salarios (sección del menú principal "Salario y personal" -> "Métodos para contabilizar los salarios").
Ahora estos métodos contables deben asignarse a cada empleado. Esto se puede hacer en los detalles del empleado en la pestaña "Pagos y contabilidad de costes", pero por alguna razón el programa no ve esta configuración. Lo más probable es que se trate de un error del programa, tal vez se solucione pronto (la versión en base a la cual se escribió el artículo: 3.0.37.36). En este sentido, creé tipos separados de cálculos para los empleados involucrados en la producción de mesas y en la producción de sillas. Y ya en la configuración de este tipo de cálculos en el campo. "Método de reflexión" indicar el método apropiado. Así teníamos que salir de esta situación.
Como resultado, al calcular los salarios (documento "Nómina de sueldos") Los gastos por salarios y primas de seguros de los trabajadores de producción se cargarán a la cuenta 20.01 para los grupos de nomenclatura correspondientes.
Ahora hablemos de los costos de las materias primas dadas de baja para la producción. Reflejo el hecho de la cancelación en un documento. "Informe de producción del turno" en la pestaña “Materiales”. Al mismo tiempo, indico por separado qué materiales se gastaron para el grupo de productos "Mesas" y para el grupo de productos "Sillas/Sillones".
Contabilización de costos indirectos en 1C ACCOUNTING 3.0
Vale la pena señalar que no se requieren configuraciones adicionales para reflejar las contribuciones salariales en la cuenta 26. Esto se debe al hecho de que el programa está configurado de forma predeterminada para contabilizar los costos laborales en la cuenta 26. Incluso el método de contabilidad está configurado en "Reflejar acumulaciones de forma predeterminada". Esto se puede ver en “Configuración de Contabilidad de Salarios” (sección del menú principal “Salarios y Personal”).
Así, los costes de remuneración y pago de primas de seguro de dos empleados se reflejarán en la cuenta 26.
Política contable ACC 3.0: gastos directos e indirectos
Ahora hablemos de lo que "Política contable" BP 3.0 tiene configuraciones relacionadas con la contabilidad de costos directos e indirectos en el programa. Por supuesto, es más lógico establecer primero la política contable y solo luego reflejar los costos. Pero en este artículo, decidí mostrar primero con un ejemplo cómo realizar un seguimiento de los gastos directos e indirectos, para que usted tenga la oportunidad de navegar más libremente por estos conceptos cuando considere la configuración de "Política contable".
Empecemos con un marcador. "Gastos". En primer lugar, esta pestaña debe tener una marca de verificación marcada. "Producción" ya que estamos hablando de producción. En segundo lugar, debes prestar atención a la ventana que se abre cuando presionas el botón "Costos indirectos". En esta ventana, debe seleccionar el método para cerrar los gastos indirectos (en nuestro ejemplo, estos son gastos de la cuenta 26). Me gustaría señalar de inmediato que esta configuración está relacionada con cerrar cuentas de gastos indirectos en contabilidad. Existe una configuración separada para los gastos indirectos en la contabilidad fiscal, de la que hablaremos un poco más adelante. Entonces hay dos opciones aquí:
- En costo de ventas (costeo directo)– en este caso, los costos indirectos se cargarán de la cuenta 26 al débito de la cuenta 90.08.1 “Gastos administrativos por actividades con el sistema tributario principal”;
- – en este caso, la cuenta 26 se cerrará en la cuenta de costos directos 20.01, y luego la cuenta 20 se cerrará en la cuenta 40 “Salida de productos (obras, servicios)”;
La primera opción es bastante transparente, por lo que será mejor que optemos por la segunda, que es un poco más complicada.
Si hemos elegido la opción "En el costo de productos, obras, servicios", entonces aquí es necesario establecer una regla, para lo cual los importes de las cuentas de gastos indirectos, es decir. en nuestro caso, de la cuenta 26 (permítanme recordarles, los montos en ella no se dividen en grupos de artículos específicos) se distribuirán entre grupos de artículos en la cuenta 20.01. Para hacer esto, haga clic en el enlace “Métodos para asignar costos indirectos”. Las opciones aquí son bastante variadas. Estableceré la opción de distribución más fácil de entender, donde se utiliza "Pago" como base de distribución. Explicaré lo que esto significa a continuación utilizando números específicos de nuestro ejemplo.
Configuración de la contabilidad de gastos directos e indirectos en NU
En consecuencia, las partidas de gastos que no están indicados en esta lista, se consideran indirectos. En NU se dan de baja a la cuenta 90.08.1 “Gastos administrativos por actividades con el sistema tributario principal”.
Por separado, observo que en la Contabilidad Fiscal del programa, la atribución de tal o cual gasto a costos directos o indirectos depende únicamente del registro. "Métodos para determinar los costos directos de producción en NU". También me gustaría llamar su atención sobre el hecho de que el registro inicialmente está lleno. Si es necesario, es necesario realizar cambios teniendo en cuenta sus características específicas. Para nuestro ejemplo, dejaremos exactamente la opción original para completar el registro.
Operación regular de cierre de mes “Cierre de cuentas 20, 23, 25, 26”: contabilidad
Ahora llegamos al tema clave de este artículo, por el cual se inició todo “Cerrando las cuentas 20, 23, 25, 26”. El cierre se realiza como parte de la ejecución secuencial de operaciones de rutina al final del mes. Cerremos y analicemos las transacciones.
Primero analicemos la cuenta 26. Permítanme recordarles que en contabilidad hemos establecido que los costos indirectos, es decir, La cuenta 26 está cerrada en la cuenta 20.01 (seleccionó la opción " En el costo de productos, obras, servicios."). Al mismo tiempo, se estableció que la base de distribución entre los grupos de ítems de la cuenta 20 sería “Pago”. Veamos cómo se cerró la cuenta 26 con el rubro de costo “Pago”.
Utilicé líneas rojas para combinar los subcontos generales (“División” y “Artículo de costo”) para las cuentas 26 y 20.01 para mayor claridad. La cuenta 26 no tiene un subcontrato "Grupo de nomenclatura", por lo que el monto total del rubro de costo "Pago" en la división "División principal" se distribuyó a la cuenta 20.01 entre dos grupos de artículos "Mesas" y "Sillas/sillones". Se formó la siguiente proporción de distribución:
“Mesas” / “Sillas sillas” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…
Esta proporción se determina en función de nuestra configuración, en la que hemos establecido la base de distribución en "Nómina". Creemos SALT para la cuenta 20.01, para el rubro de costo “Pago” y veamos cuál fue el monto para el grupo de artículos “Mesas” y para el grupo “Sillas y sillas”:
Del informe se desprende claramente que el "Pago" para la nomenclatura "Mesas" es 42 000, y para la nomenclatura "Sillas y sillas" 41 000. Esta relación en realidad equivale a un coeficiente de 1,02439... = 42 000 / 41 000. Usando este coeficiente , el programa distribuye los gastos de la cuenta 26 por grupos de artículos de la cuenta 20.01.
Ahora, con respecto a la cuenta 20.01. En nuestro ejemplo, se cierra la cuenta 40 “Salida de productos (obras, servicios)” para los grupos de Nomenclatura correspondientes.
Operación regular de cierre de mes “Cierre de cuentas 20, 23, 25, 26”: contabilidad fiscal
Ahora prestemos atención a cómo se produjo el cierre de las cuentas fiscales. Veamos cómo cerrar la cuenta 26. Los costos de la partida de costo “Pago” de la cuenta 26 se cerraron completamente en la cuenta 20.01, la misma partida de costo (! ¡EN CONTABILIDAD TRIBUTARIA!). Pero las partidas de costos “Primas de seguros” y “Contribuciones al Fondo de Seguro Social de NS y PZ” 26 cuentas están cerradas en la cuenta 90.08.01 “Gastos administrativos para actividades con el sistema tributario principal”. Esto se debe al hecho de que en la política contable en el registro. “Métodos para determinar los costos directos” Estos rubros de costos no fueron indicados y por lo tanto el programa de NU considera dichos gastos como indirectos y los cierra en la cuenta 90.08.01.
La cuenta 20.01 en Contabilidad Fiscal está completamente cerrada a la cuenta 40.
Eso es todo por hoy.
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